Введение
1 Теоретические основы денежных расчетов на предприятии
1.1 Денежные средства, каналы их поступления, порядок
хранения и расходования
1.2 Экономическое содержание, принципы организации
и классификация расчетов
2 Анализ денежных расчетов в ООО «Спецстрой-К»
2.1 Анализ результатов деятельности ООО «Спецстрой-К»
за 2015 -2017 гг.
2.2 Анализ денежных расчетов в ООО «Спецстрой-К»
за 2015-2017 гг.
3 Совершенствование системы денежных расчетов на предприятии
Заключение
Список использованных источников
Деятельность любой компании, тем более, если она занимается торговлей, не может осуществляться без расчетных отношений. Отсутствие таких отношений, приводит к невозможности функционирования и остановке деятельности компании, их правильная организация и ведение, позволяет расширить возможности финансовых и экономических связей, улучшить договорную и расчетную дисциплину на предприятии.
Одним из самых распространенных видов расчетов в организации современного общества является осуществление расчетов с поставщиками и подрядчиками. За данными расчетами обязательно нужен регулярный контроль. Это связано с тем, что обязательства по поставкам товаров могут выполняться несвоевременно, то есть поставщик не поставит товар в срок, а могут не выполняться вовсе. От таких обстоятельств напрямую зависят дальнейшие отношения между участниками финансового процесса.
Достоверное и правильное отображение всех этапов расчетов с поставщиками и прочими кредиторами и дебиторами в коммерческой деятельности компаний, имеет исключительное значение.
Информация, которую получают на основании бухгалтерских счетов учета расчетов, суммарные остатки на этих счетах на конец отчетного периода, указывающие на отсутствие или наличие как кредиторской, так и дебиторской задолженности, а также анализ периодов оборачиваемости обязательств, все это влияет на оценку финансовой состоятельности организации. Можно показывать высокие темпы продаж, получать финансовые результаты от внереализационных и операционных доходов, но компания не будет финансово состоятельной, и иметь высокую профессиональную репутацию, не производя расчеты по обязательствам, накапливая долги.
Деловые отношения между партнерами по бизнесу в наше время, повышают ответственность и самостоятельность принятия стратегических решений по обеспечению эффективности ведения расчетов по обязательствам.
Работа, проводимая компанией по снижению или увеличению задолженности, в обязательном порядке сказывается на ее финансовой устойчивости. К так называемому «техническому банкротству», может привести такая ситуация при которой, дебиторская задолженность будет значительно превышать кредиторскую. Это свидетельствует о значительном отвлечении денежных средств из оборота и риском не возврата этих средств.
Во избежание такой ситуации, необходимо проводить мониторинг и анализ состояния расчетов, тщательно выбирать партнеров, с которыми заключаются договора на условиях предоплаты.
Анализ и контроль над расчетами проводится на основании информации, которая отражается на счетах бухгалтерского учета, поэтому важно правильно организовать на предприятии учет расчетных операций, который своевременно и полно отражал бы хозяйственные операции по расчетам в первичных документах и учетных регистрах.
Кредиторская задолженность, как объект учета в целом по компании, так и за товары, работы и услуги, поступившие от сторонних организаций, составляет значительную часть пассива организации и может быть как положительным показателем финансово– хозяйственной деятельности, так и отрицательным.
Сейчас на рынке предпринимательской деятельности, важно иметь положительную деловую репутацию, поэтому компания, которая нацелена в своей деятельности на долгосрочный результат, должна своевременно выполнять все взятые на себя договорные обязательства перед партнерами по бизнесу. Своевременные расчеты, обезопасят компанию от дополнительных расходов в виде выплаты штрафов, пеней и различных санкций.
Очевидность в необходимости правильного учета, контроля и постоянного мониторинга расчетных операций компании не вызывает сомнения, поэтому выбранная тема данной работы не потеряет свою актуальность, пока будут существовать деловые отношения между компаниями.
Целью выпускной квалификационной работы является обобщение теоретических и практических подходов к организации денежных расчетов на предприятии.
Исходя из цели исследования, поставлены задачи:
-изучить теоретические основы денежных расчетов на предприятии;
-провести анализ денежных расчетов на ООО «СпецСтрой-К» и выявить проблемы в их организации;
-дать рекомендации по совершенствованию денежных расчетов на предприятии.
Предметом исследования являются отношения, возникающие при денежных расчетах на предприятии.
Объект исследования–денежные расчеты ООО «СпецСтрой-К».
База исследования - ООО «СпецСтрой-К».
Достоверность выводов достигается посредством применения таких методов исследования как наблюдение, сравнение, группировка, синтез, балансовый метод и т.д.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке предложений и рекомендаций по улучшению организации денежных расчетов в ООО «СпецСтрой-К».
В работе использованы труды отечественных ученых, монографии, учебники, периодическая печать и средства Интернет.
Информационной основой данной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов. При написании работы были использованы труды ученых: Н.В. Колчина. Финансы организаций(предприятий), Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет, Е.П. Козлова,Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин.
Работа напечатана на 74 листах, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.
В первой главе изучаются теоретические основы денежных расчетов на предприятии.
Во второй главе проведен анализ денежных расчетов в ООО «СпецСтрой-К».
В третьей главе даны рекомендации по совершенствованию денежных расчетов на предприятии.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КАНАЛЫ ИХ ПОСТУПЛЕНИЯ, ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ
Под денежными средствами подразумевается экономическая категория,-которой находят проявление и при помощи которой выстраиваются общественные отношения. Денежные средства представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, средства платежа, обращения и накопления [5, с.78].
Денежные средства принимают участие в осуществлении общественных отношений; распределении денег между субъектами; определении цены, которая выражает стоимость товаров [5, с.78].
Осуществление деятельности организацией невозможно без денежных средств, поскольку они необходимы для эффективной деятельности. Денежные средства используются для закупок сырья для производства; выплаты заработной платы работникам, уплаты налогов и иных платежей, проведения научных исследований и продвижения товаров на рынке [5, с.79].
Рассмотрим виды денежных средств. Данные представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 – Виды денежных средств[1]
Денежные средства предприятия находятся в постоянном движении, которое происходит либо в наличной, либо в безналичной формах.
Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот, который является частью денежного оборота [5, с.78].
Эволюция денежных средств является результатом разрешения внутреннего противоречия самих денег. Процессы, которые происходят в современных условиях на предприятии, показывают, что реальной стоимостью начинают обладать только товары, но не кредитные денежные средства. Это подтверждается тем, что затраты труда на изготовление современных денег, выраженные в денежной форме, не совпадают с номинальной стоимостью денежных средств [5, с.80].
