Актуальность исследования обусловлена тем, что в настоящее время экономика России переживает один из сильнейших социально-экономических кризисов. Его потенциальные негативные последствия еще не до конца раскрыты: большинство развитых экономик находятся на растущей фазе волн Кондратьева, за которыми неизменно следует фаза снижения. Когда наступит этот период, российская экономика с большой вероятностью еще более снизит показатели. Сейчас наиболее актуальной задачей для предприятий является грамотное управление финансами.
В условиях рыночной экономики высокую значимость имеют финансы организации, с помощью которых осуществляется повышение производственного потенциала предприятия и формирование оптимальной структуры, а также финансирование хозяйственной деятельности. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов помогает нам в принятии управленческих решений, направленных на рост прибыльности, выяснения причин убытков, обеспечении стабильного финансового состояния.
Эффективность использования финансов организации является важнейшей составляющей повышения конкурентоспособности предприятия позволяющей влиять на финансовые результаты и хозяйственную устойчивость. Успешно реализованные хозяйственные планы положительно влияют на финансовое положение предприятия.
При спаде производства и снижении объема реализации продукции происходят повышение себестоимости, уменьшение выручки и суммы маржи, как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия. Таким образом, устойчивое финансовое состояние предприятия – итог квалифицированного управления всей системой, определяющей итоги деятельности предприятия и его место в конкурентном рыночном окружении. В настоящее время финансовые ресурсы являются одним из основных объектов финансовых отношений предприятий. Однако в теории и практике управления финансами отсутствует единое понимание их сущности, а следовательно, и порядка расчета величины финансовых ресурсов предприятия.
Таким образом, финансы организации охватывают все стороны деятельности предприятия. В распределении средств предприятия участвуют не только финансовые отделы, но и все прочие подразделения, обосновывающие требуемый уровень затрат. В ситуации большого объема финансовых отношений необходимо разработать структуру ответственности за финансовые операции предприятия, которая позволит, с одной стороны учесть множество задач управления финансовой деятельностью, и, с другой стороны, повысить прозрачность управления финансами предприятия.
Главным источником финансовой политики являются деньги, они помогают развиваться или же, наоборот тормозят развитие определенных отраслей компании, создавая предпосылки для уменьшения затрат на производство и рост конкурентоспособности на мировом рынке. Деньги представляют собой часть производственных отношений, которая планомерно формируется и распределяется с целью расширения производства и развития предприятия. Экономические отношения имеют объективный характер, хоть и имеют определенные формы проявления.
Роль финансов отражается на всех стадиях производства. Важность денежных средств обуславливается тем, что основная их часть создается в процессе производства, а после этого распределяется в другие группы экономики. О правильно выбранном направлении деятельности предприятия, можно судить только в долгосрочном периоде, когда предприятие будет приносить прибыль и иметь финансовый запас в перспективе.
Суть финансов, их закономерность становления и роль определяется финансовым строем общества, а так же функциями государства. Распределительный фактор финансовых отношений является одним из важных признаков финансов как категории экономики.
Совокупность денежных отношений и есть финансы, которые появляются при создании фондов денежных средств предприятия и государства. Характерными особенностями современных финансов являются следующие: выражение в денежной форме; характер распределения; распределение внутреннего валового продукты через денежные потоки.
Объективная необходимость теоретического совершенствования и углубления прикладных исследований в выбранном направлении обусловила выбор темы работы, определила предмет, объект, основную цель и задачи исследования.
Цель работы – исследование управления финансами фирмы: совершенствование в условиях конкурентного рынка.
Для реализации этой цели поставлены следующие задачи:
- определить теоретико-правовые основы управления финансами
фирмы;
- обосновать понятие и содержание финансов фирмы;
- показать организацию управления финансами фирмы;
- осуществить анализ управления финансами фирмы (на примере ИП
Рожкова Е.К.);
- выявить проблемы управления финансами ИП Рожкова Е.К. и пути их
решения.
Объект исследования - ИП Рожкова Е.К.
Предмет исследования - управление финансами фирмы: совершенствование в условиях конкурентного рынка.
Информационная база бакалаврской работы включает: труды ведущих отечественных и зарубежных авторов, посвященных современным проблемам управления финансами фирмы, в частности: М.Г. Абилова, М.П. Болодурина, К.В. Екимова, А.Г. Ивасенко, В.В. Ковалев, Н. Н. Костина, П. А. Левчаев, О. А. Мищенко, В. Н. Незамайкин, Е. А. Панова, Н. Н. Сивальнева, Т. Ю. Семёнова, Л. А. Третьякова, В. Д. Фетисов, С. В. Щурина, М. И. Черутова и др.; статьи, опубликованные в периодических изданиях, а также Интернет-ресурсы, нормативные правовые акты, судебная практика, статистические материалы, внутренняя документация ИП Рожкова Е.К.
Бакалаврская выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав основного текста, заключения, списка использованных источников, приложений. Содержание работы изложено на 76 страницах машинописного текста. Библиографический список состоит из 50 источников.
В первой главе «Теоретико-правовые основы управления финансами фирмы» раскрыто понятие и содержание финансов фирмы и описана организация управления финансами фирмы.
Во второй главе «Анализ управления финансами фирмы (на примере ИП Рожкова Е.К.)» дана организационно-экономическая характеристика ИП Рожкова Е.К. , произведен анализ управления финансами ИП Рожкова Е.К. и выявлены проблемы управления финансами ИП Рожкова Е.К. и пути их решения.
В третьей главе рассмотрены проблемы управления финансами у ИП Рожковой Е.К. и найдены пути их решения.
В заключении подведены итоги проделанной работы.
1 ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ФИРМЫ
1.1 ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ ФИРМЫ
Финансы предприятия – это совокупность денежных и экономических отношений, которые возникают в результате денежных потоков, связанных с функционированием финансовых фондов предприятия. Сущность отношений всегда проявляется через функции, которые призвана выполнять та или иная экономическая категория [47, с. 55].
В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко в своих работах считают, что финансы субъекта хозяйствования выполняют три основные функции[48]:
- обеспечение денежными ресурсами кругооборота средств или
воспроизводственную;
- распределительную, распределение денежных доходов;
- контрольную, финансовый контроль.
Финансы предприятий функционируют в рамках финансовой системы государства и занимают в структуре финансовых взаимоотношений экономики исходное и определяющее положение. В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятие вступает в широкий спектр отношений с другими предприятиями, бюджетной, кредитной системами, вышестоящей организацией, собственниками, работниками. Эти отношения имеют свои особенности и сферу функционирования. Характерной особенностью финансовых отношений является то, что они всегда носят денежный характер, возникают и функционируют на стадии распределения и направлены на формирование и использование денежных доходов целевого назначения [36, с. 279].
Организация представляет собой одну из основных форм предпринимательства в экономически развитых странах с рыночной экономикой ресах [41, с. 16].При этом немаловажное значение уделяется масштабам и иерархичной структуре той или иной организации, поскольку данные критерии имеют прямое влияние на управление её финансовыми потоками. Так, можно наблюдать случаи, когда высший уровень управления напрямую распоряжается всеми существующими в организации платежами и поступлениями. Чаще всего такая ситуация проявляется в маленьких организациях с директивной формой управления. Кроме того встречаются случаи, когда высший уровень управления распоряжается лишь доходами, либо можно выделить еще и третий случай, когда правами генерального директора акционерного общества, исключая лишь такие права как право распоряжаться чистой прибылью и осуществлять крупные сделки с отчуждением активов организации более определенного уровня, могут распоряжаться управляющие дочерних компаний [26, с. 15].
Во всех вышеперечисленных случаях уровень ответственности управляющих финансами организации чрезвычайно высок, поскольку все процессы, происходящие в данной области, должны быть четко описаны и регламентированы. При этом важно отметить, что желание самому все контролировать и управлять в отношении с финансами может привести к неконтролируемым отрицательным последствиям, так как любой малейший сбой в работе финансовой службы может стать причиной остановки деятельности всей организации [45].
В настоящее время одной из наиболее важных особенностей финансов организации является непосредственно система управления ими. Так, можно утверждать, что для более эффективного управления финансами, организации следует применять, так называемый, полный «сценарий постановки» финансового менеджмента [31, с. 110]. В качестве образца можно привести примерный перечень основных аспектов управления финансами организации, таких как постановка цели, прогноз, планирование, контроль и анализ, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование, управление активами, анализ рисков и т.д.[4, с. 36].
Кроме того, видится необходимым выделить основные принципы управления корпоративными финансами. К ним относятся следующие принципы[5, с. 73]:
- саморегулирование хозяйственной деятельности;
- самоокупаемость и самофинансирование;
- разделение источников формирования оборотных средств па
собственные и заемные;
- наличие финансовых резервов.
Так, принцип саморегулирования выражается в предоставлении предприятиям (организациям) полной самостоятельности в части принятия и реализации решений по производственному и научно-техническому развитию с учетом имеющихся материальных, трудовых и финансовых ресурсов. При этом необходимо также отметить важность финансового плана в организации, поскольку именно он призван обеспечить денежными ресурсами, проводимые мероприятия, которые предусмотрены в бизнес-плане организации [25, с.62]. Кроме того, еще одной особенностью выступает тот факт, что оборотные средства пополняются в основном за счет собственных финансовых ресурсов, так называемой чистой прибыли, а в исключительных случаях могут также привлекаться заемные средства. Так, например, дополнительными финансовыми ресурсами, могут выступать выпущенные эмиссионные ценные бумаги, такие как акции и облигации.
Что касается принципа самоокупаемости, то он подразумевает под собой непосредственно собственные средства, которые были вложены в становлении компании, а окупаемость производится при помощи чистой выгоды и амортизационных отчислений [4, с. 208]. Основной задачей данных средств выступает гарантированность минимального количества нормативной финансовой отдачи личных денег, которые принадлежат организации.
Принцип самофинансирования подразумевает под собой ужесточение материальной ответственности предприятий за соблюдение договорных обещаний, кредитно-расчетной и налоговой выдержки. Уплата штрафных наказаний за несоблюдение критерий домашних договоров, а также возмещение причиненных убытков другим организациям не освобождает предприятие (без согласия потребителей) от выполнения обязательств по поставкам продукции (работ, услуг) [7, с. 192].
Кроме того, важно отметить, что управляющие (менеджеры высшего ранга, включая также и финансового директора) в основном занимаются управлением персоналом, а в отношении финансового регулирования и самих финансов, они выступают в качестве проверяющего отчетов, приносимых казначеем.
Финансовый менеджмент является объектом управления и, соответственно, испытывает воздействие потока управленческих решений. А значит, принцип системности будет лежать в основе обоснования способа формирования системы финансового менеджмента [9, с. 107].
Финансовым менеджмент предполагает разработку планов и стратегии развития предприятия, основной целью которого является прибыль. Планирование развития предприятия осуществляется на основе анализа финансовой отчетности, а также планирования изменений на предприятии.
Финансовым менеджмент должен использовать и внедрять современные разработки и информационные технологии, оперативно реагировать на изменения внутренней и внешней среды, а также «стоять на страже» интересов собственников и работников организации [15].
Различают два основных типа функций финансового менеджмента [16, с. 31]:
1)как объекта управления – организация денежного оборота, снабжение финансовыми средствами и инвестициями, организация финансовой работы;
2)как субъекта управления – общий вид деятельности, выражающий направление осуществления воздействия на отношение людей в хозяйственном процессе и в финансовой работе. Эти функции, т. е. конкретный вид управленческой деятельности, последовательно складываются из сбора, систематизации, передачи, хранения информации, выработки и принятия решения, преобразования его в команду.
Для осуществления своих функций финансовым менеджмент испытывает необходимость в учете таких факторов как налоги, ключевая ставка, законодательство, политическая стабильность, возможности и мощности предприятия, и др.
Финансовый менеджмент, как правило, осуществляется не напрямую собственником (учредителем), а наемным работником, имеющим должную квалификацию и материально замотивированным улучшать деятельность организации. Список задач в каждом конкретном случае зависит от специфики деятельности предприятия (организации), денежного оборота, потребности предприятия в ресурсах, обновлении основных фондов, и др. [21].
