Налоги и их воздействие на макроэкономическое равновесие

Актуальность исследования. В современный период времени налоговая система практически каждого государства является одним из основных рычагов, регулирующих финансовые отношения организаций с государством. С помощью налогов, санкций и льгот государство воздействует на экономическое поведение хозяйствующих субъектов для создания благоприятных условий для каждого участника общественного воспроизводства. В настоящее время разрушительные последствия пандемии коронавируса нового типа COVID-19 и связанных с ней жестких ограничительных мер ставят перед налоговой системой России серьезные вызовы, включающие необходимость поддержки населения и бизнеса, а также возобновление экономического роста в постпандемический период.

Налоги – это обязательная основа финансовой структуры страны, которая взимается прямо или косвенно с физических и юридических лиц за услуги, предоставляемые правительством или его ведомствами. Основная часть доходов бюджета поступает от налогов, и важной целью налоговой системы является финансирование государственных расходов. Налоговая система также играет очень важную роль в достижении других целей, таких как справедливость, социальное и экономическое развитие экономики. Хорошо структурированная, квалифицированная и успешная налоговая система является важной предпосылкой экономического роста. Страны со сформированной и устойчивой системой налогообложения растут быстрее по сравнению с теми странами, которые не имеют такой отличительной черты. Система налогообложения играет очень важную роль для удовлетворения потребностей в области развития и для ускорения экономического роста. Налоговая система особенно влияет на сферу производства и ускорение экономического роста.

Цель курсовой работы – исследовать налоги и их воздействие на макроэкономическое равновесие.

В соответствие с поставленной целью необходимо последовательно решить следующие задачи:

1. Изучить экономическую сущность и функции налогов;
2. Рассмотреть понятие и виды макроэкономического равновесия;
3. Исследовать особенности воздействия налогов на макроэкономическое равновесие.

Объектом исследования являются налоги, как экономическая категория.

Предметом работы выступает роль налогов в обеспечении макроэкономического равновесия.

Теоретической базой исследования выступили труды различных авторов, касающиеся рассматриваемой в работе темы. При написании курсовой работы использован труды отечественных авторов, среди которых можно выделить Г.О. Матаева, А. А. Шулимову, Д. Г. Черника, Е. В. Ордынскую и др.

В процессе написания курсовой работы применялись следующие методы исследования: метод сравнительного анализа, статистический метод обработки информации, элементы системного и комплексного анализа.

Структура исследования. Курсовая работа состоит из введения, трех основных глав, заключения и списка использованной литературы.

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021)
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2021)
3. Баликоев, В. З. Общая экономическая теория: учебник / В. З. Баликоев. - 16-е изд., перераб. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2020. - 528 с.
4. Борисов, Е. Ф. Экономика: учебник и практикум / Е. Ф. Борисов. - 7-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2021. - 383 с.
5. Викулина, Т. Д. Экономическая теория: учебное пособие / Т. Д. Викулина. - 2-е изд. - Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. - 209 с.
6. Ивашковский С. Н. Экономика для менеджеров. Микро- и макроуровень. Учебное пособие. М.: Дело. 2019. 408 с.
7. Карзаева Н. Н. Основы экономической безопасности. Учебник; ИНФРА-М - М., 2020. - 276 c.
8. Макроэкономика: учеб. пособие / А. А. Шулимова. – Краснодар : КубГАУ, 2018. – 173 с.
9. Мишле Е.В. Налоговое право. Региональные и местные налоги и сборы. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 175 с.
10. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелёва. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 408 с.
11. Основы экономической теории: учебник для среднего профессионального образования / Е. Н. Лобачева [и др.] ; под редакцией Е. Н. Лобачевой. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2021. - 539 с.
12. Афанасьева А.С. Влияние экономических и налоговых преступлений на экономическую безопасность государства // Сборник научных статей III Всероссийской научно-практической конференции. Юго-Западный государственный университет. 2019. С. 173-178
13. Кудрин А., Соколов И. Бюджетный маневр и структурная перестройка российской экономики // Вопросы экономики. – 2017. – № 9.
14. Матаев Г.О. Роль налогов в экономике страны // Роль бухгалтерского учета и налогообложения в финансовом развитии бизнеса. - 2017. - С. 202-206.
15. Магеррамова Ф.Н.К. Экономические интересы страны в современных условиях: сущность и тенденции развития // В сборнике: Новые информационные технологии в наук. Сборник статей Международной научно-практической конференции. 2018. С. 65-68.
16. Маневич В. Альтернативные стратегии преодоления стагнации и «новая модель роста» российской экономики // Вопросы экономики. – 2017. № 8.
17. Мильчакова Н.Н., Козлова А.В. Концепции современного хозяйственного развития экономики инновационного типа // Отечественная и зарубежная экономика. – 2019. – №1. – С. 40-44.
18. Нечаев А.С., Антипина О.В. Система влияния корректировок налоговых ставок на инновационное развитие страны // Экономический обозреватель. – 2019. – №4. – С. 27-34.
19. Поролло Е.В. К вопросу о соотношении налоговой нагрузки и налогового бремени // Экономический обозреватель. – 2019. – №4. – С. 21-26.
20. Тюпакова Н. Н., Бочарова О. Ф. Совершенствование системы межбюджетного распределения налоговых доходов // Научное обозрение: теория и практика. 2019. Т. 9. Вып. 7. С. 1051–1062. DOI: 10.35679/2226- 0226-2019-9-7-1051-1062
21. Шабанова И.Н. Уклонение от уплаты налоговых платежей как угроза финансовой безопасности государства // В сборнике: Борьба с правонарушениями в сфере экономики: правовые, процессуальные и криминалистические аспекты С. 200-203
22. Черняев А. А., Жутяева С. А. Налогообложение в условиях цифровой экономики: проблемы, принципы, перспективы // Научное обозрение: теория и практика. 2019. Т. 9. Вып. 10. С. 1521–1532.
23. Яшина Н. И., Яшин С. Н., Богомолов С. В. Теория и практика оценки бюджетной устойчивости субъектов Российской Федерации в условиях формирования стабилизационной бюджетно-налоговой политики // Научное обозрение: теория и практика. 2019. Т. 9. Вып. 5. С. 642–656.
24. Министерство финансов: официальный сайт: [Электронный ресурс] https://minfin.gov.ru/ru/(дата обращения: 21.09.2021).
25. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс] –URL: http://nalog.ru/(дата обращения: 21.09.2021).
26. Оперативный доклад за I квартал 2021 года [Электронный ресурс]: https://ach.gov.ru/audit/I-quarter- 2021 (Дата обращения: 21.09.2021 г.)