Учет финансовых вложений
Задача
1. На основании приведенных данных открыть синтетические счета.
2. Определить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций.
3. Произвести разноску хозяйственных операций на счета.
4. Определить суммы остатков по каждому синтетическому счету.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам
Исходные данные:
Остатки на счетах ЗАО на 01.06.200_г.
|
№ счета
|
Название счета
|
Остаток, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
200 000
|
|
|
10
|
Материалы
|
10 000
|
|
|
50
|
Касса
|
2 000
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
25 000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
22 000
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
85 000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
18 000
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
5 000
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
8 000
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
100 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
15 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
10 000
|
|
|
Итого
|
250 000
|
250 000
|
Журнал хозяйственных операций за июнь 200_г.
|
Содержание операций
|
Сумма, руб.
|
|
1. Начислена заработная плата персоналу основного производства
|
16 000
|
|
2. Получено с расчетного счета
|
21 000
|
|
3. Выдана из кассы зарплата
|
18 000
|
|
4. Выдано из кассы в подотчет
|
4 000
|
|
5. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит
|
32 000
|
|
6. С расчетного счета перечислено поставщикам
|
22 000
|
|
7. Приобретены материалы за счет подотчетных сумм
|
4 000
|
|
Итого оборот
|
117 000
|
Список литературы
1. Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96 г. (ред. от 28.09.2010 г.).
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н (ред. от 08.11.2010 г.).
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010 г.).
4. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет и отчетность. М.: Налоговый вестник, 2011. 320 с.
5. Алборов Р.А. Принципы и основы бухгалтерского учета: учеб. пособие / Р.А. Алборов.- М.: КноРус, 2009 г.- 343 с.
6. Богатая И.Н. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для вузов / И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 548 с.
7. Бухгалтерский учет. Практикум: Учеб. пособ. / под. Ред. Ларионова А.Д. – М.: ТК Велби, Из-во Проспект, 2010. - 400 с.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. / Н.П. Кондраков – М.: ИНФРА-М, 2010 г. – 717 с.
9. Куликова Л.И., Исаева А.С. Формирование резерва под обесценение финансовых вложений // Международный бухгалтерский учет. - 2011. - № 8. - С. 2-7.
10. Никандрова Л.К. Учет финансовых вложений // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2010. - № 4. - С. 12-21.
11. Ремизова О.Н. Финансовые вложения: понятие, бухгалтерский учет // Современный бухучет. - 2011. - № 4. - С. 3-14.
12. Семенихин В.В. Учетная политика. - М.: Налоговый вестник, 2010. - 288 с.
