Введение
1. Оценка текущего состояния налоговых поступлений в государственный бюджет
1.1. Результаты деятельности ФНС России за 2014
1.2. Влияние налоговой системы на социально-экономические процессы
1.3. Новая концепция налоговой системы как материальной сферы экономики
2. Направления увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет на среднесрочный период
2.1. Увеличение налогового бремени
2.2. Усиление налогового администрирования
2.3. Репатриация денежных средств из офшоров
Заключение
Список использованной литературы
Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что в настоящее время довольно остро стоит вопрос о дополнительных источниках наполнения бюджетной системы Российской Федерации, прогнозируется дефицит федерального бюджета на 2015-2017 годы. Приходится думать о дополнительных источниках налоговых поступлений, как-то: о повышении налоговых ставок, изменении правил исчисления и уплаты отдельных налогов, а также мерах налогового администрирования, принимаемых для нейтрализации схем по уклонению от уплаты налогов. Одной из таких мер можно считать вступивший в силу Федеральный закон от 18.07.2011 № 227-ФЗ [4], направленный на регулирование взаимоотношений взаимозависимых лиц и вопросов, связанных с ценообразованием. Кроме того, Закон регулирует сделки с низконалоговыми юрисдикциями с точки зрения трансфертного ценообразования.
Цель данной работы – выявление направлений увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет на среднесрочный период.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
дать характеристику результатам деятельности ФНС России за 2014 год;
дать оценку текущего состояния налоговых поступлений в государственный бюджет;
- обозначить проблемы увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет
- выявить направления увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет на среднесрочный период.
В работе использованы исторический метод; традиционные методы анализа, такие как сравнение, относительных и средних величин.
Методологической основой явились нормативно-правовые, законодательные документы РФ, публикации в периодических изданиях.
1. Оценка текущего состояния налоговых поступлений в государственный бюджет
1.1. Результаты деятельности ФНС России за 2014
Сегодняшние данные о налоговых поступлениях свидетельствуют о постоянном их снижении. Так, величина налоговых доходов (рассчитываемая как сумма поступлений всех налогов и сборов, таможенных пошлин, страховых взносов на обязательное государственное социальное страхование и прочих платежей), которая характеризуется как доля валового внутреннего продукта, на протяжении последних шести лет снизилась на 3,2%: с 36,5% в 2007 г. до 33,3% в 2013 г.
Следовательно, государство будет изыскивать иные резервы для пополнения бюджета, при этом на уровне правительства неоднократно были озвучены заявления о том, что налоги в стране подниматься не будут.
Кроме того, в настоящее время треть поступлений в области налогообложения обеспечивается за счет нефтегазового сектора. В 2013 г. последние составили 10,9% ВВП, от других видов деятельности - 22,4% ВВП. При этом уровень налоговых изъятий в нефтегазовом секторе в три раза выше, чем в остальных видах деятельности: в 2013 г. - 74,8% и 26,3% соответственно.
Следовательно, налогообложение, увеличение инфляции по-прежнему будут зависеть от налогов, уплачиваемых нефтедобывающими компаниями. Если доходы данных компаний значительно сократятся из-за резкого снижения цен на нефть, то одновременно значительно сократятся и поступления в бюджет [19, c.3].
ФНС России на официальном сайте [20] публикует материалы об эффективности своей работы. Одним из документов является Публичная декларация целей и задач - 2014.
В документе в числе приоритетных целей ведомство выделяет повышение эффективности налогового администрирования, формирование единой правоприменительной практики, повышение эффективности урегулирования налоговой задолженности и снижение рисков образования новой, совершенствование онлайн-услуг, а также мер по противодействию коррупции в налоговых органах (см. рис.1).
Рисунок 1 – Ключевые направления деятельности ФНС России по созданию благоприятной налоговой среды
Подробных цифровых показателей в публичной декларации ФНС России нет. Статистика о показателях деятельности налоговых органов представлена в официальном докладе ФНС России о результатах и основных направлениях деятельности на 2014-2017 годы.
В планах ФНС России на первом месте стоит повышение эффективности налогового администрирования. По мнению ФНС России, это позволит мотивировать налогоплательщиков к добровольной уплате налогов и применению в сделках цен, соответствующих рыночным.
Для достижения поставленной цели налоговое ведомство ставит перед собой две задачи. Во-первых, более эффективно выявлять налогоплательщиков и контролируемые сделки, которые попадают в зону риска нарушения налогового законодательства. В отношении них проводить углубленный анализ и постоянный контроль.
Во-вторых, ФНС России продолжает развивать механизм расширенного взаимодействия с крупнейшими налогоплательщиками. В частности, это заключение соглашений о ценообразовании и расширенном информационном воздействии.
