Специальные налоговые режимы в России и зарубежом

В предпринимательской деятельности более привлекательными признаются специальные налоговые режимы, применение которых в интересах трансформации национальной экономики к инновационному типу социально-экономического развития определяет необходимость выработки адекватных мер и со стороны внешней, и внутренней бизнес-среды. Трансформация национальной экономики к инновационному типу социально-экономического развития определяет необходимость развития экономического механизма, элементом которого является и налогообложение.

Максимально действенным методом поддержки малого бизнеса является определение такого порядка налогообложения, который предоставлял возможность улучшить экономическое состояние малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в сферах производственной области.

Опыт большого количества зарубежных стран показывает, что учет особенностей малого бизнеса при формировании налоговых режимов предоставляет возможность в небольшие сроки достичь необходимых результатов.

Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что на сегодняшний день специальные налоговые режимы предоставляют значительные налоговые преимущества большому количеству налогоплательщиков в области малого предпринимательства, которые могут ими воспользоваться и улучшить свое финансовое положение путем уменьшения налоговой нагрузки.

Для исследования сущности и перспектив совершенствования специальных налоговых режимов были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации и зарубежных стран, статистические экономические данные и отчеты о работе Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Счетной палаты Российской Федерации, а также монографии и исследования российских и зарубежных ученых, материалы периодической печати и официальных сетевых ресурсов.

Предметом исследования курсовой работы является налоговая система России и зарубежных стран. Объектом исследования специальные налоговые режимы.

Целью курсовой работы является изучение специальных налоговых режимов в России и зарубежом.

В связи с поставленной целью необходимо выполнить ряд соответствующих задач:

1) рассмотрение организационно-экономических основ применения специальных налоговых режимов;

2) изучение проблем и перспектив применения специальных налоговых режимов в России.

Структура курсовой работы включает в себя введение, две главы, заключение и список используемой литературы.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31.07.1998 (ред. 13.07.2015)

2. Письмо Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 год № СА-4-7/23263 «Об Обзоре практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда России, Верховным Судом России и толковании норм законодательства о налогах и сборах, содержащееся в решениях Конституционного Суда России за 2014 год»

3. Белкина Ю.С. Анализ налогообложения малого бизнеса в России и зарубежных странах // Налоговая политика и практика, 2015. - № 1. – с. 13-36

4. Березина Е.А. Налоговые режимы // Налоговый вестник, 2015. - № 3. – с. 10-21

5. Беспалов М.А. Налоговая политика в России // Налоговый вестник, 2015. - № 1. – с. 6-22

6. Букина И. С. Налоговые системы зарубежных стран: учебник. – М., 2013. – 477 с.

7. Войтышева Е.А. Инновационная деятельность малого предпринимательства в России. Специальные налоговые режимы // Налоговая политика и практика, 2014. - № 10. – с. 25-38

8. Гаджиалиев Р.К. Приоритетные направления налоговой политики Российской Федерации в 2014-2015 гг. // Налоговый вестник, 2014. - № 9. – с. 17-39

9. Дорофеева Н. А. Налоговое администрирование: учебник для студентов экономических вузов. – М.: Инфра-М, 2013. – 431 с.

10. Иванова Г.Г. Специальные налоговые режимы // Налоговый вестник, 2014. - № 3. – с. 17-29

11. Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М., 2013. – 296 с.

12. Лайченкова Н.Н. Международный опыт применения стимулов в налоговом праве // Финансы, 2013. - № 7. – с. 19-30

13. Липатова И.В. Специальный налоговый режим: теоретические и организационные основы // Все для бухгалтера, № 4, 2014. – с. 24-29.

14. Мерцалова Д.В. Налоговая политика зарубежных стран для успешного развития малого предпринимательства // Молодой ученый, 2014. - №3. - с. 487-488

15. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Кнорус, 2013. - 655 с.

16. Налоговое администрирование: учебное пособие / под ред. Л. И. Гончаренко. – М., 2013. – 419 с.

17. Налогообложение организаций: учебник / Под ред. Л. М. Архипцева, Н.Н. Башкирова, А. В. Варнавский и др. - М.: Экономист, 2013. – 480 с.

18. Насырова В.И. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового регулирования малого предпринимательства // Финансы, 2014. - № 5. – с. 7-41

19. Никонов А.А. Перспективы введения специальных налоговых режимов // Вопросы экономики, №3, 2014. - № 11. – с. 8-19

20. Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие. – М., 2013. – 385 с.

21. Подпорин Ю.В. О специальных налоговых режимах // Налоговый вестник, № 8, 2015. - № 1. – с. 22-29

22. Салькова О.С. Оценка налоговой нагрузки на малое предпринимательство // Финансы, № 1, 2014. – с. 11-27

23. Сидорова Н.П. Специальные налоговые режимы в России // Налоги, 2014. - № 11. – с. 5-18

24. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. СПб: Питер, 2013. – 496 с.

25. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Н. И. Малис. - М.: Феникс, 2013. – 492 с.

26. Толкушин А. В. Налоги и налогообложение: учебник. – 12-е изд. – М., 2013. – 355 с.

27. https://www.nalog.ru/ - официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации