Налоговое регулирование инвестиционной деятельности

Актуальность исследования. Несмотря на широкое распространение налогового стимулирования в мировой практике, абсолютизировать его было бы неправильным. Решение проблемы устойчивого экономического роста, основанного на эффективных инвестициях и современных технологиях, невозможно и без других рычагов государственной экономической политики. Налоговое стимулирование посредством налоговых льгот следует рассматривать как один из необходимых механизмов государственного воздействия на экономику, который должен применяться в сочетании с другими косвенными и прямыми методами регулирования экономики. Налоговое стимулирование посредством налоговых льгот следует более активно использовать при проектном финансировании инновационного развития.

Государство освобождает от уплаты НДС компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения, баз данных, роботизированных конструкций и т.д. Но «реализация прав на использование компьютерных программ не подлежит освобождению от НДС, такие права заключаются в получении возможности распространять любую рекламную информацию о программах» таким образом, «многие компании-разработчики программного обеспечения могут потерять преимущества, поскольку более чем один портал не обходится без или без сторонних рекламных баннеров, или без продвижения собственных услуг».

Современное налоговое законодательство содержит широкий спектр инструментов, которые потенциально могут повлиять на инвестиционную активность организаций. Как правило, такими инструментами являются: освобождение от уплаты налогов, пониженные ставки, инвестиционный налоговый кредит, инвестиционный налоговый вычет, амортизационная премия и т. п. К основным налогам, при исчислении которых применяются данные инструменты, можно отнести: налог на прибыль организаций, имущественные налоги, страховые взносы, налог на добычу полезных ископаемых.

Цель исследования – рассмотреть теоретические и практические аспекты налогового регулирования инвестиционной деятельности.

Цель исследования определила необходимость постановки и решения следующих задач:

1. Рассмотреть теоретико-методологические аспекты налогового регулирования инвестиционной деятельности;
2. Дать организационно-экономическую характеристику организации ООО «ФЛОРТЭК»;
3. Провести анализ налогового регулирования инвестиционной деятельности в деятельности организации ООО «ФЛОРТЭК»;
4. Дать оценка расчетов по налогу на инвестиционную деятельность ООО «ФЛОРТЭК»;
5. Разработать перспективные направления оптимизации налогового регулирования инвестиционной деятельности ООО «ФЛОРТЭК».

Теоретической базой исследования выступили труды различных авторов, касающиеся рассматриваемой в работе темы. При написании курсовой работы использован труды отечественных авторов, среди которых можно выделить Г.О. Матаева, А. А. Шулимову, Д. Г. Черника, Е. В. Ордынскую и др.

В процессе написания курсовой работы применялись следующие методы исследования: метод сравнительного анализа, статистический метод обработки информации, элементы системного и комплексного анализа.

Структура исследования. Курсовая работа состоит из введения, двух основных глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 25.02.1999 N 39-ФЗ (последняя редакция). – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
2. Абрамов, С. И. Инвестирование / С.И. Абрамов. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2021. - 440 c.
3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 366 с.
4. Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Налоговое регулирование субъектов экономики как фактор стимулирования занятости: Монография. – М.: АЛЕФ,2019. – 156 с.
5. Барулин С.В. Организация системы мониторинга результативности и эффективности налоговых льгот и преференций //Финансы. – 2018. - №4. – С.8-14
6. Баснукаев М.Ш., Эльжуркаев И.Я. Зарубежный опыт налогового регулирования социально-экономических процессов: возможности использования в России //Финансовые исследования. - 2019. № 2 (63). - С. 99-108.
7. Баснукаев М.Ш., Эльжуркаев И.Я. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономического развития //Kant. - 2019. - № 4 (33). - С. 29-33.
8. Бафталовская Е.В. Влияние налогообложения на результативность деятельности компании // Векторы экономики. 2018. № 6 (24). С. 22-35.
9. Белякова Е.И., Моденов А.К. Налоговое стимулирование как инструмент реализации налоговой политики // Петербургский экономический журнал. 2019. № 2. С. 134-143.
10. Бланк, И.А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х т. [Текст] / И.А. Бланк– М.: Омега-Л, 2018. – Т.1. – 662 с.
11. Брызгалин, А.В. Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования / А.В. Брызгалин, О.С. Федорова, И.Е. Зыкова, А.В. Зырянов и др. // Налоги и финансовое право. – 2022. – №7. – С. 8-139.
12. Головань, С.И. Бизнес-планирование и инвестирование [Текст] / - 2-е изд. доп. - 2020. —302 с. 65-89
13. Гончаренко Л. И. Налоговое стимулирование инновационного развития промышленного производства на основе анализа передового зарубежного опыта / Л. И. Гончаренко, Н. Г. Вишневская // Экономика. Налоги. Право. – 2019. – Т. 12, № 4. – С. 121–131.
14. Григорьева И.С. Анализ зарубежной практики налогового стимулирования инновационной деятельности // Академическая публицистика. 2019. № 12. С. 113-116
15. Гулькова E.Л., Карп М.В., Типалина М.В. Трансформация налоговых инструментов стимулирования крупных инвестиционных процессов//Вестник университета. 2022. № 6. С. 123–132.
16. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 285 с.
17. Кругляк, З. И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. – 2-е изд. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 353 с.
18. Липсиц, И.В., Коссов, В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учебно-справочное пособие. [Текст] / И.В. Липсиц, В.В. Коссов – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Издательство БЕК, 2019. - 304 с.
19. Пансков В. Г. Налоговое регулирование как инструмент подъема экономики / В. Г. Пансков // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. – 2019. – № 3. – С. 86–99.
20. Попова И.В., Кашникова З.В. Налоговое стимулирование развития деятельности предприятий // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2020. Том 10. № 10А. С. 170-181.
21. Самсонов, Е.А. Налоговый учет доходов в организации / Е.А. Самсонов // Управленческий учет. – 2021. – № 6-3. – С. 713-720.
22. Семенихин, В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. 10-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2020. – 2284 с.