Дипломная Управление финансовыми ресурсами предприятия

С переходом отечественной экономики на рыночные отношения финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, то есть улучшение финансового состояния предприятия. Отсюда возникла потребность в правильном определении и оценке реального финансового состояния предприятия, так как это имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, особенно будущих потенциальных инвесторов.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Финансовое состояние предприятия – очень емкое понятие, и вряд ли можно его охарактеризовать одним каким-то критерием. Поэтому для характеристики финансового состояния применяются такие критерии, как финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, кредитоспособность, рентабельность (прибыльность) и др. Финансовая устойчивость предприятия - такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Актуальность выбранной темы определяется тем, что в настоящее время повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность, резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования, значительно увеличивает роль рационального управления финансовыми ресурсами предприятия.

Объектом исследования в дипломной работе является предприятие ООО «Авто Люкс Сервис» - это предприятия по ремонту автотранспортных средств, которое оказывает услуги, как физическим лицам, так и юридическим на основе наличных и безналичных расчетов.

Предметом исследования служит процесс движения денежных средств на предприятии. Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успех предприятия во многом определяется эффективностью их использования.

Рассмотрение и практический анализ финансовой документации предприятия позволяет наилучшим образом понять и освоить теоретический материал. В дипломной работе подверглись анализу бухгалтерские данные ООО за 2004 год, а именно: данные по дебиторской задолженности, кредиторской, отчет о прибылях и убытков. При освещении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами были использованы различные учебные пособия, статьи периодических изданий, нормативно-правовые акты.

Цель данной работы состоит в следующем: провести анализ эффективности управления финансовыми ресурсами исследуемого предприятия; дать рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия, и обосновать их.

Для достижения данных целей необходимо решить следующие задачи:

- провести анализ теоретический основ управления финансовыми ресурсами предприятия;

- дать организационно-экономические характеристики ООО «Авто Люкс Сервис»;

- провести анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности предприятия, анализ движения денежных средств, анализ рентабельности и оборачиваемости активов предприятия;

- дать рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия;

- проанализировать эффективность внедрения рекомендаций.

Гипотеза исследования выражается в том, что в ООО «Авто Люкс Сервис» несмотря на увеличение выручки от оказания услуг в отчетном периоде произошло уменьшение чистой прибыли. Данное уменьшение произошло из-за увеличения расходов по обычным видам деятельности, операционных расходов и внереализационных расходов.

В настоящее время опубликовано много интересных и оригинальных изданий по различным аспектам анализа и оценки финансового состояния предприятий. В данной работе делается попытка обобщить подходы и методы анализа и оценки финансового состояния предприятия, переориентировать их на требования новых стандартов бухгалтерского учета и условия.

Источниками и базой исследования послужили официальная финансовая отчетность, утвержденная приказом Министерства финансов РФ, которая включает следующие основные документы: баланс (форма № 1), отчет о финансовых результатах (форма № 2), отчет о движении денежных средств (форма № 3), а также нормативно-правовые акты, научная и учебная литература по выбранной теме. Для осуществления факторного анализа прибыли ООО «Авто Люкс Сервис», рентабельности и других показателей использовалась информация об оптовых и отпускных ценах, себестоимости товарной и реализованной продукции в базисном и отчетном периодах; о натуральных объемах реализации и их изменениях, а также структурных сдвигах в номенклатуре.

Методологической базой исследования послужили работы авторов: Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа деятельности коммерческой организаций»; Ковалев В.В. Финансовый анализ: «Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности».

В работе использовались общелогические методы, такие как анализ, синтез, аналогия. А также использовались эмпирические способы и методы проведения исследования, а именно наблюдение, описание, счет, измерение, сравнение, эксперимент, моделирование.

Исходя из поставленных цели и задач, структура работы состоит из глав и параграфов.

В первой главе работы даются теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия, выделяются принципы этого управления. Во второй главе дается характеристика исследуемого предприятия – ООО «Авто Люкс Сервис», приводятся основные показатели его хозяйственно-финансовой деятельности; делаются расчеты, связанные с темой работы, по их результатам формулируются выводы и в третьей даны и обоснованы рекомендации по управлению. В заключение сделаны выводы и даны рекомендации по улучшению финансового состояния ООО.

Выводы и предложения, сформулированные в заключении, могут быть использованы в практической деятельности ООО «Авто Люкс Сервис».

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Конституция РФ.

3. Налоговый кодекс РФ.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98). Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н.

5. Положение о формах бухгалтерской отчетности организаций. Утверждено приказом Минфина от 22.07.2003 № 67н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 № 32н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.

8. Акулинин Д.Ю. Основные средства организации как объект налогового планирования // Налоговый вестник. 2002. № 3. С. 10 – 12.

9. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.

10. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы - М.: ИНФРА-М, 2000.

11. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: Олимп–Бизнес, 2000.

12. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. - СПб.: Экономическая школа, 2000.

13. Ван Хорн Жд. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2000.

14. Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков: Схемы финансовых операций. Бюджетирование и контроль. – М.: Анкил, 2000.

15. Грязновой А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический. – М.: Финансы и статистика, 2002.

16. Ковалев В.В. Ведение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2000.

17. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2000.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2003.

19. Кожинов В.Я. Налоговое планирование и прогнозирование финансового результата деятельности предприятий: Учебное пособие. – М.: Экзамен, 2002.

20. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИДАНА, 2001.

21. Лихачева О.Н.: Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Велби, 2003.

22. Попова Р.Г., Самсонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. Пособие для подготовки к экзамену. – СПб.: Питер, 2002.

23. Поукока М.А., Тейлора А.Х. Финансовое планирование и контроль. – М.: ИНФРА–М, 2003.

24. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия. - М.: АТКАРА, 2000.

25. Росс С.И. Основы корпоративных финансов. - М.: Лаборатория базовых знаний, 2000.

26. Семенов В.М., Асейнов С.А. Финансовый словарь-справочник. – Астрахань: АСТ, 2000.

27. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2002.

28. Фомин П.А., Хохлов В.В. Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики. – КИС.: Публикации макроэкономика, бюджетирование, финансовый менеджмент. 2004.

29. Хаксевер Д., Рендер Б., Рассел Р., Мердик Р. Управление и организация в сфере услуг. - СПб.: Питер, 2002.

30. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организаций. – М.: ИНФРА-М, 2004.

31. Baumol W.J. The Transaction Demand for Cash: An Inventory Theoretic Approach // Quarterly Journal of Economic, 2000.

32. Miller M.H. and Orr D.A. Model of the Demand for Money by Films // Quarterly Journal of Economic, 2000.

33. ГАРАНТ – справочно-правовая система.

34. http://chelbis.ru/

35. http://www.aup.ru/

36. http://www.cfin.ru/

37. http://www.cis2000.ru/

38. http://www.gaap.ru/

39. http://www.novgoro.ru/catalog/