Преступления в сфере предпринимательства

За последние пятнадцать лет в России изменился политический и экономический строй, а уголовное законодательство не всегда успевало реагировать на столь стремительные изменения. Уголовноправовая норма, устанавливающая уголовную ответственность за незаконное предпринимательство, появилась в российском уголовном законодательстве в 1993 году. Законом РФ от 1 июля 1993 года были введены в УК РСФСР ст. 162-4 «Незаконное предпринимательство» и ст. 162-5 «Незаконное предпринимательство в сфере торговли».

Проводимые на данной основе научные исследования потеряли свою актуальность в связи с принятием Закона РФ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса РФ» от 21 октября 1994 года, ст. 2 которого признает Закон РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25 декабря 1990 года.

Ст. 2 нового ГК РФ дает иное понятие предпринимательской деятельности, имеющее некоторые принципиальные отличия от определения предпринимательской деятельности, даваемого ст. 1 Закона РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности». И как следствие этого, вступивший в законную силу с 1 января 1997 года новый Уголовный кодекс Российской Федерации устанавливает уголовную ответственность за преступления в сфере предпринимательской деятельности.

Таким образом, актуальность данного исследования закалючается в том, что в последнее время происходит все бурное развитие рыночных отношений и малого и крпного бизнеса, в связи с чем возникает необходимость дополнительного регулирования данной отрасли общественных отношений.

Цель исследования – комплексное исследование теоретических и практических проблем раскрытия и расследования преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью.

Глава 1. Понятие и признаки преступлений в сфере предпринимательской деятельности

Под предпринимательством понимается самостоятельная, осуществляемая на ϲʙᴏй риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в ϶ᴛᴏм качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК).

Не любая хозяйственная деятельность может считаться предпринимательством, а только та, кᴏᴛᴏᴩая обладает совокупностью признаков, вытекающих из данного определения: 1) деятельность связана с использованием имущества, продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг; 2) осуществляется самостоятельно на ϲʙᴏй риск; 3) направлена на получение прибыли систематически; 4) осуществляется лицами, зарегистрированными в ϶ᴛᴏм качестве в установленном законом порядке. Первые три признака выражают экономическую сущность ϶ᴛᴏго явления, четвертый признак - его юридическую характеристику. Отсутствие хотя бы одного из перечисленных признаков означает, что осуществляемая экономическая деятельность либо не будет предпринимательской, либо осуществляется незаконно (при отсутствии юридического признака) [19, С. 226.].

Основными признаками, характеризующими преступления в сфере предпринимательской деятельности, являются:

• высокая системность, т.е. тенденции одних посягательств на экономическую систему обусловливает возникновение других преступных посягательств;
• тесная взаимосвязь с организованной преступностью, поскольку рост экономической преступности вообще обусловливается развитием коррупционной системой отношений;
• наличие корыстной мотивации. Стремление к личной выгоде, наживе происходит за счет государства и других лиц;
• высокая латентность. По оценкам специалистов, количество налоговых преступлений и преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью, в 15 раз превышает зарегистрированный показатель;
• прослеживается устойчивая тенденция, количество преступлений растет с каждым годом [11, с. 114].

Таким образом, преступления в сфере предпринимательства – это преступления, посягающие на законность осуществления предпринимательской деятельности и малого бизнеса, в том числе и связанные с уклонением от уплаты налогов.

Характеристика правовой нормы в теории Общей части уголовного права представляет собой рассмотрение диспозиции, санкции статьи, предусматривающей ответственность за преступление. В теории уголовного права выделяют четыре вида диспозиций уголовно-правовой нормы: простые, ссылочные, описательные, бланкетные. В УК РФ 1996 года появилась совокупность статей, определение диспозиции которых представляет определенные трудности. Это относится к описательным и бланкетным диспозициям уголовно-правовой нормы.

О масштабах незаконной предпринимательской деятельности можно судить по данным уголовной статистики. В 1997 году в Российской Федерации было зарегистрировано 3882 факта незаконного предпринимательства, 1998 г. – 5306, в 1999 г. – 7659, в 2000 г. – 8538, в 2001 г. – 7428, в 2002 г. – 4972, в 2003 г. – 1999, 2004 г. – 1367, 2005 г. – 2716, 2006 г. – 3200 подобных преступлениях [18, с 342].

Таким образом, с 1997 года количество ежегодно выявляемых органами внутренних дел случаев незаконной предпринимательской деятельности неуклонно возрастало в целом на территории Российской Федерации, за исключением периода, последовавшего за изменениями УК РФ 2003 года. Вместе с тем необходимо учитывать высокую латентность указанных криминальных проявлений.

Существенными признаками, позволяющими отличать эти виды теневой экономической деятельности от нелегальной деятельности, связанной с производством и реализацией товаров (оказанием услуг), запрещенных законом, являются: особенности, присущие субъектам, участвующим в теневом обороте; объекты (виды товаров и услуг); нормы, регулирующие отношения участников оборота; характер последствий существования данного типа оборота для общества и государства. В частности, незаконная предпринимательская деятельность связана с оборотом товаров и услуг, не запрещенных законом, по своей природе необходимых и полезных для общества.

Субъекты незаконного предпринимательства могут быть разделены на следующие группы: 1) предприятия, изначально создаваемые с целью занятия незаконной предпринимательской деятельностью. Они формируют своеобразный каркас теневой экономики в сфере малого предпринимательства и обладают достаточно мощными ресурсами, силой и влиянием. В перспективе это возможная основа среднего класса; 2) предприниматели без образования юридического лица – своего рода «солдаты» теневой экономики. Значительную часть этой группы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность является вынужденной.

Общим для субъектов незаконного предпринимательства является то, что они осуществляют указанную деятельность с нарушением действующего законодательства (без регистрации, лицензии, с нарушением условий лицензирования). Таким образом, существенным признаком незаконной предпринимательской деятельности является выход оборота из-под контроля государства. Эта часть теневой экономики представляет угрозу экономической безопасности страны, во-первых, в виде уклонения от уплаты налогов, а во-вторых, в виде ухудшения конкурентных условий для субъектов легального оборота.

Рост теневого оборота ведет к сокращению легального оборота. Заслуживает внимания в этой связи и то обстоятельство, что нелегальные предприниматели, по существу, перекладывают налоговое бремя на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью в установленном законом порядке. Причем, по мнению В.О. Исправникова, «налоговая эксплуатация» «работяг» «теневиками» приближается к 125 %, то есть к беспрецедентному в мировой практике уровню [12, с. 108-114]. В России все указывает на то, что определяющую роль в резком росте масштабов теневой экономики сыграли явные просчеты и ошибки в проведении экономических преобразований.

1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 30.03.2015, с изм. от 07.04.2015)
2. Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 19.12.2007 г. № 482п07пр // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2008. – № 5.
3. Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 6 июля 2005 г. № 332п05// Бюллетень Верховного Суда РФ.- 2006.- № 3.
4. Анисимов К.В.  Уголовное право. М., 2008.
5. Арыстамбаева С.А. Приины и условия, способствующие нарушению порядка предпринимательской деятельности: некоторые вопроы. // Правовое поле современной экономики. 2013. № 9.
6. Байжуминов С.Н. Основы правовой идеологии в россии: проблемы формирования в современных условиях // Мир политики и социологии. – 2012. - № 11.
7. Батычко В.Т.. Уголовное право. Особенная часть. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.
8. Беркут И. В. Преступления в сфере экономики. Пермь, 2006.
9. Булатов P.M., Шеслер А.В. Криминологическая характеристика и профилактика преступности в сфере экономической деятельности. – Казань, 2009.
10. Бульдович О.Н. Практика рассмотрения уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности. Интернет-ресурс [http://oblsud.tms.sudrf.ru]
11. Жук М.Г. Криминалистические технологии расследования преступлений, связанных с «отмыванием» «грязных» денег в сфере налоговой, кредитной и предпринимательской деятельности: Учебн. пособие //– Гродно: ГрГУ, 2004.
12. Исправников В.О. Теневая экономика под сенью власти // Предпринимательство. 1997. № 3.
13. Комментарий к УК РФ / Под ред. М.В. Лебедева. М., 2007.
14. Комментарий к УК РФ / Под ред. А.И. Чучаева. М., 2009.
15. Комментарий к УК РФ / Под ред. В.И. Радченко. М., 2008.
16. Криминологическая характеристика преступлений в сфере потребительского рынка / под ред. Т.А. Якимова. – Спб., 2005.
17. Криминология / под ред. А.И. Долговой. – 2-е изд. перераб. и доп. – М., 2001
18. Преступность, криминология, криминологическая защита / Под ред. А.И. Долговой. М.: Российская криминологическая ассоциация, 2007.
19. Российское уголовное право. Учебник / Под ред. А.И. Рарога. В 2 т. Т. 2. М., 2002.
20. Сосенков А.В. Виды преступлений в экономической и кредитно-финансовой сферах. // АПК: регионы России. 2012. № 8.
21. Сулейманов С.М. Теоретические основы противостояния преступности на потребительском рынке. – М.: Юнити, 2008.
22. Трунов, И.Л. Актуальные проблемы защиты прав граждан при расследовании незаконного предпринимательства // Юрист. - 2011. - № 8.
23. Уголовное право РФ. Общая и особенная части. Учебник (книга) для бакалавров. / под ред. Чучаева А.И. М.: Контракт, 2013.
24. Чеботарев А.В. Сравнительно-правовая и историческая характеристики уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность за незаконное предпринимательство. // Юристъ Правоведъ. 2008. № 1.
25. Шевченко Л.И. Понятие предпринимательской деятельности, ее экономическая и правовая сущность // Законодательство. – 2006. – № 11.
26. Яни, П.С. Экономические и служебные преступления.– М., Юрайт. 2007.