Страховой фонд и формы его организации

Актуальность исследования заключается в том, что страховая деятельность на современном этапе все чаще становится предметом повышенного внимания. Страхованию в рыночной экономике всегда отводилась важная роль. Формирование и полномасштабное функционирование современного рынка страховых услуг выступает в качестве базовых условий устойчивого социально-экономического развития нашего государства в долгосрочной перспективе.

На данный момент в России крайне нестабильна макроэкономическая ситуация, вследствие чего увеличивается потребность в создании и развитии надежных механизмов управления рисками посредством предоставления финансовой защиты от последствий наступления тех или иных конкретных событий. Исходя из данной потребности, страхование является центральным элементом современной финансовой системы и выступает в качестве одной из самых динамично развивающихся сфер отечественного бизнеса. 

Страховой фонд является ключевым понятием в страховании, элементом воспроизводства общества, который обусловлен страховыми интересами.

Все вышесказанное и обуславливает актуальность темы работы.

 Проблемой исследования различных аспектов страхования, в том числе вопросами страхового фонда, занимаются такие ученые, как: Н.А. Бабурина, М.В. Мазаева, И. П. Хоминич, М.В. Белоусова, Н.И. Быканова, Л.Г. Скамай, Ю.А. Тарасова и др.

Целью работы является комплексный анализ страхового фонда и форм его организации.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи: 

- раскрыть сущность, виды и функции страхования;

- рассмотреть понятие и сущность страхового фонда;

- рассмотреть формы образования страховых фондов;

- рассмотреть доходы и расходы страхового фонда.

Объектом исследования является страховой фонд. 

Предметом исследования выступают формы организации страхового фонда.

Теоретической основой работы послужили фундаментальные положения и концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых-экономистов по страховому делу. 

Исследование проводилось с применением общих методов научного познания: наблюдение, сравнение, анализ и синтез.

Данная работа включает введение, две главы, состоящие из 4 подразделов, заключение, список использованной литературы и приложения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТРАХОВОГО ФОНДА

1.1. Сущность, виды и функции страхования

В процессе абсолютно любой деятельности человек сталкивается с разнообразными рисковыми ситуациями, которые могут нанести какой-либо ущерб его здоровью, имуществу, иным имущественным интересам. Однако сроки наступления и размер ущерба подобных ситуаций невозможно рассчитать заранее. Вследствие этого граждане и организации вынуждены предпринимать конкретные меры, направленные на их предупреждение или ограничение их воздействия, а также заниматься поиском источников возмещения возможного ущерба от рисков, которых невозможно избежать^[1]. Одним из самых ценных социальных изобретений, позволяющих возместить такой ущерб, является страхование.

В настоящее время понятие страхования имеет несколько трактовок. К примеру, страхование является системой экономических отношений, которая включает в себя совокупность форм и методов целевых резервов, их формирование и использование для возмещения ущерба. Также страхование рассматривают в качестве формы обеспечения обязательств в хозяйственном и гражданско-правовом обороте. При этом хозяйственная деятельность страховщика представляет собой форму финансового посредничества, основанного на глубоких знаниях вероятности наступления страхового случая.^[2]

Функции, выполняемые страхованием, позволяют говорить о нем как об экономической категории.

В ст. 2 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»^[3] упор делается на том, что это отношения по защите интересов физических и юридических лиц. Защита наступает только при определенных условиях (страховых случаях).

Таким образом, в настоящее время страхование имеет двойственный характер (рис. 1.1). С одной стороны, это форма социальной защиты населения и механизм компенсации ущерба предприятиям и организациям при наступлении различных страховых случаев. С другой стороны, это особый вид предпринимательской деятельности, осуществляемый в условиях риска и направленный на систематическое получение прибыли.

Рисунок 1.1 - Двойственность страхования

На практике страхование как механизм защиты от риска может иметь два условных подхода (рис. 1.2).

Рисунок 1.2 – Различные подходы к понятию «страхование»

Экономическая сущность страхования заключается в солидарной раскладке ущерба между заинтересованными лицами. Это своего рода кооперация усилий по борьбе с последствиями стихийных бедствий и несчастных случаев, а также возникающими противоречиями по поводу различных имущественных интересов физических и юридических лиц, вступивших в производственные отношения. Страхование служит основой непрерывного и бесперебойного процесса расширенного воспроизводства.^[4]

Значимость страхования возрастает и в сфере услуг для населения, поскольку при переходе к рынку неизбежна дифферентация доходов, расширение числа объектов индивидуальной собственности, появление новых факторов риска (безработица, рост цен, необходимость оплаты ранее бесплатных или дотируемых услуг).^[5]

Страхование обладает своими отличительными признаки. Данные признаки представлены на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 - Признаки страхования

Страхование как вид деятельности основывается на основных принципах, включающих в себя следующие:

— принцип передачи риска наступления экономических потерь;

— принцип объединения экономического;

— принцип солидарности раскладки ущерба;

— принцип финансовой эквивалентности^[6].

Базовые принципы страхования определяют экономико-организационный механизм страхования, обеспечивающий достижение целей, предусмотренных страхованием.

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Собрание законодательства РФ. - 08.2014. -  № 31, ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 5. - ст. 410.
3. Об организации страхового дела в Российской Федерации: федер. закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. №4015-I // Российская газ. – 1993. – №6.

Литература

4. Алиев, Б. Х. Основы страхования: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Б.Х. Алиев, Ю.М. Махдиева. - м. : юнити-дана,2017.- 503 с.
5. Бабурина, Н.А. Страховой рынок России : учебное пособие для СПО / Н.А. Бабурина, М.В. Мазаева. - Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 128 с.
6. Белозерова, С.А. Современные факторы развития страхового рынка / С.А. Белозеров, Г.В. Чернова, С.А. Калайда // Страховое дело. - 2018 - № 6 - С. 31- 35.
7. Белоусова, М.В. Страхование в Российской Федерации / М.В. Белоусова // Вектор экономики. - 2019. - № 1 (31). - С. 56.
8. Белоусов, А.Л. Возможности применения технологии блокчейн в сфере страхования / А.Л. Белоусов // Финансы и кредит. - 2019 - №1. – С.23.
9. Веселовский, М. Я. Страховой сервис: моногр. / М.Я. Веселовский. -Москва: ИЛ, 2018 - 288 c.
10. Организация страхового дела : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / И. П. Хоминич [и др.] ; под редакцией И. П. Хоминич, Е. В. Дик. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 231 с.
11. Основы страхового дела : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / И. П. Хоминич [и др.] ; под редакцией И. П. Хоминич, Е. В. Дик. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 243 с. 
12. Прокопьева, Е.Л. Современный страховой рынок России: проблемы и потенциал развития / Е.Л. Прокопьева // Финансы и кредит. – 2019. - Т. 25. - № 1. - С. 177.
13. Скамай, Л. Г. Страховое дело : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. Г. Скамай. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 322 с.
14. Солонина, С.В. Факторы обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации / С. В. Солонина, Э. С. Овсяницкий, А. П. Ануфриева // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2014. – № 99. – с. 1-10.
15. Страхование в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. В. Дик [и др.] ; под редакцией Е. В. Дик., И. П. Хоминич. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 311 с.
16. Тарасова, Ю. А. Страховое дело : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Ю. А. Тарасова. - Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 235 с.
17. Турчаева, И. Н. Страховое дело в сфере АПК : учебник и практикум для среднего профессионального образования / И. Н. Турчаева. - Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 229 с.
18. Черемисина, С. В. Бухгалтерский и налоговый учет / С. В. Черемисина, Н. А. Тюленева, А. А. Земцов. – Томск: Издательский Дом Томского Государственного Университета, 2017. – 588 с.
19. Шин, Е.В. Теоретические основы анализа эффективности деятельности страховой компании // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. XXVIII междунар. студ. науч.-практ. конф. (г. Новосибирск, 13 января 2015 г.) -  Новосибирск, 2015. - № 1(28). – с. 190-197.
20. Экономическая статистика в страховании : учебник для вузов / А. Е. Суринов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2020. - 276 с.