Введение
- Налоговая система, ее структура и принципы построения
1.1. Понятие налоговой системы
1.2. О системе налогов и сборов и бюджетных отношениях
- Сравнение налоговых систем (на примере налогообложения доходов
физических лиц)
2.1. Порядок исчисления налогов с физических лиц в России. Оценка
динамики поступление платежей в бюджет региона
2.2. Оценка зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц (США и Великобритания)
Заключение
Литература
Налоги в современном мире являются одним из эффективных методов управления экономикой, которые обеспечивают формирование отношений между государством и субъектами экономического хозяйствования независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. При помощи налогов определяются направления денежных потоков между юридическими и физическими лицами, с одной стороны, и бюджетами различных уровней, с другой стороны (с помощью посредничества банков). Кроме того, посредством налогов регулируются экономические отношения между государством и микроэкономическими субъектами.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что налогоплательщиком является практически каждый из нас. Важнейшим из существующих элементов налоговой политики является налогообложение доходов населения, поскольку именно объем свободных наличных денежных средств определяет уровень платежеспособного спроса, что приводит к изменению количества представленных на рынке товаров и услуг. Поэтому грамотное и справедливое налогообложение доходов граждан является одним из центральных столпов налоговой системы.
С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции и капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги и автострады, добывающие отрасли, электростанции и др. В современных условиях значительные средства из бюджета должны быть направлены на развитие сельскохозяйственного производства, отставание которого наиболее болезненно отражается на всем состоянии экономики и жизни населения. Разработка эффективной системы налогообложения является одной из главных проблем, стоящих перед любым государством.
Объектом исследования является система взимания налогов с физических лиц ряда стран.
В качестве предмета выступают особенности налоговой системы Российской Федерации.
Цель работы – анализ налогов как инструмента государственного регулирования экономики. Поставленная цель достигается путем решения следующих задач:
- Определение понятия налоговой системы.
- Выявление принципов налоговой системы.
3. Оценка динамики поступление платежей в бюджет региона
- Оценка зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц (США и Великобритания)
При написании работы были использована учебная литература по экономической теории и макроэкономике.
- Налоговая система, ее структура и принципы построения
1.1. Понятие налоговой системы
Налоговая система это совокупность существующих в данный момент налогов, пошлин и сборов, взимаемых государством в соответствии с Налоговым кодексом, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия (изменения, отмена и т.п.) и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. По набору налогов, их структуре, способам взимания, ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, сфере действия, льготам эти системы существенно отличаются друг от друга и кажутся на пер вый взгляд несравнимыми. Однако при более тщательном анализе можно выявить две главные общие черты[1]:
1) постоянный поиск путей увеличения налоговых доходов государства;
2) стремление к построению налоговой системы на базе общепринятых принципов экономической теории.
В настоящий момент отграничение налоговых и неналоговых платежей закреплено в Бюджетном кодексе РФ. К налоговым доходам отнесены предусмотренные законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а так же пени и штрафы.
В литературе, оценивая существовавшее в ранее определение налоговой системы авторы исходят из своего понимания налоговой системы.
Необходимо отметить, что существуют две точки зрения на понятие налоговой системы. Согласно первой точки зрения, налоговая система – система налогов и сборов. Такая точка зрения нашла своё отражение в трудах Ю.Л. Смирниковой, О.В. Староверовой[2]. Согласно второй: налоговая система – совокупность отношений в налоговой сфере. Сторонниками этой точки зрения являются И.И. Кучеров, А.В. Брызгалин, Н.А. Шевелёва. Ю.Л. Смирникова полагает, что Закон содержал понятие налоговой системы в широком смысле, так как налоговая система - единство входящих в неё налогов и сборов[3].
И.И. Кучеров находит определение налоговой системы, данное в Законе, наоборот, слишком узким и определяет налоговую систему в широком смысле как основанную на определённых принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов[4].
