Улучшение финансового положения ОАО «Российские железные дороги»

В  любой экономической деятельности  концентрация производства считается эффективным экономическим процессом, влияющим на его рентабельность, которая целиком зависит от различных аспектов: экономика и финансы, причины  производственных потерь  и ресурсной составляющей, методы реформирования, реструктуризация и т.д.  Поэтому, для успешного функционирования и дальнейшего перспективного развития предприятия, необходим аналитический подход. С помощью данной методики у предприятия появляется возможность  оценки и выявления проблемных причин нестабильности, а так же разработки концептуального подхода, нацеленного на  долгосрочную перспективу.

На сегодняшний день, мероприятия, связанные с изучением экономического состояния организации, являются своевременными и актуальными.

Объектом исследования является ОАО РЖД.

Предметом исследования является экономическое состояние организации ОАО «РЖД».

В данном исследовании использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных  научных деятелей: докторов экономических наук О.И.Лаврушина и Г.Г.Коробовой, а так же доцента Г.Н.Белоглазовой и др.А так жеосновой послужили периодические издания, законы и  нормативно-правовые акты.

Целью данного исследования является формулирование мер по улучшению финансового положения ОАО «Российские железные дороги».

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы диагностики финансового положения организации, для этого:

1.1 Описать и диагностировать характер, цели и задачи финансового положения организации;

1.2 Описать ключевые показатели для анализа и оценки перспектив развития организации;

1.3 Описать комплексный метод оценки финансового положения организации;

1.4  Определить важность и роль диагностики финансового положения организации;

1.5. Определить теоретические аспекты перспектив развития на основе результатов анализа финансового положения компании;

2. Взяв в качестве примера ОАО "Российские железные дороги", рассмотреть перспективы развития организации, для этого:

2.1 Кратко охарактеризовать деятельность предприятия;                                                                                                  2.2 Проанализировать текущее экономическое состояние ОАО «РЖД»;

2.3 Дать оценку перспектив развития ОАО «РЖД»;

3. Предложить основные направления улучшения экономического состояния ОАО «РЖД», а именно:

3.1Разработать мероприятия по улучшению экономического состояния ОАО «РЖД»;

3.2 Оценить перспективы развития организации с учетом предлагаемых мер.

Практическая значимость стратегии по улучшению финансового положения организации может быть применена на практике.

Информационной базой при написании ВКР послужили данные бухгалтерской отчетности предприятия.

 Структура работы: работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДИАГНОСТИКИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность, цели и задачи диагностики экономического состояния организации

Отечественные и зарубежные экономисты-исследователи уделяют особое внимание теоретическим основам диагностики производства. Они определили происхождение и  виды диагностики, ее статус в экономическом анализе, исследовали диагностические методики, а также сформулировали методы ее применения на практике.

В медицине есть понятие – «диагноз» (греч. Диагносис), которое  означает идентификацию, определение. Эта терминология была заимствована и внедрена в экономическую среду. Это процесс изучения объекта с целью получения диагностического результата, то есть заключения о диагностическом статусе объекта[1].

Поэтому основным фактором диагностики,  является  определение причин снижения функциональной деятельности предприятия.

Известный научный деятель и исследователь в области экономики Р.И. Шниппер охарактеризовывает экономическую диагностику следующим образом: «Исследование экономического  положения объекта, и  определение отклонений от норм. Целью экономической диагностики является выявление экономических противоречий и формулирование мер по их разрешению. Комплексная исследовательская диагностическая деятельность заключается в изучении динамики процессов, и их взаимосвязанности между собой. Диагностический метод направлен на определение причинно-следственной связи.»[2]

По словам еще одного аналитического эксперта в данной области О.Дмитриевой – «Необходимо различать два существенно-важных  аналитических направления в сфере экономики - это экономический анализ и экономическая диагностика.  Им характерны разные целевые составляющие используемые инструменты.»[3]

Анализ является фактором, определяющим количественное значение параметров и их отклонение от норм.

Диагностика: «Комплексное и всестороннее заключение о состоянии исследуемого объекта делается на основе различных аналитических данных, обобщений и сравнений. Таким образом, основное различие между экономической диагностикой и анализом заключается в том, что при диагностической деятельности, уделяется целенаправленное внимание нормативным отклонениям, а также выявляется патология.»[4]

Диагностика бывает двух видов: параметрическая и функциональная. Параметрическая диагностика – это  определение факторов отклонений от установленных нормативных качеств. А функциональная диагностика, в свою очередь, устраняет проблемные причины, вызывающие данные отклонения. По мнению В.В.Глухова и Ю.М.Бахрамова, «диагностика экономической системы - это комплекс исследований по определению целей функционирования предприятия, путей их достижения и выявлению недостатков»[5].

Французский экономист Коласс считает, что: «диагностика – это изучение динамики признаков явлений, которые препятствуют достижению целей и задач и угрожающих запланированной деятельности. Целью данной деятельности является принятие решений или изменение целей и прогнозов. Понимание признаков (симптомов) позволяет быстро и точно определить характер нарушения без необходимости прямого измерения, то есть без необходимости дополнительных временных и денежных расходов». 

Автор классифицировал типы диагностики, с точки зрения их целей и объемности  работы:

1. комплексная диагностика экономического состояния;
2. экспресс-диагностика;
3. диагностика банкротства.

Экспресс-диагностика

Каждая компания должна постоянно следить за своим текущим состоянием.  Одним из наиболее эффективных способов аналитического подхода к оценке  текущего экономического  состояния организации является экспресс-диагностика. Ее цель - выявить и разобраться с самыми сложными проблемами в ведении бизнеса. Это необходимо для того, чтобы сузить поиск причины существующей проблемы и ее решения.

Для предварительной оценки экономического состояния применяется экспресс – диагностика, которая  занимает намного меньше времени, и выявляет  текущие проблемы. Данный диагностический подход реализуется при наличии всей необходимой бухгалтерской документации. Эта методика, на сегодняшний день является единственной возможностью оценить текущее состояние компании и  выявить тенденции роста. Экспресс-диагностика включает следующие критерии:

-Основываясь на аналитических данных организации, сбор информации и оценка надежности. Данные  бухгалтерии за рассматриваемый период: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о финансовых результатах (форма 2).

-Перевод стандартных форм финансовых отчетов в аналитические формы.

-Структурный анализ  динамики показателей.

-Основываясь на аналитических данных, расчет и классификация показателей за отчетный период.

 -Итоговое заключение о финансово-экономическом  положении организации.

-Необходимые  рекомендации по улучшению деятельности хозяйствующего субъекта.

Необходимость и важность данных диагностических мероприятий в том, что они способствуют выявлению  негативных моментов и  принятию оперативных мер по их устранению.

Комплексная диагностика

Основываясь на результатах экспресс-диагностики, которые состоят из: организационных, личностных, функциональных и стратегических методик, можно судить о структурности и глубине дальнейших комплексных  исследований[6]. 

Комплексное диагностирование состояния компании дает возможность установить  сегодняшнее ее экономическое положение, дать оценку  ее возможностей и потенциала, подробно исследовать трудности, обнаруженные на этапе экспресс-диагностики, а также установить основную причину   их происхождения.

В процессе диагностики могут быть использованы следующие направления исследований:

1. Расширенный промышленный анализ;
2. Финансы;
3. Продажа;
4. Производственная деятельность;
5. Научные исследования и разработки;
6. Персонал;
7. Система управления;
8. Общая эффективность компании.

Законодательные и нормативные акты

1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019 №177-ФЗ) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019 №34-ФЗ) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

Монографии, учебники, учебные пособия

4.Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А. С. Вартанов. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 326 с.

5. Вейе Г. Введение в общую экономику и организацию производства: В 2 ч. Ч. 1 / Г. Вейе, У. Деринг. – Красноярск: Изд-во КГУ, 2019. – 497 с.
6. Виноградская Н.А. Диагностика и оптимизация финансово- экономического состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградская. - М.: МИСиС, 2018. - 118 c.

7.Горелик О.М. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. - М.: КноРус, 2018. - 270 c.

8. Давыдянц Д. Е. Показатели эффективности основных и оборотных производственных фондов: Информ. лист № 187-90 / Д. Е. Давыдянц. – Ставрополь: ЦНТИ, 2018. – 6 с.
9. Давыдянц Д. Е. Показатели и оценка эффективности экономики в условиях рыночных отношений / Д. Е. Давыдянц. – Ставрополь: Кавказ- ский край, 2018. – 492 с.
10. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли : учебник. – 10-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2019. – 696 с.
11. Демко И.И. Сравнение отечественного и зарубежного опыта анализа финансового состояния компаний // Экономика и банки. 2013. № 2. С.21-27.
12. Доманова Д.А. Анализ системы критериев для определения финансового состояния предприятия // Вестник ЧелГУ. 2012. № 10 (264). С.135-138.
13. Евстигнеева О.А. Содержание понятия финансовое состояние коммерческой организации // Вектор науки ТГУ. 2014. № 2 (28). С.100-103.
14. Жминько Н.С., Сафонов И.С. Теоретические и методологические вопросы анализа финансового состояния // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal ofKubSAU. 2014. № 97. С.1098-1110.

15.Енюков И.С. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / И.С. Енюков. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 224 c.

16.Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега- Л, 2018. - 349 c.

17.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2019.

18. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Войтоловского Н.В., Калининой А.П., Мазуровой И.И. – Изд. 3-е, перераб. и доп. — СПб.: Питер, 2017.
19. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2018.
20. Колмаков В.В., Коровин С.Ю. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятия // Вестник НГИЭИ. 2015. № 5 (48). С.67-73.
21. Любушин Н.П. Финансовый анализ / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. - М.: Эксмо, 2018. - 336 c.
22. Львова Н.А. Финансовая диагностика российских предприятий с применением модели Альтмана для развитых и формирующихся рынков // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 7 (241). С.37-45.
23. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ финансовой деятельности. – Ростов н/Д: Феникс, 2019.
24. Методика анализа показателей эффективности производства: Учебное пособие / Под ред. проф. В.А. Маркарьяна. – Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2019.

25.Мельников Г.И. Финансовое моделирование как способ оценки финансового состояния компании // Известия ИГЭА. 2013. № 1. С.32-35.

26. Николаева В.Е. Классификация организаций по уровню их финансового состояния // Российское предпринимательство. 2012. № 17. С.59-65.
27. Просветов Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Задачи и решения. 4-е изд. –М.: Издательство РДЛ, 2017.
28. Раицкий К. А. Экономика организации (предприятия): Учебник / К. А. Раицкий. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2018. –1012 с.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М.: ИНФРА-М, 2017.
30. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018.
31. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Анализ финансовой отчетности организации: Учебное пособие. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019.
32. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 639 c.
33. Файзуллина А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия // Молодой ученый. 2016. № 1. С.537- 540.
34. Черненко А.Ф., Башарина А.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. –Ростов н/Д: Феникс, 2017.
35. Чернышева Ю.Г. Анализ эффективности производства и финансового состояния предприятия. –Ростов н/Д, 2017.
36. Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. –Ростов н/Д: Феникс, 2018.
37. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. –М.: ИНФРА- М, 2019. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. –М.: ИНФРА-М, 2018.
38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. –М.: ИНФРА-М, 2017.
39. Шинкарева Л.И., Садочков М.Е. Финансовое состояние предприятия и методы его оценки // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. 2015. № 4-1. С.291-296.
40. Шишкин А.В. Теоретический анализ финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов // Известия УрГЭУ. 2016. № 2 (64). С.58-67.