Влияние налоговой культуры населения на формирование налогового потенциала региона (на примере Московской области)

Для органов власти субъектов РФ одним из важнейших направлений деятельности на среднесрочную перспективу является повышение эффективности управления региональными финансами, которое может быть достигнуто путём дальнейшего совершенствования налоговой системы, укрепления и развития налогового потенциала.

Налоговая культура, являющаяся частью общей правовой культуры населения, несет большое значение для формирования сильного гражданского общества. Но, в силу определенных исторических причин, у российского общества сформировалась негативная модель отношения к процессу уплаты налогов, необходимых для функционирования бюджета. Повышение уровня налоговой культуры населения позволит преодолеть ряд проблем, связанных с осуществлением деятельности государства.

Актуальность данной проблемы обуславливается неопровержимым влиянием налоговой грамотности граждан на общее состояние и развитие не только налоговой системы, но и экономики государства в целом. От налоговой культуры и грамотности населения зависит уровень собираемости налоговых поступлений, а также уровень эффективности работы налоговых органов.

Объект исследования - налоговый потенциал региона (Московской области): факторы формирования, методы измерения, рационализация использования.

Предмет исследования - организационно-экономические отношения, возникающие в процессе формирования, измерения и использования налогового потенциала региона.

Цель исследования – проанализировать влияние налоговой культуры населения на формирование налогового потенциала региона (на примере Московской области).

Задачи курсовой работы:

- изучить сущность налоговой культуры населения,

- рассмотреть сущность налогового потенциала региона,

- провести анализ налогового потенциала региона,

- оценить процесс влияния налоговой культуры населения на налоговый потенциал Московской области.

Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили фундаментальные концепции и прикладные исследования, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых в области региональной экономики, межбюджетных и финансово-экономических отношений. Информационная база: законодательные акты, учебно-методическая литература, научные статьи и публикации, посвящённые данной проблеме.

В процессе написания курсовой работы были применены следующие методы – наблюдение, сопоставление, анализ, изучение литературы.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников.

Глава 1. Теоретические основы определения налогового потенциала

1.1 Сущность налоговой культуры населения

Ни одно государство в мире не может существовать без налогов, которые являются основным источником пополнения государственной казны. Обязанность по уплате налогов возлагается как на физических, так и на юридических лиц. Только благодаря коллективным усилиям граждан осуществляется наполняемость бюджета, средства которого направляются на оборону страны, реализацию национальных проектов, выплату заработной платы бюджетникам, содержание чиновников и другие цели. В настоящее время Россия находится в сложных социально-экономических и геополитических условиях, в которых продолжает расти неравенство в доходах населения, его расслоение по стоимости имущества и уровню богатства.

Многие граждане, лишаясь значительной части заработанных средств, не понимают цели взимания налогов. В жизни они видят тех, кто не платит обязательные налоговые взносы и при этом живет лучше и богаче их. Например, российские блогеры, которые, по версии Forbes, являются самыми богатыми россиянами и одновременно не признаются добросовестными налогоплательщиками, о чем свидетельствуют внеплановые проверки их деятельности, участившиеся в последнее время со стороны ФНС России. Для многих простых граждан они становятся кумирами, вызывают положительную реакцию. В связи с этим назрела необходимость задуматься над тем, что есть налоговая культура, обладает ли ею современное общество.

Налоговая культура является неотъемлемой частью экономической жизни любого государства, включающей в себя совокупность знаний, умений и поведенческих навыков налогоплательщиков. Она формируется через множество факторов и является основой для эффективного функционирования налоговой системы. Для определения понятия «налоговая культура» нужно сначала идентифицировать, что собой представляет дефиниция «культура».

В теории выделяют:

– антропологическую культуру (способ человеческой жизнедеятельности по модификации природы, общества и самого человека, отражаемый в продуктах материального и духовного творчества);

– аксиологическую культуру (совокупность произведений деятельности человека, ценность которых признается обществом внутри определенных социальных систем, служащая духовным базисом и признаком данной социальной организации);

– информационно-семиотическую культуру (информация, социальна значимая, передаваемая из поколения в поколение в виде ценностей, норм и символов).

В исследованиях современников «налоговая культура» как определенное явление исследуется достаточно часто. Рассмотрим суждения некоторых из них. Экономисты Г. Я. Чухнина и Е. Д. Леонова заключают, что «налоговая культура – это часть общенациональной культуры страны, связанная с деятельностью участников регулируемых законодательством и государством отношений о налогах и сборах и отражающая уровень знания и соблюдения налогового законодательства, правильность исчисления, полноты и своевременной уплаты (перечисления) в бюджетную систему налогов, сборов и иных обязательных платежей, знание своих прав, исполнение своих обязанностей, складывающаяся из понимания всеми гражданами важности для государства и общества уплаты налогов» [1].

Е. М. Скоблова под налоговой культурой понимает систему ценностей, норм, установленных правил и принципов в сфере налоговых отношений; некую модель, которая включает в себя правомерные действия как налогоплательщиков, так и налоговых органов. В качестве налогоплательщиков выступают рядовые граждане, индивидуальные предприниматели, собственники малого, среднего и крупного бизнеса. У каждого налогоплательщика своя, отличная от других, налоговая культура. К тому же у налоговых органов существует свой свод ценностей, норм и правил [3].

Всего 22 источника