Контрольная Учет в банках, вариант 3 ТОГУ

Задание 1. Муниципальный магазин «Подарки» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 218. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету магазина «Подарки», находящегося в государственной собственности. На данном балансовом счете зарегистрировано 121 лицевой счет, контрольный ключ – 5.
2. Зарегистрировать счет магазина «Подарки» в книге регистрации открытых лицевых счетов.
3. Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента.

Задание 2. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие операции акционерного банка «Финэкспорт» за 11 марта, заполните оборотную ведомость и баланс банка.

1. Уменьшен уставной капитал банка на сумму 50 000 руб. путем аннулирования акций, выкупленных у акционеров банка – физических лиц.
2. За межбанковский кредит, выданный коммерческому банку «Сибирь», на основании платежного поручения получены просроченные проценты в сумме 2400 руб.
3. Погашена в срок задолженность по кредиту, выданному ОАО «Сатурн» на 8 дней, и уплачены проценты в сумме 150 руб.
4. На основании заявления ОАО «Ангара» о досрочном закрытии депозитного счета зачислены проценты по пониженной ставке в сумме 100 руб. Депозитный счет, открытый 21 февраля закрыт.
5. Банком безналичным путем реализовано предпринимателю К.И. Суворову 10 депозитных сертификатов сроком на 60 дней номинальной стоимостью 5000 руб.
6. Банк «Финэкспорт» в срок возвратил межбанковский кредит банку «Северинвест», предоставленный на 8 дней в счет открытой кредитной линии, предусматривающей «лимит задолженности». Уплачены проценты в сумме 1100 руб.
7. Приняты от А.Ф. Реутова наличные денежные средства в сумме 4900 руб. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сберегательная книжка.
8. Образован резерв на возможные потери по кредиту банку «Сибирь» в размере 1% (операция 2).
9. На основании расчетных документов от покупателя продукции акционерного общества «Сатурн» на корреспондентский счет банка «Финэкспорт» зачислены средства в сумме 35 000 руб. В соответствии с факторинговым соглашением с ОАО «Сатурн» доход банка составил 1000 руб. Оставшаяся сумма требования к покупателю перечислена на расчетный счет ОАО «Сатурн».
10. Со счета вкладчика К.И. Рябова, открытого до востребования, выдано наличными 250 руб.
11. Банком России возвращена банку «Финэкспорт» излишне перечисленная сумма обязательных резервов – 4000 руб.
12. Для ЗАО «Аврора» на корреспондентский счет банка «Финэкспорт» в банке-корреспонденте зачислены средства в сумме 20 000 руб.
13. С расчетного счета ЗАО «Аврора» перечислены средства на погашение просроченной задолженности по кредиту, предоставленному в счет открытой кредитной линии, и неполученных процентов. Восстановлена сумма со счета резерва под возможные потери, образованного ранее в размере 20%.
14. В установленный срок И.П. Королевым наличными погашен кредит и уплачены проценты в сумме 20%.
15. За счет резерва под возможные потери по кредитам списана сумма просроченной задолженности банка «Лотос».
16. Банком «Финэкспорт» предъявлен к протесту учтенный ранее дисконтный вексель банка «Геликон». Номинал векселя – 5000 руб. Доначислен резерв до расчетной величины, равной 50% (ранее резерв был начислен в размере 1%).
17. Произведена переоценка облигаций ОАО «Электросвязь». Повышение стоимость составило 450 руб.
18. 11 марта – последний рабочий день, предшествующий дате окончания срока обращения выпущенных банком векселей со сроком погашения 180 дней. Вексель с номиналом 10 000 руб. не предъявлен к платежу.
19. На основании договора с Банком России банк «Финэкспорт» получил кредит в сумме 15 000 руб. сроком на 7 дней (под залог ценных бумаг на сумму 16 500 руб.).
20. Инвестиционно-финансовой компании «Брокерсервис» в сумме 2400 руб. оплачены информационные услуги по выбору ценных бумаг, планируемых к приобретению банком с целью формирования торгового портфеля. Расчетный счет ИФК «Брокерсервис» открыт в банке «Финэкспорт».

На начало дня коммерческий банк «Финэкспорт» имеет следующие данные бухгалтерского учет.

Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам, руб.

Задание 3. После регистрации выпуска ценных бумаг и изготовления бланков, действующий коммерческий банк «Онега» приступил к размещению собственных обыкновенных акций по номинальной стоимости. Уставной капитал в соответствии с учредительными документами увеличивается на 4 000 000 руб. и распределен на 4 000 акций. В счет оплаты акций банка поступили:

- от местного органа власти автомашина, которая может быть использована в деятельности кредитной организации, стоимостью 50 000 руб.;

- наличные денежные средства в сумме 950 000 от физических лиц;

- безналичные денежные средства в сумме 3 000 000 руб. от негосударственных финансовых организаций – клиентов банка «Онега».

Требуется:

- составить бухгалтерские проводки, отражающие в балансе банка поступление средств в счет оплаты акций и зачисление их на накопительный счет;

- составить бухгалтерские проводки после регистрации отчета об итогах выпуска, отражающие в балансе разблокировку накопительного счета коммерческого банка, зачисление средств в уставный капитал.

Список литературы