Контрольная Введение в налоговый менеджмент, вариант 2 НГУЭУ

Текст ситуационной (практической) задачи № 1

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект – «доходы, уменьшенные на величину расходов». За квартал поступила оплата за реализованную продукцию – 2800 тыс. руб. Получен штраф, перечисленный покупателем, — 10 тыс. руб.

Учтены следующие виды расходов: начислена зарплата — 570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам — 450 тыс. руб., удержан НДФЛ — 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию —75 тыс. руб.

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий — 371,7 тыс. руб.

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата — 70,8 тыс. руб., услуги связи — 3,54 тыс. руб., информационные услуги — 9,44 тыс. руб., курсы повышения квалификации инженера — 6 тыс. руб. Обучение инженера производилось в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность.

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за квартал текущего года.

Текст ситуационной (практической) задачи № 2

За первый квартал текущего года предприятием (кондитерская фабрика) были осуществлены следующие операции. Отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей — 590 тыс. руб. Произведены расходы за квартал:

• оплачены услуги банка по договору банковского счета — 3 тыс. руб.;

• предъявлены счета-фактуры за аренду имущества — 35,4 тыс. руб., с НДС;

• израсходовано материалов на производство продукции — 300 тыс. руб.;

• начислена зарплата работникам — 300 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• оплачены представительские расходы — 16 тыс. руб., без учета НДС;

• получены, но не оплачены консультационные услуги — 15 тыс. руб., без НДС.

В январе куплен и введен в эксплуатацию микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС (срок полезного использования – 5 лет).

ООО «Учебный центр» предъявил счет-фактуру (имеется акт приема-передачи) за 8 обучение на курсах бухгалтера — 8 тыс. руб. без НДС. Лицензия на образовательную деятельность у ООО «Учебный центр» отсутствует.

Исчислить аванс по налогу на прибыль за первый квартал.

2. Тестовая часть

1. Комплексное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации это:

2. Организации признаются взаимозависимыми, если доля участия одной организации в другой составляет более (ст. 105.1 НК РФ):

3. По ставке 10 % НДС облагается реализация (ст. 164 НК РФ):

4. Налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру покупателю при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС в течение (ст. 168 НК РФ):

5. Налоговыми резидентами России являются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации (ст. 207 НК РФ):

6. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при реализации недвижимого имущества, если имущество находилось в собственности более пяти лет (ст. 220 НК РФ):

7. По основным средствам нелинейный метод амортизации применяется (ст. 259.2 НК РФ):

8. В отношении амортизируемых основных средств, используемых в условиях повышенной сменности, налогоплательщик вправе применять коэффициент (ст. 259.3 НК РФ):

9. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения определяется как (ст. 346.18 НК РФ):

10. К объектам обложения транспортным налогом относятся (ст. 358 НК РФ):