Налогообложение физических лиц в России и Канаде

Актуальность исследования. Любая налоговая система любой страны представляет собой мощный механизм воздействия на все элементы внутренней и внешней политики государства. Именно за счет грамотно налаженной налоговой системы можно смотреть в будущее, чем больше величина налоговых отчислений, тем больше идет пополнение бюджетов страны, тем более развитая и устойчивая будет экономическая и политическая система. Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы (рента, проценты, выигрыши и др.). Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет. Однако принципы налогообложения и налоговые ставки в разных странах существенно различаются.

Цель курсовой работы является исследование налогообложения физических лиц в России и Канаде.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить понятие и структуру налогов и налоговой системы;
2. Рассмотреть сущность и принципы налогообложения физических лиц;
3. Провести анализ и выявить критерии налогообложения физических лиц в России;
4. Исследовать особенности и проанализировать налогообложение физических лиц в Канаде;
5. Предложить мероприятия по совершенствованию налогообложения физических лиц в России с учетом опыта Канады.

Объект исследования – налоговая система.

Предметом исследования выступают регламентированные нормами права общественные отношения, возникающие при применении налогообложения физических лиц в России и Канаде, с учетом их общности и специфики.

Теоретическую основу исследования составили теоретические и научно-практические работы российских ученых по вопросам налогового законодательства, в общем, и налогообложения физических лиц – в частности.

Методологической базой исследования являются общие и специальные методы научного познания. В ходе проведения данного исследования были использованы методы правового, системного, логического и лингвистического анализа. Также по ходу написания работы автором были применены и другие научные методы исследования, такие как выявление связи между общим и частным, а также формально-юридический метод анализа текстов нормативно-правового характера. Системный подход к рассмотрению отдельных аспектов проблематики исследования позволил сделать анализ комплексным, последовательным и логичным.

Информационную базу исследования составили: нормативно-правовые акты в области налогообложения РФ и Канады, официальные сайты Министерств финансов РФ и Канады, статистические данные в области экономики Канады, документы международных организаций, изучались теоретические и прикладные научные публикации ведущих ученых-экономистов.

Структура работы обуславливается целью исследования и поставленными задачами, отражая логику и порядок изучения. Проведённое исследование состоит из введения, двух глав, заключения, а также списка использованных источников.

1. Конституция Российской Федерации // Собрании законодательства РФ. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.04.2019)
3. Бондарюк Т.В., Петечел Т.А. Реформирование имущественного налогообложения в РФ: актуальные проблемы / Т.В. Бондарюк, Т.А. Петечел // Международный научно–исследовательский журнал. – 2018. –№1. – С. 18–20.
4. Бабенкова Е. О. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран // Постулат. - 2017. - № 5-1 (19). - С. 112.
5. Вахтина М.А. Прогрессивное налогообложение как инструмент обеспечения стабильности бюджетной системы // Актуальные проблемы экономики и права. 2016. Т. 10. № 2 (38). С. 68-79.
6. Григорьева, Л. Г. Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом // Библиотечка «Российской газеты». – М.: Издательство «Российская газета». – 2017. – № 11. – С. 80.
7. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных государствах: перспективы применения в России // Вопросы экономики и права. – 2017. – № 4. – С. 355–359.
8. Кузнецов Л.Д. Структурные элементы налоговой системы России // Вестник экономической безопасности. - 2017. - №2. - С. 56-61.
9. Лапшина, А. С. Совершенствование налогообложения имущества физических лиц на  основе государственной кадастровой оценки объектов жилой недвижимости: дисс. ... канд. экон. наук: 08.00.10. – Ростов-на-Дону, 2018. – 169 с.
10. Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. – М: Издательство Юрайт, 2017. – 428 с.
11. Матаев Г.О. Роль налогов в экономике страны // Роль бухгалтерского учета и налогообложения в финансовом развитии бизнеса. - 2017. - С. 202-206.
12. Мишле Е.В. Налоговое право. Региональные и местные налоги и сборы. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 175 с.
13. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 429 с.
14. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелёва. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 408 с.
15. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Д.Г. Черника, Ю.Д. Шмелева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2016. 495 с.
16. Налогообложение физических лиц: Учебник / Под ред. Л.И. Гончаренко. М.: инфра-м, 2012. С. 198.
17. Погодина, И. В. Налоговая система: теория и тенденции развития: учеб. пособие / И. В. Погодина, А. С. Бакаева, Н. В. Аверин; Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. ‒ Владимир: Изд-во ВлГУ, 2017. ‒ 88 с.
18. Романова Н. А. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц // Проблемы экономики и менеджмента № 7, (35) 2014. С. 50-53.
19. Савицкий А.И. Прогрессивное налогообложение доходов физических лиц: перспективы введения в России и зарубежный опыт. Закон. 2016. № 10. С. 44-62.
20. Семенова Н.Н. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в России в контексте формирования социально ориентированной налоговой политики // Финансы и кредит. - 2018. - Т. 24, № 3. - С. 129 - 142.
21. Шмаков В. Г. Совершенствование подоходного налогообложения физических лиц в России: магистерская диссертация / В. Г. Шмаков ; Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина, Институт "Высшая школа экономики и менеджмента", Кафедра Финансового и налогового менеджмента. — Екатеринбург, 2018. — 93 с.
22. Шувалова Е.Б., Климовицкий В.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно–практическое пособие – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2016. – 134 с.
23. Ягумова З. Н., Тлостанова К. К. Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц // Молодой ученый. — 2017. — №3. — С. 406-409.