Бухучет межбанковских кредитов

Специфика деятельности коммерческого банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют привлечению ресурсов, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы. Одной из таких операций является привлечение межбанковских кредитов и депозитов.

  Межбанковские кредиты и депозиты привлекаются банком с целью обеспечения своей ликвидности. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов).

  Работу на рынке коротких и сверхкоротких денег, т.е. денег, предоставляемых в кредит на срок от одних суток и более, можно отнести к новой банковской услуге, появившейся в России.

  Убедившись в эффективности подобной деятельности, банки очень осторожно начали предоставлять данную услугу. Вокруг банков-лидеров сформировалась та среда обитания, которая позволяет говорить о том, что рынок МБК стал достаточно устойчивым и дает возможность производить необходимые трансакции со значительными ежедневными оборотами.

Глава 1. Межбанковские кредиты и депозиты

1.1. Операции межбанковского кредитования

При недостаточности средств для своевременного обеспечения платежей по обязательствам банк привлекает дополнительные ресурсы. К наиболее оперативным способам такой мобилизации относится межбанковский кредит. Привлечение межбанковского кредита относится к пассивным операциям коммерческого банка.

  Основной объект кредитования банками друг друга – разрыв в платежном обороте. Исключение составляют централизованные кредиты ЦБ РФ.

  Рынок межбанковского кредитования - это та самая среда, которая позволяет размещать и занимать деньги. Данная среда характеризуется тем, что она свободна для входа и выхода в любой момент, когда банку это необходимо. Рынок МБК имеет ряд особенностей:

• Участниками рынка являются все без исключения работающие банки;
• Рынок ориентирован на использование встречных платежей (их применение позволяет наиболее эффективно расходовать ресурсы банка, однако, с другой стороны, приводит к риску остановки цепочки платежей из-за сбоя в расчетах хотя бы у одного из контрагентов рынка);
• Рынок МБК тесно связан с рынками других финансовых активов (эта связь, прежде всего, определяется высокой ликвидностью рынка МБК, который является средством максимально быстрой мобилизации ресурсов для перекачки их в самые доходные в текущий момент активы);
• Рынок отличается высокой ликвидностью;
• Рынок мобилен и предполагает оперативное принятие решений контрагентами каждой сделки;
• На рынке представлены МБК в основном на 1-3 дня, «длинные» МБК практически не предоставляются;
• Нестабильность рынка, т.е. значительные перепады спроса и предложения, а следовательно, резкие изменения процентных ставок от одного дня к другому и даже в течение дня;
• Очень высокая степень персонификации рынка, т.е. отсутствие унификации (отсутствие специализированных бирж или торговых площадок для МБК, а следовательно, отсутствие унифицированных норм, правил, лотов и т.п.).

Исходя из вышесказанного, а также основываясь на мнении всех банкиров, суть которого состоит в том, что основной целью любого коммерческого банка является получение стабильной и высокой чистой прибыли в течение длительного времени, можно перечислить специфические задачи, решаемые на рынке рублевых МБК для достижения упомянутых целей.

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03 февраля 1996 года.
2. Федеральный закон «О Центральном Банке РФ» от 10 июля 2002 года.
3. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации.
4. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2002
5. Банковское дело / Под редакцией О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.
6. Букато В.И. Банки и банковские операции в России.-М.,2001
7. Деньги. Кредит. Банки./ Под редакцией В.В. Иванова, Б.И. Соколова. 2003г.
8. Жарковская Е.П. Банковское дело. М.: Омега-Л, 2003.
9. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ. 2001.
10. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2003