Контрольная Налоги и налогооблажение, вариант 9 НГУЭУ

Практическая часть

Исходные данные и решение задание 1

 За 9 месяцев текущего года в ОАО «КОРС» (обувная фабрика) были осуществлены и учтены следующие операции:

• отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 9 000 тыс. руб.;
• передано в качестве благотворительности детскому дому продукции на сумму 50 000 руб., без учета НДС;
• в качестве подарков к юбилейным датам вручена продукция собственного производства работникам на сумму 65 000 руб., без учета НДС;
• передана безвозмездно обувь спортсменам фабрики на сумму 45 000 руб.;
• в бухучете отражена прибыль прошлых лет, выявленная в мае, – 85 000 руб.;
• получены проценты по депозитным счетам – 48 000 руб.;
• получена швейная машина безвозмездно от другой обувной фабрики: первоначальная стоимость – 65 000 руб., начислена амортизация – 45 000 руб.;
• списаны на производство обуви материалы – 2 600 000 руб.;
• начислена заработная плата по фабрике – 3 100 000 руб.;
• начислены отчисления во внебюджетные фонды (определить самостоятельно);
• в августе введена в эксплуатацию новая производственная линия, полученная по договору лизинга. Ежемесячные лизинговые платежи – 320 000 руб., без НДС;
• проведены расходы по реконструкции арендованного склада в сумме 3 800 000 руб. Договор аренды заключен на 5 лет;
• оплачено спортивной организации за дорожки в плавательном бассейне – 48 000 руб. Посещают бассейн рабочие и сотрудники фабрики;
• специалисту – консультанту по разработке новых моделей обуви оплачены расходы по найму жилой площади и коммунальные услуги – 31 200 руб.;
• представительские расходы учтены по документам – 165 000 руб.;
• оплачены услуги банка по договору банковского счета – 38 000 руб.

Исчислите налог на прибыль организаций по фактической налоговой базе за 9 месяцев года.

Исходные данные и решение задание 2 

На балансе ЗАО «Вымпел» имеется движимое и недвижимое имущество, включая жилой фонд, в период с 1 августа по 31 декабря текущего года:

• стоимость основных средств производственного назначения – 4 860 000 руб.;
• сумма ежемесячной амортизации по основным средствам – 202 500 руб.;
• стоимость жилого фонда – 8 400 000 руб.;
• сумма износа в месяц по жилому фонду – 280 000 руб.

Исчислите авансовые платежи по налогу на имущество за отчетные периоды.

Тестовая часть

1. За нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 календарных дней взимается штраф в размере:
а) 15 000 руб.;
б) 40 000 руб.;
в) 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 руб.

2. Допускается ли при определении вычетов по НДС заполнение реквизитов в счетах-фактурах «комбинированным» способом (машинным и ручным)?
а) нет;
б) да;
в) с разрешения налогового органа.

3. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы:
а) финансовой помощи от покупателей и поставщиков;
б) финансовой помощи от покупателей;
в) штрафов, полученных от поставщиков.

4. Организации, производящие и реализующие подакцизную продукцию, на сумму полученной финансовой помощи от покупателей:
а) увеличивают налоговую базу;
б) увеличивают налоговую базу, если по продукции применяются адвалорные ставки;
в) не увеличивают налоговую базу.

5. Если оплата за лечение работника произведена работодателем, то социальный вычет:
а) не предоставляется;
б) предоставляется в зависимости от стоимости лечения;
в) предоставляется.

6. Расходами для целей налогообложения признаются:
а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные)налогоплательщиком;
б) экономически обоснованные и целесообразные расходы;
в) любые расходы, документально подтвержденные.

7. Налоговые ставки могут увеличиваться при заборе воды сверх лимита:
а) в трехкратном размере основной ставки;
б) в пятикратном размере основной ставки;
в) на 50% к основной ставке.

8. Не являются плательщиками земельного налога организации и физические лица:
а) обладающие земельными участками на праве пожизненного наследования;
б) обладающими земельными участками на праве бессрочного пользования;
в) использующие земельные участки по договорам срочного пользования.

9. Оплаченные расходы на приобретение, сооружение, изготовление основных средств в период применения УСН включаются в расходы:
а) единовременно;
б) в течение налогового периода равными долями;
в) равномерно в течение 10 лет.

10. Физические показатели при исчислении ЕНВД применяются:
а) в целых единицах;
б) с одним десятичным знаком;
в) с двумя десятичными знаками

Список используемой литературы