Контрольная Бухгалтерский учет в коммерческом банке, вариант 9 СПбИВЭСЭП

Теоретическое задание

Организация и учет кассовых операций, проводимых кредитными организациями с юридическими лицами

Практическое задание

Задача

Задание:

Составить корреспонденцию счетов по приведенным операциям и записать их в журнал банковских операций.
Разнести по счетам бухгалтерского учета остатки на 1 апреля 20_г. и операции за 1 апреля 20_г.
Закрыть счета бухгалтерского учета.
Составить оборотно-сальдовый баланс банка на 2 апреля 20_г.

Исходные данные:

Остатки по счетам бухгалтерского учета коммерческого банка на 1 апреля 20_г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
	Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России	274500
	Денежные средства в пути	24000
	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	20200
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней	800
	Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней	110000
	Основные средства	170000
	Нематериальные активы	8100
	Расходы на содержание аппарата управления	10000
	Другие расходы	5000
	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
	- негосударственным организациям	170000
	- физическим лицам	130000
	Резервный фонд	34400
	Счета коммерческих организаций	153500
	Амортизация основных средств	20000
	Амортизация нематериальных активов	1000
	Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней	125000
	Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов	45600

Журнал банковских операций за 1 апреля 20_г.

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, тыс. руб.
1	Приняты от клиента наличные денежные средств			15
2	Выдано под отчет завхозу на хозяйственные нужды			5
3	Перечислено разработчику за компьютерную программу (нематериальный актив), в т.с. НДС 9 тыс. руб.			59
4	Принята на учет компьютерная программа
	- стоимость программы			50
	- НДС			9
5	Принят от физического лица депозит сроком до 90 дней			15
6	Получен кредит у кредитной организации сроком от 8 до 30 дней			50000
7	Оплачено платежное требование, выставленное клиенту - коммерческой организации			82
8	Перечислены проценты за пользование кредитом от кредитной организации			40
9	Начислена заработная плата сотрудникам банка			118
10	Удержан налог на доходы физических лицу			15
11	Перечислен налог на доходы физических лиц			15
12	Выплачена заработная плата сотрудникам			103
13	Выдано клиенту - коммерческой организации на выплату заработной платы			50
14	Получены проценты по межбанковскому кредиту			470

Список литературы

Теоретическое задание

9. Организация и учет кассовых операций, проводимых кредитными организациями с юридическими лицами

Организация и учет кассовых операций в кредитных организациях регулируется Положением «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»,утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П (ред. от 07.02.2012).

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете.

Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Количество таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка.

Центральный банк России устанавливает правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:

Гражданский кодекс Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 19.10.2011 г.).
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 06.12.2011 г.).
Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2011 г.).
Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 06.12.2011 г.).
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (ред. от 07.02.2012 г.).
Положение «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. Банком России 26.03.2007 № 302-П (ред. от 04.04.2012 г.).
Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. - М.: Приор, 2009 г.
Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: КНОРУС, 2010.
Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банках. - М.: Финансы и статистика, 2009 г.
Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые проводки операций банка / В.Н. Курсов. – М.: КНОРУС, 2011.
Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России. Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2011 г.
Тараканова Л.А., Горина С.А. Бухгалтерский учет в банках. Практическое пособие. - М.: КНОРУС, 2011 г.
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2010 г.
Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет в банках. – М.: Издательство «Перспектива», 2011 г.
Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках. - М.: Финансы и статистика, 2010 г.

Контрольная Бухгалтерский учет в коммерческом банке, вариант 9 СПбИВЭСЭП

Эта работа не подходит?

Похожие работы

Узнай стоимость помощи по твоей работе! Бесплатно!