Задача В соответствии с договором купли-продажи имущества от 30.08.ХХХ1г. и актом о приеме-передаче объекта основных средств

Ситуационная (практическая) задача

В соответствии с договором купли-продажи имущества от 30.08.ХХХ1г. и актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 8 от 31.08. ХХХ1г. ООО «РБК» продает ОАО «Свелга» основное средство. Договорная стоимость, которого составляет 118 000 рублей, в том числе НДС – 18%. Расходы, связанные с реализацией основного средства составили 10 000 рублей.

По данным регистров бухгалтерского финансового учета и налогового учета ООО «РБК» первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 130 000 рублей, сумма начисленной амортизации за время эксплуатации объекта (включая месяц продажи) в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и равна 30 000 рублей. Срок полезного использования, установленный для объекта при принятии его к учету (для целей бухгалтерского и налогового учета) составляет 96 месяцев, срок фактической эксплуатации объекта в организации – 22 месяца.

ООО «РБК» уплачивает налог на прибыль ежемесячно. Признание доходов и расходов осуществляется по методу начисления.

Задание:

1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета

2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «РБК» за август ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за август ХХХ1 года.

4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

Тестовые задания

1. Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами налогового учета в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

2. Отчетным периодом по налогу на прибыль для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли признается:

3. Обязан ли налогоплательщик представлять учетную политику в налоговые органы:

4. Расходами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» признаются:

5. Для целей налогового учета расходы организации подразделяются на:

6. Для целей налогового учета применяются следующие способы начисления амортизации по нематериальным активам:

7. Резервы по сомнительным долгам целесообразно создавать:

8. Величина созданного резерва по сомнительным долгам не может превышать

9. Расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода:

10. Вычитаемые временные разницы возникают если: