Введение
Глава 1. Теоретические основы налоговой политики государства
1.1. Понятия, инструменты и типы налоговой политики
1.2. Система органов государственной власти, осуществляющих реализацию налоговой политики
1.3. Нормативно-правовые акты, определяющие основные аспекты налоговой политики
Глава 2 .Особенности налоговой политики в Чувашской Республике
2.1. Оценка налоговых поступлений в консолидированный бюджет Чувашской Республики
2.2. Перспективы развития налогового потенциала региона
Заключение
Библиографический список
Актуальность темы работы обусловлена тем, что роль налогов и налоговой политики крайне важна в развитии экономики любого государства. Налоговая система государства влияет на устойчивость социально-экономического развития страны, ее экономический рост и уровень жизни населения. Также необходимо подчеркнуть взаимосвязь налоговой политики государства с его экономической системой. С одной стороны, налоговая политика определяет экономическое поведение хозяйствующих субъектов и влияет на направления вложения ими ресурсов. С другой стороны, глобальные тенденции, модель экономической система страны, макроэкономическая обстановка влияют на объем налоговых поступлений в бюджет государства, уровень межрегиональных различий налогообложения и т.д.
Цель курсовой работы состоит в исследовании особенностей проведения налоговой политики в Чувашской Республике и перспектив развития налогового потенциала региона.
Для достижения указанных целей поставлен ряд задач:
- рассмотреть понятия, инструменты и типы налоговой политики;
- представить систему органов государственной власти, осуществляющих реализацию налоговой политики;
- обобщить нормативно-правовые акты, определяющие основные аспекты налоговой политики;
- провести оценку налоговых поступлений в консолидированный бюджет Чувашской Республики;
- выявить перспективы развития налогового потенциала региона.
Объектом исследования является налоговая политика Чувашской Республики.
Предметом исследования выступает социально-экономические отношения, возникающие в процессе проведения налоговой политики в регионе.
Теоретическими и методологическими основами исследования послужили труды ученых в области государственных финансовой, налогообложения, макроэкономики. В курсовой работе использованы положения действующего Налогового кодекса Российской Федерации.
В процессе исследования применялись методы историко-логического анализа, сравнения, обобщения.
Информационную основу исследования составили данные Федеральной службы государственной статистики, Чувашстата, информация и данные, опубликованные в документах официальных органов власти Чувашской Республики.
Структура данной курсовой работы определена введением (актуальность выбранной темы, цели работы, задачи, объект, предмет); основной частью, состоящей из двух глав. Первая глава раскрывает понятие и сущность налоговой политики государства. Вторая глава акцентирует внимание на налоговой политике Чувашской Республике и перспективах ее развития. В структуру работы также входят заключение и библиографический список.
Глава 1. Теоретические основы налоговой политики государства
1.1. Понятия, инструменты и типы налоговой политики
Государственная налоговая политика является проводником социально-эконмической стратегии и государственного регулирования экономики. Центральным элементом налоговой политики являются налоги, как объективно необходимый источник обеспечения финансовых потребной государства.
Налоговая политика рассматривается отечественными авторами с различных позиций. Н.И. Малис [10, с.92] рассматривается налоговую политику как «целенаправленную систему реализуемых государством мероприятий в налоговой сфере».
В исследованиях И.А. Майбурова [11, с.117] налоговая политика представляет собой часть общей социально-экономической политики, которая имеет своей целью создание в государстве налоговой систему, направленной на обеспечение баланса интересов общества и государства и стимулирование рационального использования и накопления национального богатства.
Содержание налоговой политики в исследовании В.Г. Панскова [12, с.86] трактуется как косвенный инструмент государственного регулирования. Косвенное воздействие налоговой политики автором объясняется тем, что она «только обеспечивает условия экономической заинтересованности налогоплательщиков в деятельности без применения властно-распорядительных отношений.
Таким образом, налоговую политику можно охарактеризовать как ключевой инструмент реализации бюджетной, экономической и социальной политики государства, основанный на развитии концепции соблюдения баланса интересов между финансовыми потребностями государства и уровнем благосостояния граждан.
Исходя из этого, концептуальные основы современной государственной налоговой политики проявляются в аспектах:
1) налоговая политика всегда является элементом общей экономической стратегии и реформ государства;
2) эффективность налоговой политики определяется разумным сочетанием принципов налогообложения, отвечающих требованиям развития современного социально-экономического уклада.
Опираясь на исследования отечественных авторов и анализ современных направлений государственной налоговой политики, можно выделить следующие ее цели:
1) повышение благосостояния населения (улучшение жилищных условий, повышение рождаемости, снижение смертности, снижение дифференциации доходов населения);
2) обеспечение высоких темпов роста экономики (стимулирование инвестиций в основной капитал, обеспечение стабильных финансовых условий, формирование справедливых конкурентных условий, рост занятости и производительности труда);
3) совершенствование налогового администрирования (создание благоприятных режимов налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков, повышение собираемости налогов, упрощение взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами, снижение административной нагрузки на бизнес и пр.) [11, с.117].
Выделяют три основных вида бюджетно-налоговой политики:
- политика высоких налогов. При ее длительном применении уровень налогового бремени налогоплательщиков оказывается непомерно высоким, что в конечном счете отрицательно сказывается на экономике страны в целом;
- политика низких / разумных налогов. Ее применяют, в первую очередь, для целей поддержки бизнеса, реального сектора экономики. Более низкие налоговые ставки также благополучно сказываются на инвестиционном климате государства;
- политика высоких налогов и вместе с тем значительного количества налоговых льгот и скидок. Несмотря на высокий уровень налогообложения такая политика обеспечивает достаточно высокий уровень социальных гарантий для налогоплательщиков [11, с.117].
