ВВЕДЕНИЕ.
1 БЮДЖЕТ ФИРМЫ «-».
1.1 Исходные данные для бюджетирования.
1.2 Бюджет продаж.
1.3 Бюджет производства.
1.4 Бюджет прямых материальных затрат.
1.5 Бюджет прямых трудовых затрат.
1.6 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов.
1.7 Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции
1.8 Бюджет коммерческих и управленческих расходов.
1.9 Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
1.10 Бюджет по налогам.
1.11 Бюджет инвестиций.
1.12 Бюджет движения денежных средств.
1.13 Прогнозный баланс на конец бюджетного периода.
2 ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПО РАЗРАБОТАННОМУ БЮДЖЕТУ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Новым видом финансового планирования на предприятиях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений и функциональных служб предприятий и организаций. Составление финансовых бюджетов предприятия или фирмы служит основой внутрихозяйственного оперативного планирования, соизмерения затрат и результатов.
Бюджетирование – это непрерывная процедура составления, принятия бюджетов, то есть финансовых планов, в которых оцениваются доходы и расходы и предусматриваются источники их финансирования, а также контроль за их последующим исполнением в соответствии с целями оперативного планирования.
Система бюджетов позволяет руководителю заранее оценить эффективность управленческих решений, рациональным образом распределить ресурсы между подразделениями, наметить пути развития персонала и избежать кризисной ситуации.
Все вышесказанное определяет актуальность курсового проекта.
Объектом исследования выступает строительная компания «-», в качестве предмета исследования выступает процесс бюджетирования на предприятии.
Целью настоящей курсовой работы является формирование бюджета предприятия «-» и анализ планово-экономических показателей бюджета.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- составление операционного бюджета «-»;
- составление финансового бюджета «-»;
- анализ планово-экономических показателей бюджета «-».
При написании курсовой работы была использована учебная литература по бюджетированию.
1 БЮДЖЕТ ФИРМЫ «-»
1.1 Исходные данные для бюджетирования
Приведем исходные данные для бюджетирования.
Таблица 1 – Комбинация варианта
Последняя цифра студенческого билета
|
Комбинация варианта по шифрам
|
Бал-
|
Об-
|
ДЦ-
|
Зак-
|
Зап-
|
Мат-
|
Пост-
|
6
|
6
|
1
|
2
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Таблица 2 – Комбинация варианта
Предпоследняя цифра студенческого билета
|
Комбинация варианта по шифрам
|
Раб-
|
НР-
|
АСР-
|
ДС-
|
Банк-
|
Инв-
|
6
|
10
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Фирма «-» – это небольшого размера фирма, выполняющая ремонтно-строительные работы. Выписка из баланса фирмы «-» на 1 января планируемого года представлена в таблице 3.
Баланс следует «уравновесить» за счет прибыли или убытка. Дебиторская и кредиторская задолженности, возникшие на 1 января, погашаются в первом квартале планируемого года.
Таблица 3 - Выписка из баланса на 1 января планируемого года
Сальдо
по бухгалтерским счетам, руб.
|
Шифр баланса
(Бал-)
|
6
|
Денежные средства (50,51)
|
7000
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
|
9000
|
Материалы (10)
|
16800
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
3092
|
Основные средства (01)
|
115000
|
Амортизация основных средств (02)
|
59000
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
|
18240
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
|
500
|
Расчеты по налогам и сборам (68 субсчет «Налог на прибыль)
|
3500
|
Уставный капитал (80)
|
60000
|
Основной вид работ фирмы «-» – отделка керамической плиткой.
Планируемые объемы работ представлены в таблице 4. Договорная цена (без НДС) за 1 кв. м плитки в таблице 5.
Таблица 4 – Планируемые объемы работ
Шифр объемов (Об-)
|
Объемы работ по кварталам, кв. м
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
1
|
7 700
|
7 900
|
8 400
|
8 201
|
Таблица 5 - Договорная цена за 1 кв. м плитки
Значение
|
Шифр договорной цены (ДЦ-)
|
2
|
Договорная цена за 1 кв. м плитки, руб.
|
134
|
Выручка определяется по мере выполнения и сдачи работ заказчикам. Условия оплаты счетов заказчиками отражены в таблице 6.
Таблица 6 - Условия оплаты счетов заказчиками
Оплата счетов заказчиками
после сдачи выполненных работ, %
|
Шифр заказчика (Зак-)
|
6
|
В тот же квартал, когда были выполнены и сданы заказчику работы
|
75
|
В следующий квартал
|
25
|
Норма расхода керамической плитки на единицу работ равна 1,2 кв. м. Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец каждого квартала должен быть равен 10% от требуемого объема в следующем квартале, а планируемый уровень запасов керамической плитки на конец года показан в таблице 7.
Таблица 7 - Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец года
Значение
|
Шифр запасов (Зал-)
|
7
|
Уровень запасов керамической плитки на конец года, кв. м
|
820
|
Цена керамической плитки (без НДС) согласно договору на планируемый год, установленная поставщиком, показана в таблице 8.
Таблица 8 - Цена керамической плитки на планируемый год
Значение
|
Шифр цены плитки (Мат-)
|
8
|
Цена плитки, установленная поставщиком за 1 кв.м, руб.
|
86
|
Согласно договору с поставщиком керамическая плитка поставляется по запросам. Условия оплаты поставок отражены в таблице 9.