Задание 1. Муниципальный магазин «Подарки» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 218. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.
Требуется:
- Присвоить номер лицевому счету магазина «Подарки», находящегося в государственной собственности. На данном балансовом счете зарегистрировано 121 лицевой счет, контрольный ключ – 5.
- Зарегистрировать счет магазина «Подарки» в книге регистрации открытых лицевых счетов.
- Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента.
Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка «Финэкспорт» за 11 марта, заполните оборотную ведомость и баланс банка.
- Уменьшен уставной капитал банка на сумму 50 000 руб. путем аннулирования акций, выкупленных у акционеров банка – физических лиц.
- За межбанковский кредит, выданный коммерческому банку «Сибирь», на основании платежного поручения получены просроченные проценты в сумме 2400 руб.
- Погашена в срок задолженность по кредиту, выданному ОАО «Сатурн» на 8 дней, и уплачены проценты в сумме 150 руб.
- На основании заявления ОАО «Ангара» о досрочном закрытии депозитного счета зачислены проценты по пониженной ставке в сумме 100 руб. Депозитный счет, открытый 21 февраля закрыт.
- Банком безналичным путем реализовано предпринимателю К.И. Суворову 10 депозитных сертификатов сроком на 60 дней номинальной стоимостью 5000 руб.
- Банк «Финэкспорт» в срок возвратил межбанковский кредит банку «Северинвест», предоставленный на 8 дней в счет открытой кредитной линии, предусматривающей «лимит задолженности». Уплачены проценты в сумме 1100 руб.
- Приняты от А.Ф. Реутова наличные денежные средства в сумме 4900 руб. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сберегательная книжка.
- Образован резерв на возможные потери по кредиту банку «Сибирь» в размере 1% (операция 2).
- На основании расчетных документов от покупателя продукции акционерного общества «Сатурн» на корреспондентский счет банка «Финэкспорт» зачислены средства в сумме 35 000 руб. В соответствии с факторинговым соглашением с ОАО «Сатурн» доход банка составил 1000 руб. Оставшаяся сумма требования к покупателю перечислена на расчетный счет ОАО «Сатурн».
- Со счета вкладчика К.И. Рябова, открытого до востребования, выдано наличными 250 руб.
- Банком России возвращена банку «Финэкспорт» излишне перечисленная сумма обязательных резервов – 4000 руб.
- Для ЗАО «Аврора» на корреспондентский счет банка «Финэкспорт» в банке-корреспонденте зачислены средства в сумме 20 000 руб.
- С расчетного счета ЗАО «Аврора» перечислены средства на погашение просроченной задолженности по кредиту, предоставленному в счет открытой кредитной линии, и неполученных процентов. Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери, образованного ранее в размере 20%.
- В установленный срок И.П. Королевым наличными погашен кредит и уплачены проценты в сумме 20%.
- За счет резерва под возможные потери по кредитам списана сумма просроченной задолженности банка «Лотос».
- Банком «Финэкспорт» предъявлен к протесту учтенный ранее дисконтный вексель банка «Геликон». Номинал векселя – 5000 руб. Доначислен резерв до расчетной величины, равной 50% (ранее резерв был начислен в размере 1%).
- Произведена переоценка облигаций ОАО «Электросвязь». Повышение стоимость составило 450 руб.
- 11 марта – последний рабочий день, предшествующий дате окончания срока обращения выпущенных банком векселей со сроком погашения 180 дней. Вексель с номиналом 10 000 руб. не предъявлен к платежу.
- На основании договора с Банком России банк «Финэкспорт» получил кредит в сумме 15 000 руб. сроком на 7 дней (под залог ценных бумаг на сумму 16 500 руб.).
- Инвестиционно-финансовой компании «Брокерсервис» в сумме 2400 руб. оплачены информационные услуги по выбору ценных бумаг, планируемых к приобретению банком с целью формирования торгового портфеля. Расчетный счет ИФК «Брокерсервис» открыт в банке «Финэкспорт».
На начало дня коммерческий банк «Финэкспорт» имеет следующие данные бухгалтерского учет.
Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб.
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток |
1 |
2 |
3 |
31304810200000000022 |
Кредит, полученный от банка Северинвест» |
40 000,00 |
32004810000000000099 |
Кредит, предоставленный банку «Сибирь» |
75 000,00 |
32401810700000000111 |
Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному банку «Лотос» |
10 000,00 |
32501810800000000099 |
Просроченные проценты по кредиту, предоставленному банку «Лотос» |
2 400,00 |
40701810300000000009 |
Расчетный счет ИФК «Брокерсервис» |
89,00 |
40702810100000000154 |
Расчетный счет ОАО «Сатурн» |
24,00 |
40702810300000000207 |
Расчетный счет ОАО «Ангара» |
350,00 |
40802810800000000254 |
Расчетный счет предпринимателя К.И. Суворова |
80,00 |
42102810500000000207 |
Депозит ОАО «Ангара» |
20,00 |
42301810700000002265 |
Депозит К.И. Рябова |
1 000,00 |
45203810000000000154 |
Кредит ОАО «Сатурн» |
5 000,00 |
45504810300000000211 |
Кредит И.П. Королеву |
1 200,00 |
45812810100000000261 |
Просроченная задолженность по кредиту, предоставленному ОАО «Аврора» |
14 500,00 |
47402810400000000021 |
Расчеты с ОАО «Сатурн» по факторинговым операциям |
28,00 |
47426810300000000207 |
Обязательства по уплате процентов по депозиту ОАО «Ангара» |
150,00 |
47427810700000000211 |
Требования по получению процентов за кредит И.П. Королеву |
120,00 |
50107810600000000558 |
Облигации ОАО «Электросвязь» |
15 000,00 |
51403810200000000312 |
Вексель банка «Геликон» |
4 500,00 |
90906810400000000154 |
Расчетные документы по факторинговым операциям с ОАО «Сатурн» |
35 000,00 |
91007810500000000001 |
Сумма перевноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации |
4 000,00 |
91302810900000000261 |
Неиспользованная кредитная линия ЗАО «Аврора» |
500,00 |
91307810300000000154 91307810300000000211 91307810300000000261 |
Имущество, принятое в залог по кредитам, выданным: ОАО «Сатурн» И.П. Королеву ЗАО «Аврора» |
6 000,00 2 000,00 17 000,00 |
91406810100000000022 |
Неиспользованная кредитная линия банка «Северинвест» |
10 000,00 |
91603810500000000111 |
Неполученные проценты по кредиту, предоставленному банку «Лотос» |
2 600,00 |
91604810700000000261 |
Неполученные проценты по кредиту, предоставленному ЗАО «Аврора» |
1 200,00 |
Задание 3. После регистрации выпуска ценных бумаг и изготовления бланков, действующий коммерческий банк «Онега» приступил к размещению собственных обыкновенных акций по номинальной стоимости. Уставной капитал в соответствии с учредительными документами увеличивается на 4 000 000 руб. и распределен на 4 000 акций. В счет оплаты акций банка поступили:
- от местного органа власти автомашина, которая может быть использована в деятельности кредитной организации, стоимостью 50 000 руб.;
- наличные денежные средства в сумме 950 000 от физических лиц;
- безналичные денежные средства в сумме 3 000 000 руб. от негосударственных финансовых организаций – клиентов банка «Онега».
Требуется:
- составить бухгалтерские проводки, отражающие в балансе банка поступление средств в счет оплаты акций и зачисление их на накопительный счет;
- составить бухгалтерские проводки после регистрации отчета об итогах выпуска, отражающие в балансе разблокировку накопительного счета коммерческого банка, зачисление средств в уставный капитал.
Список литературы