Введение
1. Теоретические основы анализа денежного потока организации
1.1. Понятие и виды денежных потоков
Виды денежных потоков можно классифицировать
1.2. Показатели и методы анализа денежных потоков
1.3. Методы управления денежными потоками
2. Анализ и направления совершенствования управления денежными потоками АО «Сельская здравница»
2.1. Краткая характеристика организации АО «Сельская здравница»
2.2. Анализ денежных потоков организации АО «Сельская здравница»
2.3. Повышение эффективности управления денежными потоками
Выводы и рекомендации
Список использованной литературы
В середине XX-го столетия в западной практике финансового менеджмента широкое распространение получила концепция "денежного потока" и модели управления денежными средствами как механизм предотвращения избытка или дефицита денежных средств. Проблема возникновения избытка или дефицита денежных средств, как правило, связана с макроэкономическими и микроэкономическими факторами, влияющими на природу денег. В свою очередь, изучение природы денежных средств привело к появлению моделей управления денежными средствами и отдельного направления в финансах, которое называется Cash Management (управление денежными средствами).
Агентская теория предоставляет нам необходимые инструменты для детального анализа составляющих сложной контрактной системы, названной современной корпорацией, где наша цель – рассмотреть возможности применения данной теории в решении конфликта интересов между менеджерами и собственниками компаний, функционирующих в условиях развивающихся рынков.
Политика управления операционными денежными потоками в контексте корпоративного управления, а точнее, агентской проблемы хорошо исследована на данных американских компаний и, к сожалению, не изучена применительно к компаниям стран СНГ. Отсутствие подобного рода работ отчасти связано с небольшой историей применения системного подхода к управлению операционными денежными потоками. В процессе интервьюирования слушателей программы Мини МВА Русской школы управления (Москва), в число которых вошли собственники и топ-менеджмент компаний, подтвердилось предположение автора о неосознанном управлении денежными потоками в разрезе трех видов деятельности. Выяснилось, что управление денежными средствами в анализируемых компаниях скорее представляет собой управление остатком денежных средств на расчетном счете. Компании обладают навыками работы с банковским сектором по устранению дефицита или избытка денежных средств, но не анализируют влияние использования краткосрочных банковских инструментов на финансовый результат и, как следствие, на ценность компании.
Одна из важных проблем, состоит в том, что собственники не задают целевой уровень финансирования активов за счет собственного капитала, а топ-менеджмент не моделирует оптимальную структуру капитала компании, о чем косвенно свидетельствует отсутствие дивидендных выплат и дивидендной политики как таковой.
Целью данной курсовой работы является управление денежными потоками организаций и их прогнозирование.
Исходя из актуальности и цели исследования поставлены следующие задачи:
1. раскрыть понятие классификацию денежного потока предприятия;
2. исследовать сравнительный анализ прямого и косвенного методов оценки денежных потоков;
3. расчет денежного потока косвенным методом по данным АО «Сельская здравница;
4. анализ матричный метод оценки денежного потока по данным АО «Сельская здравница;
5. исследовать выявленные проблемы по результатам проведенного исследования.
Объектом исследования является денежные потоки АО «Сельская здравница.
Предметом исследования стали денежные потоки АО «Сельская здравница.
В процессе работы нами были использованы следующие методы: монографический, экономико-статистический, абстрактно-логический и другие.
Информационной базой исследования является нормативная документация, литература.
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.) Уникальный текст Уникальный
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" Уникальный текст Уникальный
Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" Уникальный текст Уникальный
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40)
Указание Центробанка РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" от 14.11.2001 г. № 1050-У
Белов А.А. Учет денежных, валютных и расчетных операций. – М., 2013. – 380с. Уникальный текст Уникальный
Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. – 2017. - № 3. – с. 24. Уникальный текст Уникальный
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 254 с. Уникальный текст Уникальный
Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: Вузовский учебник, 2014. -525с. Уникальный текст Уникальный
Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ООО «ТК Велби», 2015 г. – 216 с. Уникальный текст Уникальный
Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой техники //Право и экономика. - № 9. - сентябрь 2016. – СПС «Гарант»
Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2014.-112 с. Уникальный текст Уникальный
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2014. – 336 с. Уникальный текст Уникальный
Епинин Е.А. Программа внутреннего аудита в организации // Аудиторские ведомости. – 2017 - № 3. – с. 24 – 25. Уникальный текст Уникальный
Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера - кассира - М.: Индивидуальный предприниматель, 2016- 224 с. Уникальный текст Уникальный
Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Пособие. – М.: Омега-Л, 2015. – 638 с. Уникальный текст Уникальный
Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие.- М.: Гелиос АРВ, 2015.- 464с. Уникальный текст Уникальный
Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2014. – с. 84. Уникальный текст Уникальный
Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - М., 2015. - 800 с. Уникальный текст Уникальный
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М., 2015. - 720 с. Уникальный текст Уникальный
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. -М.: Инфра -М., 2016. - 584с. Уникальный текст Уникальный
Кокорев Н. Учет денежных средств // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2016 - № 16. – с. 21-23. Уникальный текст Уникальный
Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 371 с. Уникальный текст Уникальный
Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. – 2016. - № 24. – с. 25 – 27. Уникальный текст Уникальный
Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Синтетический учет наличных кассовых расчетов с применением ККИ // Бухгалтерский учет. – 2016. - № 11. – с. 31 – 34. Уникальный текст Уникальный
Пархачева М.А., Шеленков С.Н., Каминская Н.Л. Контрольно-кассовая техника: новый порядок применения. – М.: Вершина, 2015. – 350 с.
Титова Г. Особенности применения контрольно-кассовой техники // Финансовая газета. – 2016. - № 42. – с. 16-20. Уникальный текст Уникальный
Усатова Л.В., Мухартова Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: Дашков и К0, 2014. – 270 с. Уникальный текст Уникальный
Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2015. – 229 с. Уникальный текст Уникальный
Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: Финансы и статистика, 2014.- 640с. Уникальный текст Уникальный
Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2017. - № 5. – с. 31. Уникальный текст Уникальный