Эффективность налогообложения в современной России

Налоги – это необходимое звено экономических отношений в обществе, которое выступает в качестве основной формы доходов государства. Средства, полученные за счет налогообложения, позволяют финансировать государственные и социальные программы, содержать структуры, которые обеспечивают существование и функциональность самого государства. Фискальный характер налогов определяет взаимосвязь бюджета и налогов.

Уплата налогов является важнейшим вопросом деловой жизни российских экономических субъектов. Организация осуществляет контроль за правильностью, полнотой и своевременностью уплаты налогов для избежание штрафов, пеней и иных санкций, а затем – проводит налоговое планирование по поиску легальных путей снижения налоговых выплат и налогового бремени.

Наиболее трудоемкими и сложными являются вопросы правильного начисления и уплаты налогов в бюджет поскольку существует большое количество видов налогов и сборов, нестабильно и несовершенно налоговое законодательство. Недостаточно грамотно организованный налоговый контроль повлияет на снижение эффективности системы налогообложения. Поэтому необходимо проводить анализ ее эффективности, оценивать перспективы развития налоговой системы и разрабатывать своевременные меры, которые направлены на улучшение ситуации. Этим обусловлена актуальность темы данной работы.

Цель работы – изучить систему российского налогообложения и провести анализ ее эффективности.

Задачами рабаты являются:

• рассмотреть понятие и сущность налоговой системы;
• определить функции и цели налоговой системы;
• изучить налоги и их виды. Кривая Лаффера;
• проанализировать структуру действующей налоговой системы;
• изучить налоги взимаемые на территории России;
• провести анализ эффективности налоговой системы РФ;
• рассмотреть перспективу развития налоговой системы.

Объект работы – налоговая система РФ.

Предмет работы – эффективность налогообложения в современной России.

Степень научной  разработанности темы. Основные характеристики налога как явления общества и государства стали предметом исследования в работах Демина А.В., Карасевой М.В., Козырина А.Н., Кучерова И.И., Орлова М.Ю., Титова А.С., Химичевой Н.И., Юткиной Т.Ф. и др.

Методологическую  основу исследования составили общенаучный и частнонаучные методы познания: метод сравнительного анализа, метод системного анализа, функциональный метод, формально- юридический, историко – правовой.

1. Теоретические основы налоговой системы

1.1. Понятие и сущность налоговой системы

Российская налоговая система, как указано в Налоговом кодексе, –  это набор федеральных, государственных и местных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по их уплате, проведения налогового контроля и привлечение к ответственности  и санкции за нарушение налогового законодательства[1].

Современная российская налоговая система на основе требований рыночных отношений в перспективе социально-экономического развития.

Ранее взаимосвязь между государством и юридическими и физическими лицами осуществлялась на основе централизованной административной и управленческой практики. Будучи владельцем средств производства, государство контролирует экономику, принимая в бюджет до 80-90% всех доходов, полученных экономическими субъектами. Доля бюджета составляла более 70% национального дохода. Система налогообложения ранее функционирующая направляла ​​перераспределенные средства от экономически сильных к слабым хозяйствующим субъектам, из хорошо функционирующих организаций - на неэффективные. Кроме того, между бюджетами разных уровней возникает полемика из-за доходов в связи тем, что не было четкого разграничения между поступлениями.

Развитие рыночных отношений в России привело к необходимости создания налоговой системы. При проектировании новой налоговой системы были применены отечественный опыт  и практика зарубежных стран. Налоговую систему РФ регулирует высший закон страны - Конституция Российской Федерации, которая в пределах своей компетенции решает общие вопросы налогообложения, а также в Налоговый кодекс РФ.

Структура и принципы налоговой системы в целом отражают более общую практику в мировых налоговых системах зарубежных стран. В настоящее время в России выплачивают более сотни налогов и сборов. Эта множественность, хотя позволяет решать различные задачи и реализовать различные функции, но это приводит к увеличению стоимости их сбора и создает условия для уклонения от уплаты налогов.

нет