Уточняйте оригинальность работы ДО покупки, пишите нам на topwork2424@gmail.com
ВВЕДЕНИЕ
1. ЗАДАНИЕ № 1
Отразить в бухгалтерском учете налоговые разницы. Заполнить таблицу 1.
1.1. Задача 1
При формировании стоимости инвестиционного актива проценты по кредиту включены в первоначальную стоимость основного средства, в налоговом учете – во внереализационные расходы. В результате образовалась налогооблагаемая разница, которая будет учтена при начислении амортизации для бухгалтерского и налогового учета (при условии, что все проценты принимаются для налогового учета).
Таблица 1.1 – Таблица к задаче 1
Вариант Бухгалтерский учет Налоговый учет Временные разницы
1 110 000 100 000
1.2. Задача 2
Имеется объект основных средств первоначальной стоимостью 800 тыс. руб., срок полезного использования которого в бухгалтерском учете и в налоговом различен. Превышение размера амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета образует вычитаемую временную разницу, которая формирует отложенные налоговые активы, увеличивающую сумму налога на прибыль.
Таблица 1.2 – Таблица к задаче 2
Вариант Бухгалтерский учет
СПИ (лет) Налоговый учет
СПИ (лет)
1 5 8
1.3. Задача 3
Имеется объект основных средств первоначальной стоимостью 100 тыс. руб., срок полезного использования которого в бухгалтерском учете и налоговом учете различен. Превышение размера амортизационных отчислений для целей налогообложения образует налогооблагаемую временную разницу, которая формирует отложенное налоговое обязательство, уменьшающее сумму налога на прибыль.
Таблица 1.3 – Таблица к задаче 3
Вариант Бухгалтерский учет
СПИ (лет) Налоговый учет
СПИ (лет)
1 8 5
1.4. Задача 4
В отчетном периоде отражена прибыль прошлых лет в размере, приведенном в таблице, которая не подлежит учету для целей налогообложения в этом периоде.
Таблица 1.4 – Таблица к задаче 4
Вариант Бухгалтерский учет Налоговый учет
1 50 000
1.5. Задача 5
Представительские расходы за год составили сумму, указанную в таблице, при нормативе в 400 тыс. руб.
Таблица 1.5 – Таблица к задаче 5
Вариант Бухгалтерский учет Налоговый учет
1 500 000 400 000
1.6. Задача 6
Организация понесла расходы, которые не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Таблица 1.6 – Таблица к задаче 6
Вариант Бухгалтерский учет Налоговый учет
1 100 000 0
1.7. Задача 7
Организацией в отчетном году получен убыток, подлежащий погашению в последующие отчетные периоды.
Таблица 1.7 – Таблица к задаче 7
Вариант Бухгалтерский учет Налоговый учет
1 200 000
1.8. Задача 8
Организация получила уведомление о начисление дивидендов от иностранной организации в июле текущего года. Дата поступления денежных средств на расчетный счет – следующий год. (Момент признания дохода для целей бухгалтерского учета – дата объявления о выплате дивидендов, для налогового – дата поступления денежных средств).
Таблица 1.8 – Таблица к задаче 8
Вариант Бухгалтерский учет Налоговый учет
1 150 000 150 000
1.9. Задача 9
Приобретена компьютерная программа на сумму, приведенную в таблице. Срок полезного использования поставщиком не оговорен. В бухгалтерском учете стоимость программы отражена в составе расходов будущих периодов с погашением стоимости в течение 2 лет. Отразить расходы на приобретение программы в бухгалтерском и налоговом учете.
Таблица 1.9 – Таблица к задаче 9 № 1
Вариант Стоимость компьютерной программы
1 50 000
2. ЗАДАНИЕ № 2
По данным таблицы 2 рассчитать текущий налог на прибыль, условный расход по налогу на прибыль, чистую прибыль отчетного периода. Заполнить фрагмент ф. 2.
2.1. Задача 1
Таблица 2.1 – Таблица к задаче 1
Вариант Прибыль до
налогообложения ПНО ПНА ОНА ОНО
1 1 000 000 30 000 1 000 25 000 9 600
2.2. Задача 2
Таблица 2.2 – Таблица к задаче 2 (фрагмент «Отчета о прибылях и убытках»)
