ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РОЛИ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ
1.1.Экономическая сущность и функции налогов
1.2. Налоги как основной источник формирования доходов бюджетной системы РФ
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «РОСИНТРУД» И ЕГО РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Росинтруд»
2.2. Анализ действующего механизма налогообложения ООО «Росинтруд»
2.3. Особенности ведения налогового учета в ООО «Росинтруд»
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «РОСИНТРУД»
3.1. Методы оптимизации налогообложения
3.2. Экономическое обоснование методов снижения налоговой нагрузки в ООО «Росинтруд»
3.3. Анализ после применения методов оптимизации налогообложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Актуальность темы исследования. С древних времен взимание налогов считалось одной из главных составляющих пополнения государственной казны. Исходя из этого, налоги можно считать одним из обязательных действий для поддержания благополучия граждан государства в социальной, экономической, политической, а также духовной сфере. На основе опыта многих государств можно сказать, что налоги составляют свыше 60% от состава всей государственной казны. Для правильного функционирования и поддержания порядка налоговой системы в России необходимо постоянно контролировать налоговые правоотношения и Российское законодательство.
Данная тема является актуальной, так как доходы бюджетов являются основной частью национального дохода страны, и реализацией в дальнейшем в бюджеты различных уровней. Также налоговые доходы бюджетной системы являются главной составляющей и важнейшей формой аккумуляции доходов. Проанализировав состав и структуру налоговых доходов бюджета можно устранить неблагоприятные воздействия налогов на экономику страны в целом. В связи с высокой степенью важности налогообложения выпускная квалификационная работа приобретает особую актуальность. Кроме того, вопросом оптимизации налогообложения, т.е. поиском законных способов снижения налоговой нагрузки, занято большинство коммерческих предприятий, поэтому данное исследование имеет и практическую значимость.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование роли налогов в формировании доходов бюджетной системы России.
В соответствие с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
1) изучить экономическая сущность и функции налогов;
2) рассмотреть налоги как основной источник формирования доходов бюджетной системы РФ;
3) исследовать специфику деятельности ООО «Росинтруд»;
4) провести анализ действующего механизма налогообложения в ООО «Росинтруд»;
5) разработать мероприятия по оптимизации налогообложения на данном предприятии;
6) рассчитать экономический эффект от внедрения предложенных мер;
7) оценить ожидаемые результаты после внедрения методик оптимизации налогообложения.
Объектом исследования выступает ООО «Росинтруд».
Предметом исследования являются налоги в системе формирования доходов бюджетной системы.
Теоретико-методологической основой исследования послужили концепции и фундаментальные положения, нашедшие свое отражение в монографиях, научных трудах, и практико-ориентированных разработках зарубежных и отечественных авторов, публикациях научных и исследовательских центров, нормативно-правовых документах РФ и ее субъектов, ученых и специалистов в области теории налогообложения, теории предпринимательства, экономической теории, работы отечественных и зарубежных ученых в области налогового регулирования сектора индивидуального предпринимательства.
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ ) // Собрание законодательства РФ, 14.04.2014, N 15, ст. 1691.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации : В 4 ч. Ч. 1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ ред. от 23.05.2016. // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации : В 4 ч. Ч. 2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ ред. от 23.05.2016. // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации : В 4 ч. Ч. 3 [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.11.2001 № 146-ФЗ ред. от 09.03.2016. // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016)
6. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016)
7. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998); действующая редакция от 01.01.2014 [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/budget
8. Федеральный закон от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 03.07.2016 г.)
9. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 N 129-ФЗ (действующая редакция, 2016)
10. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
11. Федеральный закон от 29.11.2014 N 379-ФЗ.
12. Федеральный закон от 06.04.2015 N 85-ФЗ.
13. Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ.
14. Федеральный закон от 08.06.2015 N 146-ФЗ.
15. Федеральный закон от 23.11.2015 N 317-ФЗ.
16. Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ.
17. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998); действующая редакция от 01.01.2014 [Электронный ресурс]: КонсультантПлюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/budget
18. Алиева, Б. Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / Б. Х. Алиева, Х. М. Мусаева; под ред. Б. Х. Алиева, Х. М. Мусаевой. – М.: Юнити–Дана, 2014. – 439 с.
19. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А., - 2-е изд. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 544 с.
20. Богданов Е. П. Налоги и налогообложение: конспект лекций. М.: АСТ, 2016. - 160 с.
21. Евстигнеев Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Евстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 270 с.:
22. Кулешова, Л. В. Налоги и налогообложение: учебно-практическое пособие / Л. В. Кулешова, Е. Н. Лапина, Е. А. Остапенко ; Ставропольский гос. аграрный ун-т. – Ставрополь, 2014. – 96 с.
23. Клюкович З.А., Мамбетова А.А. Развитие налоговой системы России в условиях гармонизации налогообложения / Гуманитарные и социальные науки.-2015.-№2.-С.17-23
24. Лапина Е. Н. Налоговые преступления: уклонения физического лица от уплаты налога и страховых взносов: Экономика и социум / Лапина Е. Н., Шумская В. Ю., 2015 – С. 916–919
25. Лапина Е.Н. Оптимизация налогового потенциала как основы формирования финансовых ресурсов Ставропольского края / Е.Н. Лапина, Л.В. Кулешова, Р.В. Мирошниченко // Ученые записки Российского государственного социального университета, 2014. – №1 (123). – С. 74–81.
26. Лапина Е.Н. Роль специальных налоговых режимов в формировании бюджета РФ: Финансово–экономические проблемы развития региона и учетно–аналитические аспекты функционирования предпринимательских структур / Лапина Е. Н., Кулешова Л. В., 2013. – С. 256–261.
27. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с.
28. Майбуров И.А. Налоговая политика. Теория и практика [Электронный ресурс]: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И. А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 519 с.
29. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э .н., проф. А. З. Дадашева. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 160 с.
30. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с.
31. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с.
32. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с.
33. Сигидов Ю.И. Теоретико-методические аспекты управленческого учета для целей налогообложения: Монография / Ю.И. Сигидов, В.В. Башкатов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 148 с.
34. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ – http://www.nalog.ru
35. Основные изменения налогового законодательства в 2016 году / НДФЛ. [Электронный ресурс] // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_183273/
36. Основные виды налогообложения физических лиц [Электронный ресурс] / Все про ИП. URL: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogooblozheniya-fizicheskix-lic.html
