Задачи ОАО «Магнит» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей

Задача 1

ОАО «Магнит» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

- выручка от реализации продуктов питания — 25 500 тыс. руб., в том числе деликатесных — 3500 тыс. руб.;

- реализовано сопутствующих товаров на сумму 3370 тыс. руб.;

- стоимость приобретенных продуктов питания — 20 320 тыс. руб., оплачено поставщику — 85%, в том числе деликатесных продуктов — 15%;

- оплачены коммунальные услуги в размере 55 тыс.руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 250 тыс. руб. при стоимости 240 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения — 40 тыс. руб.;

- за оказанные аудиторские услуги организация перечислила 20 тыс. руб.;

- получены безвозмездно от учредителей организации холодильные установки на сумму 540 тыс. руб.;

- реализован грузовой автомобиль:

первоначальная стоимость — 170 тыс. руб.,

амортизация — 50 тыс. руб.,

договорная цена реализации — 90 тыс. руб.;

- оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период — 22 тыс. руб.;

- расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо,— 8050 руб.;

Задание: определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Рассчитайте налог на имущество.

Наименование счета на 1.01.10 на 1.02.10 на 1.03.10 на 1.04.10 на 1.05.10 на 1.06.10 на 1.07.10

Основные средства банков (кроме земельных участков) 100 200 100 200 300 400 500

Амортизация основных средств 10 20 30 40 50 60 70

Земельные участки 60 70 70 70 80 80 90

Нематериальные активы 30 20 30 80 50 60 70

Амортизация нематериальных активов 5 3 6 8 9 10 12

Хозяйственные материалы 6 8 9 1 7 3 4

Задача 3

Табачная фабрика в отчетном месяце реализовала 15 тыс. штук сигарилл, а также 60 тыс. штук сигарет с фильтром (3 тыс. пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет - 25 руб.

Определите сумму акциза начисленного к уплате в бюджет с каждого вида подакцизных товаров, а также укажите сроки уплаты акцизов в бюджет.

Задача 4

Гражданин России Иванов С.И., проживающий в г.Новосибирске, за 2010 год получал доходы в виде заработной платы

январь-24000 июль-26000

февраль-25000 август-27000

март-23000 сентябрь-28000

апрель-26000 октябрь-27000

май-26000 ноябрь-26000

июнь-25000 декабрь-26000

Иванов единолично воспитывает двоих несовершеннолетних детей (10 и 12 лет соответственно).

Рассчитать суммы НДФЛ.

Задача 5

ООО «Стройинвест» зарегистрировано и работает в Москве. Оно занимается строительной деятельностью. Для учета доходов и расходов применяет метод начисления.

Операции за период:

выручка от реализации строительных работ - 420 000 руб. (здесь и далее все суммы - c учетом НДС);

списана стоимость сырья и материалов, использованных в реализованных работах, - 70 000 руб.;

начислена амортизация по амортизируемому имуществу - 7000 руб., в том числе:

- по производственному оборудованию - 6000 руб.;

- по основным средствам, используемым для управления производством, - 1000 руб.;

выручка от реализации основных средств - 30 000 руб. (организация продала принадлежащий ей трактор). Остаточная стоимость - 70 000 руб.;

оплачены услуги аудиторской фирмы - 20 000 руб.

арендная плата за сдачу в аренду имущества - 15 000 руб. (имущество сдается на постоянной основе);

выручка от реализации прав требования как финансовых услуг - 50 000 руб.;

проценты по остатку средств на расчетном счете - 3000 руб.

начислена заработная плата рабочих, выполняющих строительные работы, - 50 000 руб.;

начислена заработная плата управленческого персонала - 20 000 руб.;

начислен налог на имущество - 3000 руб.;

начислена амортизация по имуществу, сданному в аренду, - 5000 руб.;

произведены представительские расходы - 5000 руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Задача 6

По итогам налогового периода (сентябрь 2013 года) организация добыла 500 тонн нефти и совершила три сделки по реализации этой же или аналогичной продукции:

- на внутреннем рынке реализовано 50 тонн продукции по 18 000 рублей за 1 тонну;

- на внутреннем рынке реализовано 100 тонн продукции по 18 700 рублей за 1 тонну;

- на внешнем рынке реализовано 200 тонн продукции по 700 долларов США за 1 тонну.

Цены реализации продукции приведены без учета налога на добавленную стоимость и расходов по доставке до получателя продукции. Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный Центральным Банком Российской Федерации на дату реализации, составил 33,4 рублей за 1 доллар.

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составил 56 долларов за баррель.

Рассчитайте ставку налога на добычу полезных ископаемых и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Укажите срок уплаты налога.