Задачи ООО «Рога и копыта» в 2016 году начало осуществлять операции, не облагаемые НДС

Задача 1

АО «Веселая пчёлка» производит мед. Данные за текущий год представлены ниже, тыс.руб. (все суммы включают НДС):

Составьте расчет по НДС за текущий год. Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Задача 2

ООО «Рога и копыта» в 2016 году начало осуществлять операции, не облагаемые НДС. На балансе общества имеется приобретенное в 2013 году офисное здание. Сумма «входящего» НДС по нему в размере 340300 руб. была принята к вычету. Амортизацию по зданию начали начислять в 2013 г. В 2020 г. общество прекратит деятельность, освобожденную от НДС. Дополнительные данные приведены в таблице ниже.

Определите суммы НДС, подлежащие к восстановлению начиная с 2016 г.

Задача 3

АО «Пышка» занимается производством пышек. Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период по реализации произведенных пышек этого вида (в т.ч.НДС) следующие:

– Всего было продано 90% произведенных пышек на сумму 1 000 000 руб.

– Всего на производство пышек было израсходовано муки, масла и про-чих материалов на сумму 240 000 руб. АО дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 20 000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.

– Работникам, занятым на производстве пышек, была начислена зарплата – 200 000 руб. Сумма страховых взносов начисленных на зарплату – Х руб.

– Административному персоналу была начислена зарплата – 85 000 руб. Сумма страховых взносов начисленных на зарплату – Х руб.

– Амортизация (износ) оборудования по производству пышек составила – 120000 руб.

– Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения – 28 000 руб.

– Амортизация эксклюзивного патента на изготовление пышек – 47 000 руб.

– Остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало периода у АО «Пышка» не было

– 31.04.2016 был взят рублевый кредит в сумме 285000 руб. на год под 17% годовых. Проценты уплачиваются ежеквартально, начиная с 01 июля. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25%. Договор не предусматривает изменения процентной ставки.

– Представительские расходы составили 35000 руб.

– Расходы на рекламу пышек составили 40000 руб. (из них 60% относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний).

– За год был начислен налог на имущество в сумме ______________ руб.

– В июле АО приобрело неисключительные права на бухгалтерскую про-грамму сроком службы 4 года стоимостью 48000 руб.

– В прошлом году был АО получен убыток в размере 50000 руб.

Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте налог на прибыль.

Задача 4

Организация «Фермер» реализовало продукцию за налоговый период на сумму 15 000 тыс. руб (в т.ч. НДС).

Расходы на материалы – 3600 (умножить на № варианта) тыс.руб. (без НДС)

Расходы на оплату труда – 450 тыc.руб.

Амортизация – 600 тыс.руб.

Платежи в бюджет – 145 тыс.руб.

Получены авансовые платежи за предстоящие поставки – 1200 (умно-жить на № варианта) тыс.руб.

Убыток за прошлый налоговый период – 40 000 руб.

Авансовые платежи, перечисленные в бюджет – 15 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, перечисляемую в бюджет за налоговый период, если организация применяет:

а) кассовый метод

б) метод начисления

Задача 5

Петрова Т.И. работает в ООО «Фермер» 5 лет и имеет ежемесячный до-ход 37 500 рублей.

Петрова Т.И. имеет троих детей в возрасте 9, 12 и 19 лет.

В течении налогового периода у Петровой были и другие источники до-хода:

– материальная помощь от работодателя в размере 125 000 рублей;

При этом Петрова получила в наследство квартиру стоимостью 1 500 000 (умножить на № варианта) руб., которую ежемесячно сдавала в аренду до ав-густа 2015 года и получала доход в размере 22 000 рублей.

В августе она продала эту квартиру за 1 550 000 (умножить на № варианта) рублей.

Рассчитайте размер НДФЛ, который уплатит Петрова Т.И. за налоговый период.

Задача 6

Сергей Пончиков работает менеджером по продаже пиццы. В январе Сергея отправили в 2 командировки. 10 января от уехал в 23 часа 59 минут на «Иртыше» в Омск, откуда 13 января вылетел в Рим по делам фирмы. Из Рима он вернулся в Новосибирск 16 января в 6 часов утра. 20 января он предоставил в бухгалтерию следующий отчет:

Расходы в Омске:

– билеты на поезд – 3029 руб.;

– счет на проживание в отеле «АМАКС Отель Омск» – 1700 руб./сутки

– счет за обеды в ресторане – 6400 руб.;

– билеты в Органный зал – 2000 руб. (куда он ходил с партнером);

– счета за телефонные разговоры – 1100 руб.;

– счета такси за поездки по городу – 800 руб.

Расходы в Риме:

– билеты на самолет Омск-Рим-Новосибирск – 27 400 руб.

– такси из аэропорта – 20 евро

– такси по городу – 50 евро;

– счет за отель – 140 евро;

– счета за рестораны – 95 евро

Сергей получил полное возмещение расходов.

Норма суточных по Российской Федерации 700 руб., по Италии – 2500 руб.

Курс на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет Сергея – 68,72 руб. (условно)

Определите налогооблагаемый доход Сергея.

Задача 7

Популярный в радиоведущий Николай произвел следующие расходы в текущем году:

– медицинскому центру «Доктор Борменталь» – 54300 руб.;

– оплата пластической операции по изменению формы бровей – 120 000 руб.;

– оплата лечения мамы в стоматологической клинике (установка имплантов) – 168 000 руб.

Кроме того, Николай потратил 55 000 руб. на оплату заочных курсов MBA для себя и 156 000 на оплату обучения своего сына-очника.

Николай перевел 820 000 детскому спортивному центру в Новосибирске, а также подарил своей школе 3 компьютера и 1 принтер стоимостью 95 000 рублей.

Доход Николая, облагаемый по ставке 13%, составил в текущем году 2 750 000 руб.

Рассчитайте максимальные суммы социальных вычетов Николая с учетом ограничений установленных НК РФ.

Объясните, каким образом Николай сможет воспользоваться этими вычетами.

Задача 8

Миша Галушкин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя.

Он открыл кафе «У Мишки», в котором работают повар, официант и уборщица.

Доходы и расходы текущего года, руб.:

– выручка от продаж – 5 500 000

– себестоимость приобретенных продуктов – 1 260 000

– платежи за аренду помещения – 85 000 в месяц;

– зарплата повара без учета страховых взносов – 65 670 в месяц;

– зарплата официанта без учета страховых взносов – 37 500 в месяц;

– зарплата уборщицы без учета страховых взносов – 10 830 в месяц;

1. Рассчитайте размер страховых взносов, которые уплатил Миша за год (за всех работников)

2. Рассчитайте страховые взносы и НДФЛ с доходов Миши при условии, что он использует профессиональный вычет в размере реальных затрат.

3. Рассчитайте страховые взносы и НДФЛ с доходов Миши при условии, что он использует профессиональный вычет в размере 20%

Минимальный размер оплаты труда – 7500 руб.

Задача 9

Организация добывает полезные ископаемые.

Глина

Часть глины уходит на производство кирпича, а другая часть реализуется.

Организация добыла 550 (умножить на № варианта) тонн глины, из которых:

– 330 (умножить на № варианта) тонн глины отпущено на производство кирпича;

– 220 (умножить на № варианта) тонн реализовано по цене 560 руб./тонну

Минеральная вода

– 1500 (умножить на № варианта) тонн минеральной воды, которые бы-ли расфасованы в бутыли ёмкостью 0,5 л, 1 л., 1,5 л., стоимостью 18 руб., 35 руб. и 50 руб. соответственно.

– 450 (умножить на № варианта) тонн минеральной воды было отпущено в санаторий для лечебных целей.

– 2200 (умножить на № варианта) тонн минеральной воды отпустили в цистернах на завод-посредник

Нефть

– 2800 (умножить на № варианта) тонн нефти

Средний за налоговый период уровень цен на нефть 44,17 $ за баррель

Среднее значение доллара к рублю = 65,12 руб.

Ставка налога за тонну нефти – 420 руб.

Рассчитайте общую сумму налога, которую должна уплатить организация за налоговый период.

Задача 10

Сельскохозяйственная организация ежемесячно забирает воду из реки Обь в Западно-Сибирском экономическом районе. Фактический объем забора за налоговый период составил 459865 (умножить на № варианта) куб.м. воды, из них:

– 266800 (умножить на № варианта) куб.м. использовано для орошения зерновых в период засухи;

– 193065 (умножить на № варианта) куб.м. использовано для орошения овощных культур в теплицах.

Норма потребления для с/х организации – 3668000 куб.м. воды.

Сброс сточных вод составил – 350000 куб.м.

Рассчитайте водный налог.

Задача 11

ООО «Фермер», осуществляющие деятельность в Баганском районе НСО имеет на балансе несколько транспортных средств:

– 4 (умножить на № варианта, округлить до целого) самосвала «КА-МАЗ» мощностью 320 л.с.

– 3 (умножить на № варианта, округлить до целого) гусеничных трактора мощностью 120 л.с.

– 2 легковых автомобиля мощностью 160 л.с.

Отчетный период для организации – квартал

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогу налогового периода, а также суммы авансовых платежей, которые уплатила организация в 1,2,3 кварталах.

Задача 12

Налоговой инспекцией в результате налоговой проверки организации установлена недоимка по налогу на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, на что указано в решении о привлечении организации к налоговой ответственности от 15.06.2015 г. В связи с неисполнением организацией требований налоговой об уплате недоимки налоговым органом принято решение о взыскание сумму налогов от 18.07.2015 г. и решение о приостановлении операций по расчетному счету от 18.07.2015 г.

Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решение налогового органа о приостановлении операций по расчетному счету, т.к. на 15.06.2015 г. (на момент проверки и составления акта) у организации имелась переплата по НДС, которая значительно превышала недоимку по налогу на прибыль.

Какое решение вынесет суд?

Задача 13

Налоговая инспекция оштрафовала ООО «Фермер» на 20000 руб. за непредставление документов в ходе встречной налоговой проверки (инспекция запросила документа при проверке компании-контрагента)

Права ли инспекция? Какое будет решение суда?

Задача 14

Налогоплательщики-предприниматели при применении ЕНВД (УСН, ПСН, ЕСХН) освобождаются от уплаты следующих налогов…

Перечислите налоги, со ссылками на подтверждающие источники

Задача 15

ООО «Помой меня» оказывает услуги по мойке автотранспорта. Организация зарегистрирована в январе текущего года. Среднее количество работников составило:

– в январе 5 человек (умножить на № варианта, округлить до целого)

– в феврале – 6 человек (умножить на № варианта, округлить до целого)

– в марке – 7 человек (умножить на № варианта, округлить до целого)

Значение коэффициентов (условно): К1 = 1,798; К2 – 0,6

Определите сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД

Задача 16

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку АО «Пышка» и составила акт проверки. Акт был вручен директору Василию Пышкину, который категорически не согласен с выводами налоговой инспекции и обратился к консультанту по налогам за помощью.

1. Объясните Василию, куда и в какие сроки он должен представить свои возражения по акту.

2. Объясните Василию, что он имеет право сделать в случае, если его возражения будут проигнорированы и решение по результатам проверки будет принято без их учета (укажите все возможности для судебного и несудебного обжалования, а также сроки представления жалоб)

3. Объясните Василию, в какие сроки будут рассмотрены его жалобы и сможет ли он избежать взыскания налогов, пеней и штрафов на период рас-смотрения жалоб.

Список использованных источников