Анализ движения денежных средств в организации ООО «Агро Диал»

Денежным средствам принадлежит ключевая роль в рыночной экономике.

Во-первых, общественная роль денег, их место в экономической системе состоит в том, что деньги выступают в качестве общественного связующего звена между товаропроизводителями.

Во-вторых, деньги приобретают качественно новую роль: они становятся капиталом, что осуществляется через пять функций. Так, стоимость товаров, произведенных на предприятиях выражается в деньгах, при этом деньги служат мерой стоимости и денежным капиталом.

Если же продукция предприятия продается за наличный расчет, а на вырученные деньги покупаются средства производства, то деньги служат средством обращения и капиталом. Но, если продукция продается в кредит и по истечении срока кредита долговые обязательства погашаются деньгами, то здесь они служат и средством платежа, и капиталом.

Далее, если деньги накапливаются в качестве и с целью покупки средств производства и расширения объема производства в дальнейшем, то в этом случае деньги выступают и как сокровище, и как капитал. И наконец, на мировом рынке деньги выступают в функции и мировых денег и капитала.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что характер денежного капитала не благодаря своим функциям, а в связи с тем, что функционирование денег включено в кругооборот промышленного капитала. Важно то, что на деньги приобретаются особый товар - рабочая сила и средства производства, которые служат элементами производительного капитала. Таким образом, деньги, превращаясь в денежный капитал, участвуют в воспроизводстве индивидуального капитала.

Предметом исследования выступает движение денежных средств в организации ООО «Агро Диал».

Объектом исследования является ООО «Агро Диал».

Целью курсовой работы является изучение анализа состава, структуры, динамики, денежных потоков в организациях.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

- рассмотреть понятие и классификацию денежных потоков предприятия;

- изучить методы расчета потоков денежных средств предприятия;

- изучить методику анализа движения денежных средств;

- провести анализ движения денежных средств предприятия ООО «Агро Диал»;

- определить пути совершенствования управления денежными средствами.

Теоретической и методологической основой работы стали законодательные документы специалистов по управлению денежными потоками и финансовому анализу.

Информационной базой являются работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам анализа и управления предприятием, и денежными потоками в частности, законодательные акты государственных органов управления, материалы статистической и бухгалтерской отчётности предприятия.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

         1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия

Все денежные средства, которые в наличной либо безналичной форме поступают в кассу или на расчётный предприятия, это денежные средства, которые поступают от покупателей за проданные товары либо от контрагентов за приобретенные товары, от кредитных организаций в виде заемных средств и прочие поступления. Каждое предприятие в своей деятельности работает друг с другом, так как являются взаимосвязанными, также каждое предприятие в настоящее время работает и с кредитными учреждениями, в частности с банками. Если предприятие розничной торговли, то работает с физическими лицами, если предприятие оптовой торговли, то работает с юридическими лицами [4]. Такие двухсторонние отношения возникли по причине того, что-то или иное предприятие является поставщиком товаров либо услуг и прочие.

Для бесперебойной работы предприятие, руководство должно поддерживать хозяйственные связи, для того чтобы не возникало рисков при работе и для дальнейшей успешной деятельности. Любое предприятие на рынке — это либо продавец, либо покупатель.

По мнению автора Савицкой Г.В., которая в своей научной статье говорит о том, что непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежных поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнедеятельность организации.

Автор Костырко Р.А. в своей научной статье с другой стороны рассматривает денежные потоки. Он считает, что денежный поток - это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств, в процессе хозяйственной деятельности.

В свою очередь авторы Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П. под денежным потоком определяют, как объем денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие (корпорация) в течение отчетного или планируемого периода.

Вообще разные авторы и ученые-экономисты в своих научных статьях по разному трактуют понятие денежный поток. Такие авторы как О.В. Ефимовой, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, Е.М. Сорокиной, Е.С. Стояновой, М.А. Федотовой, А.Д. Шеремета и др.

 «Отчет о движении денежных средств» в соответствии с ПБУ 4 отражает приход и расход денежных средств. Туда входит денежные средства в кассе и на расчетных счетах в банках.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.- информационная система «Консультант плюс» http://www.consultant.ru/.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.-информационная система «Консультант плюс» http:www.consultant.ru/

Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99: утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99: утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.

Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 457 c.

Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2020. – 404 с.;

Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник / под ред. М.И. Баканова. – 5-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2022. - 536 с.

Грибов В.Д. Экономика организации (предприятия): учебник 7-е издание, стер. – М.: Кнорус, 2021. – 408 с.

Донцова Л.В., Анализ финансовой отчётности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е издание, перераб. и доп. – М.: «Дело и Сервис», 2021. – 368 с.;

Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие, 2-е изд. испр. и доп. - Серия: Профессиональное образование – М.: Форум, Инфра-М, 2020.

Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019.- 441 с.

Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2020.- 318 с.

Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник для студентов сред. проф. учебных заведений, 9-е изд., стер. – М.: Изд-во «Академия», 2019. – 336 с.

Ровенских В.А. Бухгатерская (финансовая) отчётность: Учебник для бакалавров / В.А. Ровенских, И.А. Слабинская. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2019. – 364 с.

Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 337 с. — (Бакалавр и магистр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-00627-8.

Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына. – 5-е изд. доп. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2020. – 378 с.

Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: учебное пособие. Издание 2-е, дополненное и переработанное – Ростов/н/Д: издательство «Феникс», 2003. – 480 с. (Серия «Среднее профессиональное образование»).

Экономический анализ: Учебник для вузов. А. Гладкий. – М.: Директ-Медиа, 2018. - 77 c.