Задачи 20,21,22 Налоги РГТЭУ

Задача 20. В первом квартале текущего года доходы торговой компании сложились в результате осуществления следующих операций, тыс.руб.:

• отгружены товары покупателям (в т.ч. НДС) – 4800;
• отгружены материалы (в т.ч. НДС) – 96;
• оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации на складе (по рыночной стоимости) – 2.

Выручка от продаж в бухгалтерском учете увеличена, тыс.руб.:

• на суммовую разницу (в т.ч. НДС) – 72
• на сумму процентов по товарному кредиту (в т.ч. НДС 800 руб., в соответствии со ст. 162 НК РФ) – 20

В организации осуществляется учет доходов и расходов методом начисления.

При продаже товаров по одному договору было установлено отклонение цены реализации от применяемых цен более чем на 20%. Разница в выручке, исчисленной в соответствии со ст. 40 Налогового Кодекса РФ и отраженной в учете – 20 тыс.руб. (расчет произведен в бухгалтерской справке).

На основании данных бухгалтерского учета организации определите величину доходов для целей налогообложения в 1 кв.

Задача 21. С учетом вышеприведенной задачи и нижеприведенной информации определите величину расходов для целей налогообложения.

В 1 кв. текущего года расходы торговой организации составили:

• списание учетной стоимости отгруженных покупателям товаров – 3000 тыс.руб.;
• списание цены приобретения отгруженных материалов – 70;
• начисление резерва расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров – 10;
• начисление заработной платы работникам – 80;
• отчисление ЕСН – 24 480 руб.;
• командировочные расходы составили – 13 520 руб., в т.ч. сверх установленных норм – 1520 руб.;
• расходы на ремонт основных средств – 400 тыс.руб.;
• расходы на доставку товаров (в т.ч. НДС) – 120, в т.ч. относящиеся к реализованным товарам – 90;
• расходы на фасовку товаров (в т.ч. НДС) – 24;
• амортизация основных средств – 60;
• начисление налога на имущество – 20;
• начисление штрафа за несвоевременную оплату поступивших товаров – 16.

По данным регистров налогового учета, нормируемые расходы в 1 кв. текущего года принимаются в расчет налоговой базы, тыс.руб.:

• расходы на ремонт основных средств – 100;
• амортизация основных средств – 56.

В организации осуществляется учет доходов и расходов методом начисления.

Задача 22. Используя условия 20,21 и нижеприведенную информацию, рассчитайте налоговую базу, исходя из данных налогового учета. Исчислите налог на прибыль по ставке 24%.

Заполните декларацию. Торговой организацией в предшествующих налоговых периодах получен убыток 360 тыс.руб.