Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

С момента получения банком лицензии центрального банка на осуществление банковских операций банк может приступить к работе в качестве кредитной организации и выполнять те виды операций, которые перечислены в лицензии, а также иные виды операций и сделок, выполнение которых не требует получения лицензии. При этом банкам запрещается заниматься производ­ственной, торговой и страховой деятельностью. Данное ограни­чение призвано ограничить риски банка, обеспечить защиту ин­тересов его кредиторов от возможных потерь вложенных в банк средств.

Основная деятельность банков связана с оказанием ими разно­образных финансовых услуг предприятиям и населению. Эти ус­луги включают выполнение банками операций, связанных, во-первых, с привлечением и хранением денежных средств клиентов (пассивные операции), во-вторых, с обеспечением расчетов между ними в процессе их текущей деятельности, в-третьих, с размеще­нием привлеченных средств в операции по кредитованию клиен­тов и в ценные бумаги (активные операции) для получения дохо­дов в целях выплаты клиентам, размещающим свои средства в банке, начисленных процентов на вложенные ими средства и поддержания жизнедеятельности банка.

Таким образом, цель данной работы – раскрыть роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

1. раскрыть формирование собственных средств банка;
2. рассмотреть депозитные источники привлечения средств, дать их характеристику;
3. охарактеризовать недепозитные источники привлечения средств;
4. рассмотреть учет собственного капитала банка.

1. Формирование ресурсной базы коммерческих банков
   • Формирование собственных средств банка

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности. срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы фор­мирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка. [9,196]

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образо­вания можно разделить на две основные группы: собственный капи­тал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежа­щие непосредственно коммерческому банку в период его деятельно­сти. Привлеченные средства носят для банка временный характер. П° коммерческим банкам России на 1 декабря 2001 г. собственные средства составляли 14,2%, а привлеченные - 85,8%. Переход на рыночные отношения качественно изменил структуру как собственных, так и привлеченных ресурсов коммерческого банка

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделя­ют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как при­обретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ)

В отечественной литературе существует несколько подходов к определению банковских ресурсов. Общим для всех трактовок ресурсов банка является указание на совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банков и используемых им для осуществления своей деятельности как хозяйствующего субъекта. Различия связаны с источниками ресурсов, а также направлением их использования.

Определение понятия банковских ресурсов, полностью раскрывающее его суть, должно указывать их основные источники, показывать цель и основное на­правление их использования, а также подчеркивать особенность банка как орга­низации, осуществляющей размещение мобилизованных ресурсов с целью полу­чения дохода. Наиболее полно указанным критериям соответствует следующее определение: к банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, то есть размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Это определение раскрывает сущность ре­сурсов отдельно взятого коммерческого банка, наиболее полно характеризуя банковские ресурсы на микроуровне.

Формирование ресурсов коммерческих банков происходит путем осущест­вления ими пассивных операций. Банки, являясь финансовыми посредниками, выполняют не только функцию привлечения временно свободных средств и их размещения среди нуждающихся. Не менее важной функцией является их спо­собность изменять количество денег в обращении. Рассмотрев две теории: соз­дания банками депозитов и капиталотворческую теорию кредита, можно прийти к выводу о том, что банковская система в целом действительно имеет возмож­ность увеличить объем займов и инвестиций во много раз больше, чем та денеж­ная наличность, которой располагают банки. При этом каждый мелкий банк пре­доставляет взаймы лишь часть своих вкладов. Вместе с тем следует отметить, что в определенных условиях, складывающихся в хозяйственном обороте, с по­мощью выдачи ссуд банки могут образовывать платежные средства, которые при наступлении конкретных обстоятельств могут быть использованы для обра­зования кредитных ресурсов. Таким образом, расширение депозитов, источни­ком которых являются свободные ресурсы банка, и увеличение кредитных ре­сурсов в результате совершения ссудных операций происходят параллельно, и данное движение нельзя рассматривать отдельно друг от друга. [5, c 126].

1. Банки и банковские операции. Под редакцией Жукова Е.Ф. М. Банки и биржи, ЮНИТИ. 1997г.
2. Банковское дело (под редакцией проф. В.И.Колесникова), М., Финансы и статистика, 2003.
3. Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М., "Финансы и статистика" 2003 г.
4. Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А. Бабичевой М., Экономика 2004г.
5. Немчинов В.К. Учёт и операционная техника в банках. М. Банки и биржи, ЮНИТИ. 2003г.
6. Усоскин В.М., Современный коммерческий банк, М., ИПЦ "Вазар-Ферро", 2004.
7. Белоглазова Г. Н. , Кроливецкая Л. П. Банковское дело – СПб: Питер, 2004- 384 с.
8. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент – М.: Перспектива, 2001- 405с.
9. Нечаева И. М. , Стоянова Е. С. Финансовый и банковский менеджмент – М.: Перспектива, 2002 - 272 с.
10. Федотова М. А. Менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2001.- 97 с.
11. Миркин Я. М. Менеджмент – М.: Перспектива, 2000.-550 с.
12. Быкова Е. В., Стоянова Е. С. - Менеджмент - М.: Перспектива, 2001.-152 с.
13. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.
14. Бухгалтерский учет: Учебник / И.Е. Тишков, А.И. Балдинова, Т.Н. Дементей и др.: Под общ. ред. И.Е. Тишкова. - Мн.: Выш. шк., 2003.