ВВЕДЕНИЕ
- ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ПО ДАННЫМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1.1. Сущность и принципы финансового планирования и прогнозирования по данным финансовой отчетности
1.2. Методы финансового планирования и прогнозирования
1.3. Показатели эффективности финансового планирования и прогнозирования
- АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА ООО «ХОЗМАГАЗИН»
2.1. Характеристика и основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
2.2. Анализ финансового состояния ООО «ХОЗМАГАЗИН»
2.3. Анализ организации финансового планирования и прогнозирования на предприятии
2.4. Проблемы организации работы по финансовому планированию и прогнозированию на предприятии
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ООО «ХОЗМАГАЗИН»
3.1. Основные направления совершенствования финансового планирования и прогнозирования на предприятии
3.2. Применение информационных технологий в целях совершенствования системы финансового планирования и прогнозирования
3.3 Расчет экономической эффективности от предлагаемых мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Управление всегда устремлено в будущее. Прошлым управлять нельзя, однако на практике очень часто приходиться видеть, как руководители прокладывают курс вверенного им бизнеса на основе последних отчетных данных, не утруждая себя анализом тенденций развития и разбором возможностей и угроз, которые подстерегают их в будущем. Грамотные управленческие решения должны подкрепляться прогнозными обоснованиями, которые позволяют выбрать наиболее выгодную траекторию развития и нейтрализовать риски. Наиболее полную информацию о будущем состоянии бизнеса может дать только полный пакет прогнозной финансовой отчетности.
Прогнозная финансовая отчетность позволяет рассчитать практически любые показатели, которые обычно используются для измерения результативности компании. В отличие от упрощенных моделей, наподобие формулы дисконтирования операционных денежных потоков с постоянным темпом роста, прогнозная финансовая отчетность позволяет заглянуть во все уголки финансового хозяйства и решить, как лучше распорядиться имеющимися активами, выбрать наиболее предпочтительные механизмы финансирования оборотного капитала и инвестиций, определиться с дивидендной политикой и т.п.
Долгосрочные прогнозные финансовые отчеты могут служить основой для более надежной оценки бизнеса. Фактически это модель бизнеса, на основе которой предварительно прорабатываются более-менее серьезные управленческие решения и оцениваются их последствия. Прогнозирование финансовой отчетности не дает точных значений финансовых показателей, поскольку реальная результативность складывается под влиянием огромного числа внешних и внутренних факторов, а также решений, принимаемых руководством предприятия. При разработке сложных моделей используется огромное количество допущений, которые редко выполняются в действительности. Однако финансовые модели дают возможность заранее проиграть различные сценарии развития ситуации и застраховаться от возможных рисков. Кроме того, прогнозирование финансовой отчетности не помешает при оценке бизнес-планов и инвестиционных проектов, здесь требуется построить прогнозную финансовую отчетность с проектом и без проекта. Разница между этими вариантами и характеризует проектную результативность.
Цель выпускной квалификационной работы – финансовое планирование и прогнозирование данных финансовой отчетности на примере ООО «Хозмагазин».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты финансового планиования и прогнозирования по данным финансовой отчетности;
- изучить деятельность ООО «Хозмагазин»;
- проанализировать организацию финансового планирования и прогнозирования ООО «Хозмагазин»;
- выявить проблемы финансового планирования и прогнозирования в ООО «Хозмагазин»;
- предложить пути оптимизации финансового планирования и прогнозирования на ООО «Хозмагазин».
Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «Хозмагазин».
Предмет анализа - финансово-хозяйственная деятельность организации.
При написании выпускной квалификационной работы использовалась учебная и методическая литература, материалы периодической печати, данные бухгалтерской отчетности ООО «Хозмагазин».
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ПО ДАННЫМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1.1. Сущность и принципы финансового планирования и прогнозирования по данным финансовой отчетности
В условиях рыночных отношений, когда в полной мере реализуются принципы самостоятельности и ответственности предприятий за результаты своей деятельности, возникает объективная необходимость финансового планирования и прогнозирования [14, с. 184]. Без финансового планирования и прогнозирования невозможно добиться успеха на рынке, расширения производственно-хозяйственной деятельности и социального развития коллектива.
Финансовое планирование – это процесс обоснования финансовых отношений и движения соответствующих финансовых ресурсов на определенный период. Финансовое планирование является составной частью управления финансами.
В ходе финансового планирования государственные органы и субъекты хозяйствования оценивают свое финансовое состояние, объемы финансовых ресурсов, выявляют возможности их увеличения, направления их эффективного использования.
Финансовое планирование осуществляется на основе анализа финансовой информации, которая должна быть полной, достоверной, своевременной. Финансовая информация включает в себя бухгалтерские, статистические и оперативные показатели [7, с. 197]. Финансовое планирование простирается на сравнительно короткий промежуток времени и основано на том, что степень определенности финансово-экономических процессов достаточно высока. Поэтому создаются все необходимые предпосылки для осуществления планирования. В ходе финансового планирования решаются следующие задачи:
- определение источников и размеров финансовых ресурсов, которые должны обеспечить воспроизводственный процесс в соответствии с пропорциями, заложенными в финансовой политике;
- установление направления и объемов целевого использования финансовых ресурсов, определение соотношения между централизованными и децентрализованными финансовыми ресурсами;
- раскрытие наиболее эффективных направлений использования финансовых ресурсов;
- выявление резервов роста финансовых ресурсов.
Главной целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансового положения на тот или иной период времени [17, с. 284]. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики. Они позволяют разрабатывать различные сценарии решения социально-экономических задач, стоящих перед всеми субъектами финансовой системы.
Главные функции финансового прогнозирования:
- научный анализ социальных, экономических и научно-технических процессов и тенденций, объективных причинно-следственных связей социально-экономических явлений хозяйственного развития в конкретно-исторических условиях, оценка сложившейся ситуации и выявление узловых проблем хозяйственного развития;
- оценка действия этих тенденций в будущем и предвидение новых условий и проблем, требующих своего разрешения;
- выявление возможных альтернатив развития в перспективе, накопление материала для всесторонне обоснованного выбора той или иной возможности развития и принятие оптимального планового решения, обеспечивающего активное воздействие на дальнейшее развитие финансов.
В условиях цивилизованного рынка конкуренция побуждает увеличивать объем продаж, снижать издержки, обеспечивать качество продукции, диверсифицировать производственную деятельность, что требует постоянного притока капитала и финансовой устойчивости.
Наряду с этим понятие прогноза употребляется применительно к расчетам, необходимым для составления финансовых планов, например, прогноз объема реализации продукции, прогноз величины затрат. Это придает расчетам определенную гибкость, позволяет вносить коррективы в зависимости от изменившихся обстоятельств. Финансовое прогнозирование создает основу для годового и перспективного финансового планирования.
Прогнозирование - это предсказание, поскольку имеет дело с получением информации о будущем [3, с. 144]. Прогноз - это результат процесса прогнозирования, выраженный в словесной, математической, графической или другой форме суждения о возможном состоянии объекта и его среды в будущий период времени.
Основное отличие прогноза от плана состоит в том, что прогнозируются те показатели, которыми компания не может управлять в полной мере - объем продаж, риски или действия конкурентов. Планироваться может то, что полностью находится в сфере влияния, например, расходы. Основная цель прогнозирования состоит в том, чтобы получить возможность оценивать работу компании как «удачную» или «неудачную» не по тем финансовым показателям (прибылям, рынкам, дивидендам), которые есть, а по тем, которые потенциально могли быть. Финансовые планы должны быть составлены при как можно более точном прогнозе определяющих факторов.
Основными признаками прогнозов являются: временной охват (горизонт прогнозирования); типы прогнозирования; степень вероятности будущих событий; способ представления результатов прогноза.
Основные виды прогнозов: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные; поисковые, нормативные, основанные на творческом видении; вариантные, инвариантные; точечные, интервальные.
