Коммерческие банки выдают кредиты своим клиентам – юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются посредством клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т.д.
Оформление кредита напрямую связано с вероятностью кредитного риска. Данный вид риска представляет собой риск непогашения заемщиком основного долга и начисленных на остаток долга процентов по кредиту, риск процентных ставок и другое. Минимизировать кредитный риск возможно с помощью отбора заемщиков, анализ условий выдачи кредита, тщательного контроля за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий обеспечивает успешное проведение важнейшей банковской операции – выдача кредитов.
Кредитование становится все более актуальным направлением в деятельности коммерческих банков. Об этом свидетельствуют статистические данные по всем коммерческим банкам в целом, а также годовые отчеты отдельных коммерческих банков. В связи с этим повышается актуальность совершенствования системы управления кредитным риском.
Целью выполнения данной работы является анализ кредитного риска коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить задачи:
- Рассмотреть сущность кредитного риска и его факторы.
- Изучить методики анализа кредитного риска и оценки кредитоспособности заемщика в системе минимизации кредитного риска.
- Рассмотреть особенности системы управления кредитным риском коммерческого банка.
- Разработать направления оптимизации управлением кредитными рисками.
Объект наблюдения – ОАО «Сбербанк России».
Предмета наблюдения – система управления кредитным риском.
Методологической базой написания дипломной работы послужи труды таких исследователей как Лаврушин О.И., Свиридов О.Ю., Белоглазова Г.Н., Бордакова М.В., Булгаков А., Горбачев А.С., Жариков В.В., Жарикова М.В. и др.
Нормативно-правовой базой послужили федеральные законы, регламентирующие деятельность коммерческих банков в Российской Федерации.
Информационной базой послужили материалы годовых отчетов и бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк России».
Данная работа состоит из трех глав.
В первой главе представлены теоретические аспекты исследуемого вопроса. В ней представлены понятие кредитного риска, основные факторы, влияющие на риск, а также методики оценки риска и оценки кредитоспособности заемщиков.
Вторая глава посвящена изучению особенностей управления кредитным риском в ОАО «Сбербанк России». В этой главе дана организационно-экономическая характеристика исследуемого банка с приведением основных итоговых показателей деятельности.
В третьей главе представлены направления совершенствования системы управления кредитным риском ОАО «Сбербанк России». В ней представлены рекомендуемые методики оценки кредитного риска и оценки кредитоспособности заемщика.
1. КРЕДИТНЫЙ РИСК КАК ОДИН ИЗ ВИДОВ РИСКОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность кредитного риска и его факторы
Данная глава посвящена основным понятиям, связанным с кредитным риском коммерческого банка. Кредитный риск возникает при осуществлении кредитования клиентов банка. Для определения сущности данного термина необходимо рассмотреть понятия, связанные с кредитным риском: структура кредитной системы кредит, кредитование.
Организационно структуру кредитной системы государства составляют два звена: банковская система (центральный банк, коммерческие банки, специализированные банки – инновационные, инвестиционные, ипотечные, сберегательные и др.) и специализированные кредитно-финансовые институты (инвестиционные, страховые и финансовые компании, пенсионные фонды, кредитные союзы, лизинговые и факторинговые фирмы, ломбарды, клиринговые центры и др.).
Коммерческие банки относятся к отдельной категории финансовых посредников: они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. В рыночной экономике коммерческие банки играют роль базового звена кредитной системы.
Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Он может иметь товарную и денежную формы. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками. Первоначально, когда возник кредит, он предоставлялся в натуральной форме (зерно, скот и т. д.), с развитием обмена появилась денежная форма [4, с. 121].
Кредитование представляет собой процесс выдачи юридическим и физическим лицам кредитов при условии соблюдения определенных принципов [21]:
1) возвратность и срочность кредитования;
2) дифференцированность кредитования;
3) обеспеченность кредита;
4) платность банковских ссуд;
5) целевой характер кредита.
Принцип обеспеченности кредита предполагает управлением одним из основных кредитных рисков – риска невозврата кредита. Далее приведен обзор понятий «кредитный риск».
Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника [8]:
- по полученным кредитам;
- по учтенным кредитной организацией векселям;
- по банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;
- по сделкам по финансированию под уступку денежного требования (факторинг);
- по приобретенным кредитной организацией по сделке правам требования;
- по приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным.
По мнению Й.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска – это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды [16, с. 12].
По Онгу, кредитный риск – это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок. Довольно часто сущность риска сводится к неопределённости, которая проявляется в той или иной сделке [16, с. 12].
Официальная позиция Центрального Банка России, сформулированная в том числе в соответствии с зарубежным опытом, в определённой степени учитывает предшествующие характеристики. Тот же кредитный риск, как элемент банковского риска, определен как риск возникновения у коммерческого банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения заемщиком финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
Еще одно определение термина «кредитный риск» представлено в исследованиях Лаврушина О.И.
Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер [22, с. 30].
Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» дает следующую трактовку данного термина.
Кредитный риск – это «риск того, что одна из сторон по финансовому инструменту нанесет финансовые убытки другой стороне посредством неисполнения своих обязательств». Это касается риска того, что эмитент не сможет выполнить данное конкретное обязательство. Оно не всегда имеет отношение к кредитоспособности эмитента. Например, если организация выпускает обеспеченное залогом обязательство и не обеспеченное залогом обязательство, которые по другим аспектам являются идентичными, то кредитный риск данных двух обязательств будет отличаться, даже несмотря на то, что они выпускаются одним предприятием. Кредитный риск по обеспеченному залогом обязательству будет меньше кредитного риска по не обеспеченному залогом обязательству. Кредитный риск по обеспеченному залогом обязательству может быть близок нулю [24].
Таким образом, кредитный риск коммерческого банка связан с неисполнением или неполным исполнением обязательств по кредитному договору клиентами банками – его заемщиками. Кредитные риски также связаны с возможными неблагоприятными для организации последствиями неисполнения клиентами обязательств по предоставленным им заемным средствам Кредитные риски являются одними из самых существенных для банков среди остальных финансовых рисков.
Кредитный риск возникает при осуществлении банками следующих операциях [22, с. 30]:
- предоставленные и полученные кредиты (займы);
- размещенные и привлеченные депозиты;
- прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учтенные векселя;
- уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;
- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования);
- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
- требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
- требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;
- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
При управлении кредитным риском, следует учитывать факторы, влияющие на степень кредитного риска. Такими факторами являются следующие [8]:
- Кредитование связанных с кредитной организацией лиц, т.е. предоставление кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятия решений о предоставлении кредитов.
- Концентрация кредитного риска, которая проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников к кредитной организации, либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
- Политическая и экономическая ситуация в стране и регионе.
- Распределение кредитного портфеля на давно работающих и проверенных клиентов, обладающих положительной кредитной историей, и на новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией.
- Большой удельный вес кредитов, приходящийся на клиентов, которые испытывают финансовые трудности.
- Внесение частых изменений во внутрибанковские документы, регламентирующие предоставление кредитов, формирование портфеля выданных кредитов, формирование резервов.
- Принятие в качестве залога по кредиту подверженных быстрому обесценению или труднореализуемых ценностей или недостаточность обеспечения для кредита.
- Размер, вид и форма предоставляемого кредита.
Здесь необходимо отметить, что первый из указанных факторов ограничивается положениями Инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков». Этим документом предусмотрены экономические нормативы Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)» и Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка». Указанные нормативы ограничивают максимальную сумму кредитного риска для определенной категории заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Предельные значения составляют 50 и 3% соответственно к собственным средствам (капиталу) банка.
Второй из указанных факторов также ограничивается этим документом в части оформления крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков. Максимальная сумма кредитного риска на определенного заемщика или группу связанных заемщиков ограничивается 25% собственных средств (капитала) банка. Совокупная величина крупных кредитных рисков (5% и более от собственных средств (капитала) банка) в соответствии с данным документом ограничена значением в 800% от собственных средств (капитала) банка. Это нормативы Н6 и Н7 соответственно.
Необходимо также отметить, что на практике перечисленные выше факторы могут действовать в противоположных направлениях, поэтому влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если факторы оказывают влияние в одном направлении, то возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора будет наращиваться действием другого.
