Отчет по бухгалтерской практике ООО ТЭК ЛОНГОР

3. Учет денежных средств, расчеты и кредитные операции

Прием выручки, хранение и расходование денежных средств осуществляется через кассу ООО ТЭК «ЛОНГОР». Работа в кассе организации возлагается на бухгалтера-кассира. С бухгалтером-кассиром заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Движение денежных средств в кассе организации состоит из двух основных стадий:

- стадии поступления (прихода) денежных средств в кассу;

- стадии выбытия (расхода) денежных средств из кассы.

К основным способам поступления наличных денежных средств в кассу ООО ТЭК «ЛОНГОР» относятся:

- выручка от продажи товаров;

- поступление из банка по чеку на выплату заработной платы сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;

- поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных сотрудникам организации.

Для оформления и учета хозяйственных операций по движению наличных денежных средств в ООО ТЭК «ЛОНГОР» приняты следующие унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций:

- КО-1 Приходный кассовый ордер;

- КО-2 Расходный кассовый ордер;

- КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

- КО-4 Кассовая книга.

Кассовая книга является учетным регистром, в котором в хронологическом порядке отражаются все совершенные организацией кассовые операции, подтвержденные первичными учетными документами.

Помимо указанных выше форм первичной учетной документации по учету кассовых операций ООО ТЭК «ЛОНГОР» использует такие документы как кассовая заявка и денежный чек, формы которых установлены Банком России.

Кассовая заявка используется для получения наличных денежных средств с расчетного счета организации на заработную плату и иные расходы, подается ежеквартально.

Денежный чек представляет собой приказ организации обслуживающему банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в чеке суммы наличных денег.

Сдача наличных денег в банк осуществляется по установленной форме объявления на взнос наличными (форма № 0402001).

Согласно Приказу от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению» учет наличных денежных средств ведется на бухгалтерском счете 50 «Касса».

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов служит счет 50 «Касса».

Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.

К счету 50 «Касса» в ООО ТЭК «ЛОНГОР» открыты субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации.

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Разовые выплаты (выдача под отчет аванса отдельному работнику, оплата поставщику и т.д.) обычно оформляются РКО. При выплате например, заработной платы, стипендий, пособий по социальному страхованию), выдача оформляется платежными (расчетно-платежными) ведомостями без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Платежная ведомость (форма № Т-53) утверждена Постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 6 апреля 2001 г. № 26. В этом случае на титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Отсутствует