Управление финансами организации

Актуальность темы, данной выпускной квалификационной работы в том, что, грамотное управление финансами организации предоставляет возможность быть конкурентоспособным участником рынка, иметь финансово-устойчивое состояние, а соответственно эффективно вести свою деятельность.

Эффективная система управления финансами обеспечивает финансовую устойчивость предприятия и способствует повышению эффективности его функционирования.

Корпоративное управление-это, по сути, комплекс мер и решений, основанных на их подготовке и анализе, а также в соответствии со стратегическими и тактическими целями и задачами, планом деятельности. Влияние менеджеров по таким категориям, как прибыль, капитальные затраты, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы, через управление и его результаты, полезность и профессионализм менеджеров. Покажите это.

Финансовое управление в организации - это последовательная деятельность его сотрудников по организации и управлению финансовыми отношениями, денежными средствами и денежными потоками.

Управление финансами стало важнейшей сферой деятельности любого общества с рыночной экономикой, особенно для предприятий, осуществляющих производственную и коммерческую деятельность. Постоянно меняющиеся технологии производства, выход на новые рынки, расширение или сокращение производства - это стратегия привлечения, распределения, перераспределения и инвестирования финансовых ресурсов, основанная на глубоких финансовых расчетах.

Тенденции развития местной и мировой конъюнктуры рынка в целом (невозможность прогнозирования изменений спроса, усиление ценовой конкуренции на традиционных рынках, диверсификация и завоевание новых позиций на рынке, увеличение рисков для бизнеса) станут основой для все большей роли конкретных проблем финансового управления.

В период финансового кризиса возрастает актуальность управления финансовыми ресурсами.

Для многих российских компаний, находящихся в нестабильной финансовой ситуации, особенно остро стоит проблема повышения эффективности работы, связанной с управлением финансами. Особое значение имеет контроль за финансовыми потоками предприятий. Важно, чтобы компании понимали, где они могут найти дефицитные финансовые ресурсы для поддержки своего бизнеса, как оптимизировать финансовые потоки, чтобы снизить риск снижения ликвидности и устранить дефицит наличности.

Поэтому эффективное управление финансовыми ресурсами важно на любом этапе развития бизнеса. Объективной необходимостью является создание системы анализа работы и перераспределения финансовых ресурсов, выбор наиболее выгодных вариантов финансового управления. Случайное финансирование, не связанное со стратегией развития компании, приводит к неэффективным инвестициям и низким темпам роста.

Цель работы – разработать направления совершенствования управления финансами организации для улучшения финансового состояния организации.

Для решения поставленной цели были определены следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические основы управления финансами в организации;

2) провести анализ эффективности управления финансами организации (на материалах ООО УК СИБИРСКИЙ АЛЬЯНС).

3) разработать направления совершенствования управления финансами организации для улучшения финансового состояния организации..

Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе является ООО УК СИБИРСКИЙ АЛЬЯНС.

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность и система управления финансами организации.

При выполнении данной работы применяются следующие методы и приемы финансово-экономического анализа: метод сравнений, балансовый метод, горизонтальный и вертикальный анализ, абсолютные и относительные величины.

Информационной базой для решения поставленных в выпускной квалификационной работе задач послужила бухгалтерская отчетность лесозаготовительного предприятия: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.

Вопросам управления финансами коммерческих организай посвящены труды следующих авторов: Маркарьян Э.А, Савицкая Г.В., Поляк Г.Б., Волкова О.И. и другие.

Структура работы.

В первой главе рассмотрены теоретические основы управления финансами. Показана сущность и содержание понятия «финансы организации», предложены финансовые показатели деятельности организации и их характеристика и методика управления финансовой деятельностью организации.

Во второй главе проведен анализ эффективности управления финансами ООО УК СИБИРСКИЙ АЛЬЯНС. Дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования, проведен анализ финансовых показателей деятельности организации, оценено финансовое состояния организации , проведен анализ механизма управления финансами в организации.

В третьей предложены мероприятия по улучшению финансового состояния организации и рассчитана экономическая эффективности предложенных мероприятий .

Практическая важность этой работы заключается в полном анализе финансовых результатов деятельности организации и нахождении ресурсов по их улучшению. Применение на практике, изложенных в работе методов совершенствования, даст возможность организации получить дополнительную прибыль

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ

1.1. Сущность и содержание понятия «финансы организации»

Финансы по-французски означают деньги в широком смысле, доход-деньги, денежный оборот. Понятие «финансы» неразрывно связано с денежными и товарно-денежными отношениями. Финансы всегда имеют денежную форму. В товарно-денежных отношениях денежный поток - это непрерывный процесс перехода от одного собственника к другому. Но финансы сильно отличаются от денег как по содержанию, так и по функциональности, но это два взаимосвязанных понятия.

Финансы компании - это денежные отношения, которые связанны с формированием и перераспределением финансовых доходов, которые используются для достижения личных целей.

Деньги - это особый вид товара, который спонтанно выделяется среди обычных товаров. Его особенность заключается в том, что он по существу является универсальным эквивалентом для измерения затрат труда производителя. Как в историческом, так и в экономическом плане первенство денег по отношению к финансам не вызывает сомнений. Проверка денег и финансов-это самое существенное различие в определении функций. Валюта имеет функцию измерения стоимости, как средство обмена, как платежное средство, как средство накопления и накопления, как мировая валюта, т. е. валюта является противоположностью товара-универсального эквивалента-и как символ стоимости. Денежное поле - это система денежных потоков, то есть экономическая система денежного обеспечения и обслуживания, в которой все денежные потоки-финансовые, кредитные и денежные потоки-являются основой денежных потоков.

Т.M.Ковалева утверждает, что « сущность финансов должна рассматриваться с двух методологических позиций: категориальной и практической (в реальной экономике). Как экономическая категория, финансы и деньги различаются тем, как они существуют и как форма и содержание взаимосвязаны друг с другом, но с практической точки зрения финансовые и валютные отношения находят свое существенное проявление в единой форме движения финансовых ресурсов. «Финансовые ресурсы государства - это средства, находящиеся в распоряжении государства, организаций и населения, направленные на обеспечение расширенного воспроизводства и государственных нужд, либо средства, накопленные государством и хозяйствующими субъектами. Таким образом, деньги принимают форму финансов, то есть финансовых инструментов и механизмов, которые устанавливают движение денег, превращают их в финансовые ресурсы и обеспечивают непрерывность процесса формирования и использования доходов государства, организации и семьи.

Как и С.В.Барулин и Т.M.Ковалев указывает, что финансовые ресурсы представляют собой совокупность средств, которые могут быть использованы хозяйствующими субъектами и государственными (муниципальными) органами и органами управления для финансовой деятельности и финансовых (денежных) операций.

Используя логику рассуждений представителей англо-эстетической школы, Финансы можно определить как совокупность финансовых объектов и методов управления ими. Финансовые объекты определяются как финансовые активы и обязательства, управление которыми подразумевает организацию системы для их эффективного функционирования . Структурно это проявляется в создании специфической финансовой системы в странах, где финансовые институты и институты, финансовые институты и рынки функционируют путем применения различных финансовых методов и инструментов к финансовым объектам для осуществления финансовых отношений, охватывающих две сферы.

Первое направление - это экономические валютные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных государственных средств, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и государственных внебюджетных фондах. Экономические валютные отношения опосредуют сферу децентрализованного финансирования денежного обращения корпоративных денег .

Финансовая активность децентрализованной экономики-это любая деятельность, которая связана с привлечением источников финансирования и извлечения доходов, представление текущих и инвестиционных расходов, выполнением налоговых и других облигаций, как и любых других актов, с целью их органов для достижения хозяйственного результата, т. е. экономических отношений, которые обслуживают только частных предприятий и домохозяйств. Таким образом, финансовое состояние торговых организаций служит основой государственных финансов, из которых формируется часть финансовых ресурсов, а также общее экономическое состояние государства зависит от экономического состояния торговых организаций .

Мы рассмотрим содержание понятия «финансы для коммерческих организаций».

Н.В.Колчина для финансов коммерческих организаций дано следующее определение: «как экономическая категория, финансы организации-это система финансовых или денежных отношений, возникающая в процессе формирования основного и оборотного капитала, денежных средств организации и их использования. Они обладают распределительным и контролируемым характером, оказывают непосредственное влияние на процесс размножения».

И.И.Вахрин и А.С. Нешитого – в редакции издания «финансы и кредит», в котором финансы коммерческих организаций связаны с «распределением экономических отношений, связанных с формированием и использованием денежных средств и сбережений в государственных целях и финансированием расходов самих предприятий на социальное производство, выраженное в них. Функции финансов контролируются и распределяются».

В.В.Ковалев финансы коммерческих организаций определяются как общехозяйственные категории, выполняющие многие функции, а именно динамическое проявление их имущества и назначения. Эти функции являются сущностью финансов и являются одной из важнейших составляющих организационной структуры и функционирования социально-экономической системы на определенном уровне (функции инвестирования и распределения, формирования капитала, распределения доходов, обеспечения и контроля).

В учебном пособии «Денежное обращение и кредит» А.М. Литовских и И.К. Шевченко определяют «финансы коммерческой организации как экономическую категорию, которая определяет экономические отношения, отражающие формирование и использование фондов денежных средств в процессе их кругооборота. Сущность финансов проявляется в их функциях: распределительная и контрольная».

A.Д.Шеремет в процессе финансового управления определены следующие основные функции финансов коммерческой организации, которые отражены в механизме финансирования организации: распределение, перераспределение, воспроизводство, контроль, стимулирование, регулирование.

В.К.Сенчагов и А.И.Архипов считают, что финансовое положение бизнес-организации отражает взаимоотношения предприятия с другими субъектами хозяйственной жизни, о движении денежных средств в процессе производства и реализации продукции, формировании собственных источников финансирования, результатом такого взаимодействия является взаимное предоставление финансовых ресурсов, дающих возможность каждому сектору экономики выполнять свои функции». Таким образом, экономисты, очевидно, не пришли к единому мнению о финансовых функциях коммерческих организаций. Существует единство только в двух функциях: распределение и контроль.

С точки зрения структуры активов функция распределения финансов бизнес-организации проявляется в стремлении оптимизировать активные аспекты бухгалтерского баланса. Сущность контрольной функции заключается в том, что наиболее эффективный контроль за эффективным использованием ресурсного потенциала коммерческих организаций может быть осуществлен с помощью их финансовых показателей и (или) показателей .

На наш взгляд, важной функцией финансов организации является оптимизация правильной, пассивной стороны баланса, которую можно назвать исходной стороной. Очевидно, что эти функции имеют одинаковый характер и роль в их содержании-обеспечение необходимых источников финансирования деятельности организации .

Одной из финансовых особенностей коммерческих организаций является их форма денежного выражения и отражения финансовых отношений (документально подтвержденных) фактическими денежными потоками, а также правовое регулирование государства .

Финансовые ресурсы занимают важное место в финансовой системе коммерческих организаций. Финансовые ресурсы - это балансовые активы (в которые входят не только денежные средства). Источником финансовых ресурсов являются балансовые обязательства. Поэтому необходимо дополнить понятие финансовых ресурсов-это наличие денежных средств в хозяйствующих субъектах, движение которых является финансовыми отношениями .

Основные функции коммерческих организаций определяются рынком: на уровне реальных процессов-это закупки, закупки, производство и продажа, на уровне денежных процессов-их финансирование . Таким образом, два рынка-финансовый, купля-продажа (продажа) -составляют основной экономический уровень организации, что означает экономические отношения, которые являются П.ИВахрин и А.С.Нешитой и др. авторы используют в понятии «финансы коммерческих организаций» .

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 1996. - № 5.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ, (в ред. от 07.03.2018, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2018) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32.

3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Собрание законодательства РФ». – 2011. - № 50.

4. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (в ред. от 31.12.2017г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 33 (часть I).

5. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 27.11.2017г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - № 154.

6. Антонов Г. Д. Управление рисками организации: Учебное пособие / Г.Д. Антонов, О.П. Иванова, В.М. Тумин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 153 с.

7. Басовский, Л. Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 240 с.

8. Бланк, И. А. Управление прибылью / И.А. Бланк. - М.: Ника-Центр, 2017. - 768 c.

9. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2018. - 304 c.

10. Брег, С. Настольная книга финансового директора [Электронный ресурс] / Стивен Брег; Пер. с англ. - 10-е изд. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - 606 с.

11. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2016. - 232 c.

12. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии: Учебник / М.И. Бухалков. - 4-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 411 с.

13. Васильев О.В. Анализ тенденций участия работников в управлении прибылью российских корпораций // Вестник Челябинского государственного университета. - 2018. - № 9. - С. 94-97.

14. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Варламова, Т.П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2013. - 432 c.

15. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов 2-ое изд.доп./ Л.Т. Гиляровская, Г.В. Корнякова, Г.Н. Соколова. – М.: «Юнити-Дана», 2017. – 615 с.

16. Гусев, А. А. Стоимость бизнеса в системе стратегических управленческих решений: Монография / А.А. Гусев. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 178 с.

17. Гусейнов, Р.А., Горбачева Ю.В., Рябцева В.М.История экономических учений: тексты лекций /под общ.ред. Ю.В. Горбачевой; НГАЭиУ. Новосибирск, 1994.

18. История и философия экономики: пособие дляаспирантов / под ред. М.В. Конотопова. М., 2018.

19. Ильин С.Ю. Методологические основы формирования и использования прибыли // Вестник ИжГТУ им. М.Т. Калашникова. - 2014. - № 4 (64). - С. 51-52

20. Жиляков, Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учеб.пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М.: КНОРУС, 2015. – 368 с.

21. Калининой, И. И. Мазуровой. — Спб.: Питер, 2018. — 576 с. Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / С. М. Пястолов. — 3-е изд., стер. — М.: Издательский центр «Академия», 2014. — 336 с.

22. Кириченко, Т. В. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: Учебник / Т. В. Кириченко. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 484 с.

23. Кузнецова, В. В. Политика финансовой стабильности: международный опыт: Монография / В.В. Кузнецова. - М.: КУРС: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 224 с.

24. Кобец А.А. Концепция механизма управления прибылью предприятия в условиях рыночных отношений/ А.А. Кобец // Финансы. Учет. Банки.– Донецк :ДонНУ, Каштан. – 2016.–149-156 с.

25. Костромина Д. В. Управление затратами и прибылью предприятия на основе организации центровфинансовой ответственности / Д. В. Костромина // Финансовый менеджер. – 2017. – №4.

26. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб.пособие / [В.И.Бариленко]; под общ. ред. В.И.Бариленко. - М.: ФОРУМ, 2015. - 463 c.

27. Кричевский, М. Л. Финансовые риски: учеб.пособие / М. Л. Кричевский. – М.: КНОРУС, 2015. – 244 с

28. Корпоративный финансовый менеджмент. Финансовый менеджмент как сфера прикладного использования корпоративных финансов:учеб.-практ. пособие / М. А. Лимитовский, Е. Н. Лобанова, В. Б. Минасян, В. П. Паламарчук. – М.: Юрайт, 2017. – 990 с.

29. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для ВУЗов. – М.: Проспект (ТК Велби). – 2010. - 421 с.

30. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Проспект. – 2013.–334с.

31. Куровская М.С., Ефименко И.С. Развитие современной информационной системы учета в управлении формированием и распределением прибыли // Научные записки ОрелГИЭТ. - 2012. - № 2. - С. 162-168.

32. Крупенько Т.Л., Широченко В.А. Методика максимизации прибыли предприятия // Вестник Белорусско-Российского университета. - 2018. - № 2. - С. 150-157.

33. Лейба Т.А. Подходы к управлению прибылью организации, виды ее анализа // Вестник СевКавГТИ. - 2015. - Т. 1. - № 1 (20). - С. 20-23.

34. Лисицына, Е. В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимовой. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 184 с.

35. Лысенко, Д. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ Инфра-М, 2015. - 372 с.

36. Миронова О.В. Методические рекомендации по оценке прибыли торгового предприятия в целях ее планирования и прогнозирования // Управленческий учет. - 2013. - № 11. - С. 38-44.

37. Осипов В.А. Прибыль предпринимателя: сущность и обратная связь в управлении организацией // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2012. - № 3. - С. 108-119.

38. Полякова И.А. Управление прибылью предприятия. - М.: Издательский комплекс МГУПП, 2011. – 68 с.

39. Ребельский, Н. М. Доверительное управление финансовыми активами: Учебное пособие/Н.М. Ребельский - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 224 с.

40. Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учебник / Г. В. Савицкая. — 11-е изд., испр. и доп. — М.: Новое знание, 2016. — 651 с.

41. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н. В. Войтоловского, А. П.

42. Самылин, А. И. Финансовый менеджмент: Учебник / А.И. Самылин. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 413 с.

43. Слепов, В. А. Финансы: Учебник/В.А.Слепов, А.Ф.Арсланов, В.К. Бурлачков и др. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 336 с.

44. Строителева Е.В.Управление прибылью в условиях современного рынка // Вестник Академии экономики и права. - 2017. - № 3. - С. 48-50.

45. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / под ред. А. А. Володина. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 509 с.

46. Феттер А.А. Управление финансовым результатом от основной деятельности предприятия // Новый университет. Серия: Экономика и право. - 2014. - № 10 (44). - С. 16-18.

47. Филиппова Т.А., Серебрякова Д.И. Пути повышения прибыли на предприятии // Наука и экономика. - 2012. - № 2. - С. 57-59.

48. Финансы и кредит: учеб.пособие / под ред. О. И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2015. – 315 с.

49. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб.для бакалавров / под ред. Л. А. Чалдаевой. – М.: Юрайт, 2015. – 540 с.

50. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. - 4-изд.; перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2014

51. Чараева, М. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Чараева. - 2-е изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 240 с.

52. Чеглакова С. Г., Косткина Л. В. Комплексный экономический анализ (методика факторного анализа финансовых результатов деятельности организации): Методические указания. — Рязань: РГРТУ, 2017. — 24 с.

53. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 368 с.

54. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций: [Учеб.пособие] / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. – 9-е изд. – М.: Дашков и К, 2013. – 543 с. – 5 экз.

55. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2009. – 365 с.

56. Ширяева Н.В., Старостина Т.Г. Практические аспекты анализа финансовых результатов // Наука и бизнес: пути развития. - 2013. - № 10 (28). - С. 151-155.

57. Шумпетер И. Теория экономического развития. – М.: Юрайт: ИД Юрайт,1982. - С. 515.

58. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]. – М.: Юрайт: ИД Юрайт, 2014. – 507 с.