Вопрос №15. Организация налогового учета при специальных налоговых режимах
Вопрос №19. Налоговые правонарушения: понятие, ответственность, налоговые санкции
Практическое задание 1.
Швейное предприятие ЗАО «Русский шик» выпускает и реализует верхнюю одежду. За 1 кв. отчетного года было реализовано продукции оптовым покупателям на сумму 3110 тыс.р. (в т.ч НДС), и через собственный магазин на сумму 1500 тыс.р. (в т.ч НДС). В счет предстоящих поставок от покупателей получены авансы в сумме 1610 тыс.р. (в т.ч НДС).В этом же периоде были приобретены ткани на 1850 тыс.р. (в т.ч НДС), и фурнитура на 1300 тыс.р. (в т.ч НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LI№E», не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Стоимость услуг составила 1130 тыс. р. (в т.ч НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 68550 руб. каждая (в т.ч НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. составила 1730 тыс.р. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 47450 руб. за каждый месяц отчетного периода.
Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС (приложение 2 ).
При выполнении задания пошагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.
Практическое задание 2.
По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013г. и заполнить налоговую декларацию/
Данные об имуществе на 01.01.2013г.
Наименование имущества |
Первоначальная стоимость, руб. |
Дата ввода в эксплуата-цию |
Норма амортизации, % |
Способ начисле-ния амортиза-ции |
Сумма накоплен-ной амортиза-ции |
Производственный цех |
3500000 |
15.06.2009 |
5 |
линейный |
612500 |
Здание склада |
2800000 |
10.10.2009 |
5,5 |
линейный |
487667 |
Здание офиса |
3200000 |
15.03.2010 |
4 |
линейный |
352000 |
Автомобиль грузовой |
1360000 |
8.02.2010 |
12,5 |
линейный |
418670 |
Трактор МТЗ-82 |
650000 |
25.08.2010 |
14 |
линейный |
212330 |
Производственное оборудование |
2500000 |
24.09.2009 |
20 |
линейный |
1625000 |
Станки металлообрабатывающие |
980000 |
15.01.2010 |
16,5 |
линейный |
472625 |
Земельный участок |
1700000 |
10.04.2009 |
|
|
1700000 |
В январе 2013г организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850 000 рублей.
В апреле 2013г было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 680500 руб.
В мае 2013г организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4680500руб.
12.08.2013г организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации
Тестовые задания
3.1. Тест 1.
- Определение налогового учета установлено:
- В соответствии с Частью 2 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по данным:
- Налоговый учет – это система обобщения информации для определения:
- Налоговый учет ведется для обеспечения информацией:
- Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
- Порядок ведения налогового учета устанавливается:
- Учетная политика для целей налогообложения:
- Налоговые органы … устанавливать обязательные формы документов налогового учета.
- Налогоплательщик … самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами.
- Изменения в учетную политику вносятся в случае:
- При изменении законодательства о налогах и сборах изменения в учетную политику вступают в силу:
- Подтверждением данных налогового учета являются:
- Содержание данных налогового учета:
- По НДС налоговыми регистрами являются:
- Налоговый учет по НДФЛ ведется:
- Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот
- В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов
- Обязанность по уплате налогов устанавливается
- К акту законодательства о налогах и сборах относится:
- После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение
- Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением
- Налогоплательщиками являются
- Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:
- В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является
- Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах
- Налоговая санкция взыскивается
3.2. Тест 2.
- В каком случае организации и предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС:
- Как определяется налоговая база при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров:
- Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается
- Согласно статье НК РФ налогообложение НДС проводится по следующим ставкам:
- При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру. В течении какого времени налогоплательщик обязан выполнить данное действие:
- Какой срок установлен для уплаты НДС:
- Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям
- Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику
- Операции, связанные с обращением ценных бумаг
- Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации
- Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам отражается и бухгалтерском учете следующей записью:
- Списание сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается а бухгалтерском учете записью:
- Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам в соответствии с учетной политикой по моменту оплаты отражается в бухгалтерском учете записью:
3.3. Тест 3.
- При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:
- При получении плательщиком НДФЛ дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг:
- Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ учитываются при расчете налоговой базы, к которой применяется ставка:
- Для инвалидов ВОВ стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:
- Для инвалидов с детства стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:
- Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:
- По месту работы налогоплательщику НДФЛ предоставляются:
- Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по месту работы:
- Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики НДФЛ имеют право на профессиональные налоговые вычеты в сумме:
- Налоговый агент обязан перечислить в бюджет суммы удержанного НДФЛ:
Список использованных источников