Введение
Глава 1. Теоретические основы управления финансовой устойчивостью страховой организацией
1.1 Понятие и содержание финансовой устойчивости страховой организации
1.2 Исследование методов оценки финансовой устойчивости страховой организации
1.3 Этапы политики управления финансовой устойчивость страховой организации
Глава 2. Анализ деятельности ОАО «Военно-страховая компания»
2.1 Финансово-экономическая характеристика «Военно-страховой компании»
2.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ВСК
2.3 Анализ финансовых результатов ОАО «Военно-страховая компания»
Глава 3. Разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости ОАО «Военно-страховая компания»
3.1. Мероприятия по повышению эффективности инвестиционной политики
3.2. План мероприятий по поддержанию высокого уровня финансовой устойчивости ОАО «Военно-страховая компания»
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов страховщика над его расходами. Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность, т. е. способность страховой организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами.
Общие методы управления финансовой устойчивостью в большинстве страховых организаций не имеют четко выраженного подхода, поэтому финансовый потенциал страховщиков остается низким.
Научные выводы о финансовой устойчивости страховой организации, сделанные во времена централизованной плановой экономики, автоматически переносятся в современные условия страхового рынка, при этом не учитываются кардинальные изменения, произошедшие в экономической формации государства и в эксплуатационном цикле страховщика.
Среди ученых-экономистов нет единого мнения по поводу оценки финансовой устойчивости предприятия, да и само понятие «финансовая устойчивость» трактуется по-разному. Как следует из известных концепций экономистов по вопросу сущности оценки финансовой устойчивости, не существует универсального набора показателей и методов обеспечения финансовой устойчивости.
Большинство методик финансового анализа разработано для промышленных объектов, что не позволяет применять их в полной мере для оценки финансового состояния страховщика, ввиду специфики его деятельности. Эта специфика проявляется в особенностях формирования финансового потенциала страховой организации. Данное понятие включает наличие не только собственного, но и привлеченного капитала страховой организации в виде страховых премий (страховых резервов), которые как обязательства всегда преобладают над собственными средствами и являются источниками образования активов. Исходя из изложенного выше проблема разработки методического подхода к оценке и укреплению финансовой устойчивости страховой организации, представляется актуальной.
В связи с актуальностью темы, главной целью дипломной работы является проведение общей диагностики и анализа финансового состояния и финансовой устойчивости на примере ОАО «Военно-страховая компания» и разработка мероприятий по укреплению финансовой устойчивости данной страховой компании. Оценка будет дана не только с количественной стороны, но и с аналитической точки зрения.
Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические и методологические основы управления финансовой устойчивостью;
выявить и проанализировать изменения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации;
выявить факты, влияющих на изменение показателей при анализе финансового устойчивости и платежеспособности страховой организации;
разработать предложения по укреплению финансовой устойчивости страховой организации.
Объектом исследования дипломной работы является деятельность ОАО «Военно-страховая компания».
Информационной базой исследования являются действующие законодательные акты и нормативные документы, финансовая отчетность, принятая за основу при анализе финансовых результатов ОАО «ВСК», научные публикации отечественных и зарубежных специалистов по теме исследования, таких как Балабанов И.Т., Бочаров В.В, Грачев А.В., Дюжиков Е.Ф., Куликов С.В., Сайфулин Р.С., Сплетухов Ю.А., Чернова Г.В., Орналюк-Малицкая Л.А., Юрченко Л.А., Миллер Н.Н., Хемптон Д.Д. Основными источниками информации для анализа служат бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, информационные данные рейтинговых агентств.
Практической значимостью дипломной работы является разработка методов управления финансовой устойчивостью ОАО «Военно-страховая компания». Структуру дипломной работы составляют введение, три главы, заключение, список литературы и приложения
Глава 1. Теоретические основы управления финансовой устойчивостью страховой организацией
1.1 Понятие и содержание финансовой устойчивости страховой организации
Финансовая устойчивость любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности и экономического благополучия, отражающей результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам.
Единого мнения по поводу оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта в настоящее время в отечественной литературе не существует, да и само понятие «финансовая устойчивость» трактуется по-разному. Так, А.Д. Шеремет определяет финансовую устойчивость как «определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее постоянную платежеспособность» [19]. Сущность финансовой устойчивости он считает обеспечение запасов и затрат источниками средств для их финансирования.
И.Т. Балабанов считает финансово устойчивым такой хозяйствующий субъект, который «за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам», т.е. основой финансовой устойчивости является «рациональная организация и использование оборотных средств» [5].
1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации стра¬хового дела в Российской Федерации» (ред. от 21 июля 2005 г.)
2. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими стра¬ховых обязательств (Утв. Приказом Минфина РФ № 90н от 02.11.2001 г., с изм. и доп.).
3. Правила размещения страховщиками средств стра¬ховых резервов (Утв. Приказом Минфина РФ от 08.08.2005 г. № 100н).
4. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (утв. приказом Минфина России от 11 июня 2002 г. № 51н (в ред. от 14 января 2005 г.).
5. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмен¬та: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.
6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2003.'
7. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое посо¬бие. - М.: Финпресс, 2002.
8. Дюжиков Е.Ф., Сплетухов Ю.А. Страхование: Учебное пособие.М.: ИНФРА-М, 2006.
9. Закирова Е.Р. Оптимизация структуры денежного капитала страховых компаний: диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – Екатеринбург, 2005.
10. Кириллова Н. Финансовая устойчивость страховой компании // Международный финансовый еженедельник Финансовая Газета, 2000, № 12 (34).
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002.
12. Кузнецова Н. П., Чернова Г. В. Европейское страховое законодательство: оценка платежеспособности страховых компаний по рисковым видам страхования. – СПб., 2000
13. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006 г., – 224 с.
14. Миллер Н.Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах: Учебное пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.
15. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. - М.: ИЦ СО АНКИЛ, 1993.
16. Страхование: учебное пособие / В.А. Щербаков, Е.В. Костяева.- М. КРОНУС, 2007.
17. Хэмптон Д. Д. Финансовое управление в страховых компаниях. — М., 1995.
18. Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования- СПб.: Питер, 2005.
19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1995.
20. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
21. Методика рейтинга надежности страховых компаний (общие положения). Рейтинговое агентство «Эксперт РА». Режим доступа: http://www.raexpert.ru/ratings/insurance/method
22. Сайт «Военно-страховой компании». Режим доступа: www.vsk.ru
23. Сайт ОСАО «Ингосстрах». Режим доступа: www.ingos.ru
24. Сайт Страховой группы «СОГАЗ». Режим доступа: www.sogaz.ru
25. Сайт «Страхование в России». Режим доступа: www.allinsurance.ru
26. Сайт «Страхование Сегодня». Режим доступа: www.insur-info.ru
27. Сайт «Про страхование» - информационный портал. Режим доступа: www.prostrahovanie.ru
28. Сайт «Страхование.ru» - интернет-журнал. Режим доступа: www.in-sure.ru
