Введение
Глава 1. Теоретические аспекты управления денежными средствами на предприятии
1.1 Общая характеристика и методы анализа денежных средств предприятия
1.2 Методы управления денежными средствами
Глава 2. Анализ финансового состояния и управления денежными средствами ООО «-»
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Оценка обеспеченности предприятия денежными средствами
2.3 Анализ эффективности системы управления денежными средствами
Глава 3. Основные направления повышения эффективности управления денежными средствами ООО «-»
3.1 Внутрихозяйственный контроль денежных средств
3.2 Рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами
Заключение
Список литературы
В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных средств. С развитием финансового менеджмента данная категория все больше обретает практическое применение и требует более глубокого рассмотрения в научно-теоретическом аспекте.
Реализация большинства управленческих решений по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств. В условиях рыночной экономики денежные средства предприятия всегда являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития. Для предприятия, работающего в рыночных условиях, одно из основополагающих условий деятельности - непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование всех видов деятельности предприятия, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.
Актуальность темы исследования заключается в том, что одним из основных условий финансового благополучия и реализации возможностей рыночного развития предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Отсутствие минимального необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная величина денежных средств, напротив, говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.
Деньги должны оперативно направляться в оборот с целью получения прибыли путем расширения своего производства или инвестирования в другие предприятия. В этой связи возникает необходимость оценить движение потоков денежных средств, изучить их динамику, определить сумму превышения поступлений над платежами, что позволяет сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования.
Целью дипломной работы является исследование теоретических вопросов, анализ и разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления денежными средствами предприятия для повышения эффективности деятельности ООО «-».
Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение следующих задач:
- раскрыть сущность денежных средств предприятия;
- провести анализ особенностей формирования и использования денежных средств в ООО «-»;
- сформулировать предложения и рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами ООО «-».
Объектом исследования являются денежные средства предприятия ООО «-».
Предметом исследования являются теоретические, методические и практические вопросы анализа и управления денежными средствами предприятия.
В процессе работы изучены научные труды зарубежных и отечественных специалистов в области финансового менеджмента, анализа и управления движением денежных средств на предприятиях, законодательные, нормативные и инструктивные материалы, а также фактические данные по конкретному предприятию.
Глава 1. Теоретические аспекты управления денежными средствами на предприятии
1.1 Общая характеристика и методы анализа денежных средств предприятия
В современной научной и учебно-практической литературе по экономическому анализу и финансовому менеджменту широко используются категории: денежные средства, денежный оборот и денежный поток. Однако единообразие в их толковании отсутствует.
Проанализировав различные точки зрения, представленные в экономической литературе, можно конкретизировать определения данных категорий, раскрыв их экономическую сущность.
Денежные средства с точки зрения финансового анализа – это наиболее ликвидный актив, необходимый для своевременной оплаты расходов и поддержания кредито- и платежеспособности предприятия.
Денежный оборот (или оборот денежных средств) – это движение денежных средств на условиях возвратности.
Денежный поток – это движение (поступление и выбытие) денежных средств в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия, систематизированное по временным интервалам, видам деятельности и объемам.
Поток денежных средств - разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени [18, с. 192].
Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и т.д. (рис. 1.1) Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик ее финансового положения.
Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для всей предпринимательской деятельности организации.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.
В современных условиях денежные средства являются одним из наиболее ограниченных ресурсов, и успех предприятия в производственно-коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования. Нехватка денег тормозит хозяйственные процессы или снижает кредитоспособность предприятия со всеми вытекающими отсюда последствиями. Избыток денег (средства, которые не используются) приводит к потерям, связанным с упущенными возможностями. Нередко данные явления выступают как следствия ошибочных, пагубных подходов предприятия к управлению ликвидностью. Не всегда предприятия уделяют должное внимание имеющимся в их распоряжении денежным средствам и их изменению в ближайшем будущем. Поэтому они часто выходят за кредитные рамки, задерживают погашение обязательств либо, наоборот, неэффективно используют крупные денежные суммы, которые пассивно лежат на текущих счетах. Последняя проблема возникает не только по причине несовершенства подходов к решению соответствующих вопросов. Претензии могут быть предъявлены и к рынку капиталов, который до сих пор не в состоянии предоставлять инвестиционные возможности с удовлетворяющим желаниям уровнем доходности, ликвидности и сроками оплаты.
