Оптимизация налогообложения. Правила Рамсея и Корлетта-Хейга

Социально-экономическая актуальность проблемы. На сегодняшний день одной из основных проблем реального сектора российской экономики является низкий уровень технического вооружения предприятий, высокая степень изношенности оборудования, выражающееся низкой производительностью экономики в целом, поскольку состояние основных производственных фондов, их накопление и обновление является ключевым фактором влияющим на экономический рост. Основной капитал как главный производственный потенциал страны определяет уровень развития отечественного производства, конкурентоспособность отечественных товаров и экономический потенциал страны в целом. В действующей налоговой системе не предусмотрено каких-либо серьезных льгот для отечественных товаропроизводителей, в результате чего инвестиционные вложения в экономику незначительны. В этой связи исследование существующих возможностей налогообложения в части использования капитала бизнесом как тема курсовой работы приобретает актуальность.

Постановка проблемы. Таким образом, первостепенной задачей экономической политики является стимулирование роста инвестиционной активности. Однако на современном этапе в российской экономике отсутствуют стимулы для инвестиционных вложений в развитие ее реального сектора.

Целью работы является исследование существующих в налоговом законодательстве возможностей по стимулированию использования капитала компаниями при общей системе налогообложения.

Для достижения поставленной цели нами были поставлены и решены следующие задачи:

1. На примере рассмотрено как начисляется амортизация различными методами.
2. Рассмотрены правила Рамсея и Корлетта-Хейга в процессе налогового стимулирования капитала.
3. Оценен выбор источников финансирования с помощью модели эффекта финансового рычага.

Объект исследования - результаты хозяйственной деятельности компаний.

Предмет исследования - пополнение источников инвестиций (амортизация, чистая  прибыль, кредит) с помощью налоговых инструментов.

Объем и структура работы. Работа состоит из введения, трех глав текста, заключения, списка литературы (20 наименований). Основной текст работы (от титульного листа до приложений) изложен на 32 страницах.

1. Алисенов А.С. Налоговый механизм стимулирования инноваций в России // ЭКО. – 2015. - №5. – С.152-167
2. Бабкина Я.В. Упрощенная система налогообложения и ее эффективность в малом бизнесе [Электронный ресурс]. URL: https://www.scienceforum.ru/2014/541/5358 (дата обращения: 12.11.2021)
3. Горский И.А. Сколько функций у налога? //Налоговый вестник. –2021. –№4 . –С. 23-27
4. Ермилина Д.А. Особенности финансирования инвестиций в основной капитал российской экономики // Проблемы экономики . –2019. – №5. – С. 21-37
5. Киров А.В. Специфика управления структурой источников финансирования капитала российских предприятий // Вестник Волгоградского государственного университета -Серия 3, Экон. Экол., – – №1 (14)
6. Лыкова Л.Н. Налоговая система России: общее и особенное. / Л.Н. Лыкова; Ин-т экономики РАН. - М.: Наука, 2018. – 444 c. – (Экономическая теория и стретегия развития). – ISBN 5-02-033764-1 (в пер.).
7. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / И.А.Майбуров. – М., ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 495 с. ISBN 978-5-238-01269-8
8. Мандрощенко О.В. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности: проблемы и пути решения // Экономический анализ:теория и практика. –2018. –№25. –С. 43-47
9. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. // Финансы. - 2019. - № 9. – С.112.
10. Мелихов В.Ю., Феоктистова Т.В. Льготы с системе налогообложения организаций и оценка их стимулирующей роли // Современные технологии управления. – 2015. –№ 7 (55). – С. 31-37.
11. Миронов А.А. Сущность и содержание налоговой политики в современных условиях // Экономические науки. –2014. –№7. –С.59-65
12. Налоговое стимулирование инновационный процессов / Институт мировой экономики и международных отношений РАН [Электронный ресурс]. URL: http://www.imemo.ru/files/File/ru/publ/2009/09014.pdf (дата обращения: 15.11.2021)
13. Панова Е.А. Эффективная амортизационная политика как фактор повышения инновационно-инвестиционной активности промышленных предприятий // Российское предпринимательство. –2015. – №16. –С. 2819-2830
14. Пансков В.Г. Показатель налогового бремени // Налоговая политика и практика. - 2018. - №3. - С. 88.
15. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. – 4-е идз., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2015. – 772 с. – Серия: Бакалавр. Академический курс.
16. Пекин С.Д., Фокеева К.В. Расчет эффекта финансового рычага на основе финансовой отчетности // Science Time. – 2015. – №10. –С. 277-281
17. Розов Д.В. Анализ влияния амортизационной политики на эффективное обновление основного капитала // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – №12. – С.25-31
18. Рюмина Ю.А. Проблемы эффективного налогообложения инновационной деятельности в РФ// Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2018. –№3. –С.116-119
19. Сайфиева С. Н. Российская система налогообложения: взгляд изнутри // Вопросы экономики. – 2018. – №12. – С. 126
20. Сидорова Н.В., Малевская-Малевич Е.Д. Расчет эффекта финансового рычага в целях обоснования оптимальной структуры капитала // Неделя науки в СПбПУ материалы конференции с международным участием. –2016. –С.474-476
21. Черник Д. Г. Налоги: Учебное пособие для вузов [Текст]: учебное пособие/ Д.Г. Черник. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 405 с.