Негосударственные пенсионные фонды в РФ проблемы функционирования и перспективы развития

Одной из основных задач государства является забота о своих гражданах в старости. Однако в настоящее время в пенсионную систему, помимо государственных учреждений, непосредственно занимающихся сбором пенсионных взносов и выплатой пенсий, входят негосударственные организации.

Вопрос выхода на пенсию интересует всех. Однако в настоящее время большинство людей не имеют четкого представления о негосударственных пенсионных фондах и предлагаемых ими услугах. Актуальность темы обусловлена тем, что совершенствование деятельности негосударственных пенсионных фондов крайне важно на данном этапе реформирования пенсионной системы России и перехода на принципы распределительно-накопительной системы выплаты пенсий.

Цель курсовой работы заключается в том, чтобы выявить проблемы и перспективы функционирования негосударственных пенсионных фондов.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить сущность, формы и принципы организации деятельности негосударственных пенсионных фондов;

- изучить нормативно-правовую базу деятельности негосударственных пенсионных фондов в РФ;

- рассмотреть зарубежный опыт негосударственного пенсионного страхования;

- провести анализ роли негосударственных пенсионных фондов в реализации задачи государственного пенсионного страхования;

- провести анализ показателей эффективности деятельности негосударственных пенсионных фондов в РФ;

- выявить проблемы и перспективы развития негосударственных пенсионных фондов в РФ.

Объектом исследования курсовой работы является негосударственные пенсионные фонды.

Предмет исследования – деятельность негосударственных пенсионных фондов.

Теоретическую базу исследования составили научные труды, как российских, так и зарубежных авторов в области негосударственного пенсионного страхования.

Методологической основой исследования послужили методы сравнительного анализа, группировки, классификации, системного подхода на основе сопоставления и сравнения теоретического и практического материала.

Информационная база исследования включает в себя нормативно-правовые акты РФ, отчеты негосударственных пенсионных фондов, статистические данные Банка России, материалы периодической печати, Интернет, отчеты рейтинговых агентств и другие.

Курсовая работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

1.1 Сущность, формы и принципы организации деятельности негосударственных пенсионных фондов

Пенсионная система являются одним из важнейших элементов социальной защиты трудящихся. В России продолжается реформирование пенсионной системы. Развитие негосударственного пенсионного страхования началось в первой половине XX века. Первоначально оно охватывало работников и граждан с достаточно высокими доходами, на которых по закону не распространялось обязательное пенсионное страхование. Постепенно в процесс установления дополнительной пенсии стали включаться работники со средними доходами и зарплатой.

Действующая пенсионная система не стимулирует повышение уровня официального дохода, поскольку это не оказывает реального влияния на размер будущей пенсии. В современных экономических условиях развитие негосударственного пенсионного обеспечения представляется наиболее эффективным механизмом повышения социальной защищенности и уровня жизни пенсионеров.

Деятельность негосударственных пенсионных фондов регулируется Федеральным законом от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который определяет негосударственные пенсионные фонды как «организации, исключительной деятельностью которых является негосударственное пенсионное обеспечение, включая негосударственное досрочное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование» [3].

Изучая понятие негосударственного пенсионного фонда, Ю.Ю. Финогенова придерживается юридического определения и формулирует его сущность, исходя из содержания и характера деятельности фонда, а именно накопления средств для обеспечения дополнительного пенсионного обеспечения [26]. В.М. Бончик дает более развернутое определение негосударственного пенсионного фонда, определяя виды деятельности негосударственного пенсионного фонда как накопление и инвестирование средств, выплату пенсий и другие операции, направленные на обеспечение повышенного уровня негосударственного дополнительного пенсионного обеспечения [11]. В частности, задачей негосударственного пенсионного фонда является решение проблем социального (пенсионного) обеспечения граждан путем накопления и использования средств для будущих выплат.

Негосударственные пенсионные фонды - это финансовые институты, способствующие расширению пенсионных возможностей граждан. Негосударственная пенсия - это дополнительный вклад в государственное страхование или пенсионное обеспечение, способствующий повышению уровня жизни населения. Негосударственная пенсия - это дополнительный взнос в систему государственного страхования или пенсионного обеспечения, способствующий повышению уровня жизни населения. В последние годы роль пенсионных фондов как финансовых институтов значительно возросла. Это связано с развитием самих негосударственных пенсионных фондов и стимулированием перехода на накопительное пенсионное обеспечение через негосударственные пенсионные фонды [23, С. 83].

Негосударственные пенсионные фонды в научной литературе представлены несколькими типами:

-        кэптивный фонд - в основном развивает пенсионные программы организаций-учредителей и их дочерних предприятий. Однако в структуре активов пенсионные резервы значительно превышают пенсионные накопления;

-        корпоративный фонд - основан на корпоративных пенсионных программах и постепенном увеличении пенсионных накоплений в структуре активов;

-        территориальный фонд - действует в основном в одном регионе или группе регионов. Создание таких фондов обычно поддерживается существующими органами власти;

-        открытый фонд - работает независимо от какой-либо финансово-промышленной группы, привлекая широкий круг физических и юридических лиц [13, С. 73]. В структуре активов, как правило, преобладают пенсионные накопления.

Конституция Российской Федерации (Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года) (с изменениями на 4 октября 2022 года) // Российская газета, N 267, 31.12.2008.

Налоговый кодекс Российской Федерации от 19 июля 2000 года № 117-ФЗ (с изменениями на 14 ноября 2023 года) // Российская газета, N 248, 31.12.2000.

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (с изменениями на 4 августа 2023 года) // Российская газета, N 32-33, 15.02.2001.

Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (ред. от 18.03.2023) // Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 30.06.2015, N 0001201506300050.

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изменениями на 24 июня 2023 года) // Российская газета, N 97, 31.05.2002.

Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования» (с изменениями на 28 декабря 2022 года) // Российская газета, N 211-212, 30.10.2001.

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст.5204.

Андросова, Е. А. Негосударственное пенсионное обеспечение в зарубежных странах / Е. А. Андросова // Научно-технический прогресс: актуальные и перспективные направления будущего : Сборник материалов X Международной научно-практической конференции. - 2019. – С. 82-84.

Андрющенко Г.И. Негосударственное пенсионное страхование: проблемы и перспективы // Экономика труда, 2023. – Том 10. – № 1. – С. 181-190.

Арутюнян Г.А. Зарубежный опыт негосударственного пенсионного страхования. - Научно-практический электронный журнал Аллея Науки. - №3(19). – 2019. – Режим доступа: https://alley-science.ru/domains_data/files/5March18/ZARUBEZhNYY%20OPYT%20NEGOSUDARSTVENNOGO%20PENSIONNOGO%20STRAHOVANIYa.pdf (дата обращения 22.11.2023).

Бончик В.М. Негосударственные пенсионные фонды. Финансовая устойчивость и актуарные расчеты : учебное пособие / В. М. Бончик. - Москва : Дашков и К, 2021. - 208 с.

Бурыкин, А.Д. Развитие института негосударственного пенсионного страхования / А.Д. Бурыкин, Р.В. Колесов // О влиянии государства на развитие демографических процессов: Пятнадцатая международная научно-практическая конференция. Сборник докладов и тезисов участников конференции. - 2021. – С. 73-80.

Вихарев В.Н. Сущность и виды негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации // Молодой ученый. - 2023. - № 15 (462).

Динамические ряды основных показателей деятельности негосударственных пенсионных фондов [Электронный ресурс] / Официальный сайт Центрального Банка России. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/RSCI/npf_stat/#t4 (дата обращения: 25.11.2023).

Доходность НПФ за 2022 год [Электронный ресурс] / Официальный сайт Центрального Банка России. Режим доступа: https://cbr-release.demo.pointid.ru/analytics/RSCI/activity_npf/dokhodnost-npf-4-22/ (дата обращения: 25.11.2023).

Есаулкова, Т.С. Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации: Специфика деятельности и текущее состояние / Т. С. Есаулкова. - 2021. – 82 с.

Качор О.Н. Анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов в РФ // Экономика и социум. – 2020. – С. 478-481.

Кравченко Е.В. Развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения как фактор повышения устойчивости пенсионной системы / Е.В. Кравченко // Экономика труда. – 2020. – Т. 7. – № 10. – С. 953-966.

Литвин В.В. Роль негосударственных пенсионных фондов в формировании инвестиционного потенциала национальной экономики и повышении благосостояния российских граждан / В.В. Литвин // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2022. - Том 12. - № 5А. - С. 518-535.

Мухаметгалиева, С.Х. Актуальные вопросы гражданско- правового регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов / С.Х. Мухаметгалиева, М.И. Стерхова, Т.В. Костина // Наука. Образование. Инновации : сборник научных трудов по материалам XXII Международной научно-практической конференции. - 2020. – С. 69-72.

Обзор ключевых показателей негосударственных пенсионных фондов [Электронный ресурс] / Официальный сайт Центрального Банка России. Режим доступа: https://cbr.ru/analytics/RSCI/activity_npf/rewiew_npf/ (дата обращения: 25.11.2023).

Основные показатели деятельности негосударственных пенсионных фондов [Электронный ресурс] / Официальный сайт Центрального Банка России. Режим доступа: https://cbr.ru/finmarket/supervision/sv_coll/ops_npf/2022y/ (дата обращения: 25.11.2023).

Потапова Т.А. Сущность негосударственных пенсионных фондов и их значение в системе пенсионного обеспечения // Синергия наук. – 2023. – С. 81-85.

Солодкова, Т. А. Особенности функционирования негосударственных пенсионных фондов / Т. А. Солодкова // Вестник науки. – 2019. – Т. 4, № 2(11). – С. 24-29.

Толстов, Н. А. Анализ деятельности современных негосударственных пенсионных фондов / Н. А. Толстов // Актуальные вопросы экономики: сборник статей II Международной научно-практической конференции. - 2020. – С. 305-308.

Финогенова Ю.Ю. Управление рисками в системе негосударственного пенсионного страхования:учебное пособие / Ю. Ю. Финогенова. – Москва:ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г. В. Плеханова», 2020. – 108 с.

Яковенко Н.А. Негосударственные пенсионные фонды: перспективы развития в России // Право и практика. – 2022. – С. 191-196.