Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в российской банковской практике»

Условия, в которых работают кредитные организации в наше время беспрецедентны по своей природе. Банки столкнулись с крупнейшим со времен 1998 года оттоком вкладов населения и ухудшением финансового положения заемщиков, что сказалось на качестве выданных ими кредитов и формировании резервов на возможные потери по ссудам (далее – РВПС). Банк России (далее – БР) оперативно проводит политику смягчения посредством разных регуляторных послаблений, в целях абсорбирования последствий, принятых в отношении России санкций.

Актуальность и важность данной темы вызвана тем, что РВПС наряду с нормативами по капиталу призваны сдерживать негативные последствия, вызванные внешними факторами. В ходе исследования будут рассмотрены особенности формирования РВПС в российской банковской практике. Так же будут рассмотрены вопросы формирования РВПС в условиях давления санкциями недружественных стран.

Исследование данной темы проходит в условиях недостатка информации в отношении кредитных организаций (далее – КО), которое было вызвано решением Совета директоров Банка России о нераскрытии информации в отношении большинства КО^[1]. Согласно решению, временно сокращается объем раскрытия отчетности, публикуемой кредитными организациями на своих сайтах, а также на сайте Банка России. При этом кредитные организации по-прежнему будут предоставлять данную отчетность в БР. Кроме того, КО (головным КО банковских групп) было рекомендовано оценивать риски введения мер негативного характера в отношении КО (головных КО банковских групп) и иных лиц при представлении информации третьим лицам, а также учитывать необходимость обеспечения сохранности предоставленной в БР информации. В ходе изучения данной темы будет взята официальная отчетность кредитных организаций до 01.02.2022 года включительно.

При изучении вопроса формирования РВПС будет раскрыта тема мер послабления разработанных Банком России для банковского сектора в целях абсорбирования негативных последствий санкционной политики западных стран, влияющих на формирование резервов кредитными организациями.

Структура работы включает в себя: введение, три главы, заключение, список литературы и приложения. Объём курсовой работы - 41 страница.

[1] Решения Совета директоров Банка России от 14.04.2022 («О перечне информации кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), которую они временно не должны раскрывать» и «О перечне информации о деятельности кредитных организаций, которую БР не раскрывает на своем официальном сайте»).

• Конституция Российской Федерации – СПС «КонсультанПлюс». – Режим доступа: интернет (дата обращения: 29.12.2022). – Текст: электронный.
• Положение № 590-П от 28.05.2017 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, СПС «КонсультанПлюс» – Режим доступа: интернет (дата обращения: 29.12.2022). – Текст: электронный.
• Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ – СПС «КонсультанПлюс». – Режим доступа: интернет (дата обращения: 29.12.2022). – Текст: электронный.
• Доклад Банка России – «Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в октябре 2022 года» – СПС «КонсультанПлюс». – Режим доступа: интернет (дата обращения: 27.12.2022). – Текст: электронный.
• О приведении банковского регулирования в соответствие со стандартами Базельского комитета по банковскому надзору (базель III) в условиях нестабильной экономической ситуации: монография / коллектив авторов; под ред. И.В. Ларионовой. — Москва: КНОРУС, 2018. — 190 с. — (Монография).
• Статистический бюллетень Банка России «Кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства». Текст: электронный. – URL: https://cbr.ru/collection/collection/file/43549/stat_bulletin_lending_22-10_29.pdf (дата обращения 12.12.2022).
• Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems. Текст: электронный. – URL: https://www.bis.org/publ/bcbspdf (дата обращения 11.12.2022).
• Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации : Федеральный закон N 51-ФЗ [принят Государственной Думой 21 октября 1994 года]. – Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Текст : электронный. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 05.08.2022).
• Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности : Федеральный закон N 395-1 [принят Председателем Верховного Совета РСФСР 2 декабря 1990]. - Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Текст : электронный. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения 05.08.2022).
• Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании и валютном контроле : Федеральный закон N 173-ФЗ [принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года]. – Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Текст : электронный. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения 07.08.2022).
• Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : Федеральный закон N 86-ФЗ [принят Государственной Думой 27 июня 2002 года]. – Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Текст : электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения 10.08.2022).
• Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах : Федеральный закон N 208-ФЗ [принят Государственной Думой 24 ноября 1995 года]. – Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Текст : электронный. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/ (дата обращения 02.08.2022).
• Центральный Банк Российской Федерации. О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов : Положение 06 августа 2015 года N 483-П [зарегистрировано в Минюсте России 25 сентября 2015 г. N 38996]. – Справочно-правовая система «Консультант плюс». – Текст : электронный. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_186639/ (дата обращения 15.08.2022).

Книги, учебники, монографии

• Банковские риски: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. – 4 изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2023. - 362 с. – ISBN 978-5-406-10492-7.
• Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 13-е изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2023. – 632 с. – ISBN 978-5-406-10408-8.
• Бережной В.И. Инвестиционное кредитование: Учебник для магистров / В.И. Бережной, О.В. Бережная, М.В. Сероштан, Г.Г. Суспицына, Т.Г. Марцева. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2020. – 252 с. – ISBN 978-5-394-03889-1.
• Борисова О.В. Инвестиции в 2 т. Т. 1. Инвестиционный анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / О.В. Борисова, Н.И. Малых, Л.В. Орешникова. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 218 с. – ISBN 978-5-9916-6974-0 (т. 1) – ISBN 978-5-9916-5998-7.
• Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / В.Д. Герасимова, Л.Р. Туктарова, О.А. Черняева – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2020. – 506 с. – ISBN – 978-5-406-07513-5.
• Давыденко И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / И.Г. Давыденко, В.А. Алешин, А.И. Зотова. – М. : КНОРУС, 2019. – 376 с. – ISBN – 978-5-406-06760-4.
• Деньги, кредит, банки: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 15-е издание., стер. – М. : КНОРУС, 2016. – 448 с. –ISBN 978-5-406-04993-8.
• Ендовицкий Д.А. Анализ кредитоспособности организации и группы компаний: учебное пособие / Д.А. Ендовицкий, К.В. Бахтин, Д.В. Ковтун; под ред. Д.А. Ендовицкого. – Москва : КНОРУС, 2021. – 376 с. – ISBN 978-5-406-08597-4.
• Зайцева А.Ю. Повышение результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия: монография / А.Ю. Зайцева. – Москва : РУСАЙНС, 2021. – 106 с. – ISBN 978-5-4365-6473-9.
• Кличева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной и инновационной деятельности предприятия: учебное пособие / Е.В. Кличева, М.В. Хачатурян. – Москва : КНОРУС, 2023. – 208 с. – ISBN 978-5-406-10315-9.
• Корецкая Л.К. Теория, методология и практика оценки кредитоспособности предприятия-заемщика: монография / Л.К. Корецкая, А.М. Губернаторов. – Москва : РУСАЙНС, 2021. – 158 с. – ISBN 978-5-4365-7394-6.
• Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2021 – 358 с. – ISBN 978-5-406-06008-7.
• Осуществление кредитных операций: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – Москва : КНОРУС, 2022. – 242 с. – (Среднее профессиональное образование). – ISBN 978-5-406-09726-7.
• Оценка стоимости бизнеса: учебник / коллектив авторов; под ред. М.А. Эскиндарова, М.А. Федотовой. – М. : КНОРУС, 2015. – ISBN 978-5-406-04108-6.
• Савиных А.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.Н. Савиных. – Москва : КНОРУС, 2020. – 300 с. – ISBN 978-5-406-07541-8.
• Тазихина Т.Н. Оценка финансовых активов: учебное пособие / Т.В. Тазихина, Ю.В. Андрианова. – Москва : КНОРУС, 2020. – 186 с. - ISBN 978-5-406-01316-8.
• Турманидзе, Т. У. Финансовый анализ: учебник / Т.У. Турманидзе. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити-Дана, 2017. – 288 с.: ил., табл. –– Библиогр.: с. 278. – ISBN 978-5-238-02358-8. 
• Финансы и кредит: учебник / коллектив авторов; под ред. проф. Т.М. Ковалёвой. – 9-е издание., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2018. – 340 с. – ISBN 978-5-406-06229-6.
• Финансы и кредит: учебное пособие / коллектив авторов; под. ред. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2016. – 320 с. –ISBN 978-5-406-05025-5.
• Шаталова Е.П. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: учебное пособие / Е.П. Шаталова, А.Н. Шаталов. – 2-е изд., стер. – Москва : КНОРУС, 2021. – 166 с. – ISBN 978-5-406-08860-9.
• Экономическая теория. Кейсы из российской практики: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. М.А. Эскиндарова, С.А. Варвус, С.А. Толкачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2019. – 274 с. – ISBN 978-5-406-06845-8.

Периодические издания

• Аскерова Н.А., Соколов Т.Д., Аскерова А.А. Использование нейросетевых технологий в сфере кредитования населения / Н.А. Аскерова, Т.Д. Соколов, А.А. Аскерова // Политехнический молодежный журнал. – 2021. - №05(58).
• Ешугова С.К., Доргушаова А.К., Чиназирова С.К., Костенко Р.В. Цифровая трансформация банковского сектора / С.К. Ешугова, А.К. Доргушаова, С. К. Чиназирова, Р.В. Костенко // Новые технологии. – 2019. – 4(50). – С.228-239. – ISSN 2072-0920.
• Ломакин Н.И., Мухортова А.П. Нейронные сети и FUZZI-алгоритм как методы совершенствования кредитования / Н.И. Ломакин, А.П. Мухортова // Экономика – Инновационная экономика – 16-28.07.2015.
• Морозова Г.В., Жогина К.А. Внедрение IT-технологий в процессе формирования кредитного рейтинга заемщика / Г.В. Морозова, К.А. Жогина // Контентус. – 2021 - №2. – с.23 - 29.
• Перцева С.Ю. Цифровая трансформация финансового сектора / С.Ю. Перцева // Инновации в менеджменте. - №18(2018).
• Татаринова Л.В. Резерв на возможные потери по ссудам как один из способов минимизации кредитного риска // Л.В. Татаринова // Электронный научный журнал байкальского государственного университета. – 2020. - №2. – ISSN – 2411-6262.