Налоговая система стран СНГ

Ключевым направлением формирования адекватной государственной налоговой политики является поиск баланса между задачами стабилизации и стимулирования роста экономики. В условиях современности страны (Содружества независимых государств (СНГ) находятся в поисках необходимых стимулов, которые будут способствовать подъему экономики. Обсуждения, которые направлены на поиск целей и задач в области формирования доходных частей бюджетов, занимают особое место в современных условиях развития экономики. В этой связи весьма актуальным представляется рассмотрение направлений реформирования современной налоговой системы в части формирования налоговых доходов бюджета в странах СНГ.

Цель курсовой работы состоит в оценке особенностей налоговой системы стран СНГ и разработке мероприятий по ее совершенствованию. Данная цель определила следующие задачи курсовой работы:

• рассмотреть понятие, сущность и роль налоговой системы;
• охарактеризовать налоговые системы стран СНГ;
• исследовать формы международного сотрудничества в сфере налогообложения с СНГ;
• проанализировать структуру налоговых доходов стран СНГ;
• выявить направления реформирования современных налоговых систем стран СНГ;
• проанализировать основные проблемы механизма налогообложения;
• разработать направления повышения эффективности методов налогового контроля и администрирования в странах СНГ.

Объектом курсового исследования является налоговая система стран СНГ.

В качестве предмета исследования выступает механизм организации налоговой системы с целью обеспечения экономической безопасности стран СНГ.

Методологическую и теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике управления бюджетной системой, программные разработки, директивные и законодательно - нормативные документы.

Теоретические и практические аспекты налоговых систем стран СНГ нашли свое отражение в работах ведущих ученых - экономистов Е.В. Маркиной, А.Г. Грязновой, Г.Б. Поляка, труды которых, наряду с основными источниками правового регулирования налоговой политики РФ, исследовались в процессе написания настоящей курсовой работы.

Информационной базой курсового исследования послужили данные специализированных научных изданий; фактические материалы, характеризующие различные аспекты функционирования систем управления хозяйственных организаций; информация, опубликованная в отечественной и зарубежной научной литературе, и периодической печати, размещенная на сайтах сети Интернет; а также материалы научно-практических конференций.

В соответствии с определенной целью и задачами исследования была сформирована структура работы, которая содержит введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложения.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. 01.04.2023 г.) - URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=208013#0 (Дата обращения 15.04.2023).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст, действующая ред. Ч. 1, 2, 3, 4 (ред. 03.04.2023 г.) - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (Дата обращения 15.04.2023).
3. Указ Президента РФ от 13.05.2017 г. № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» [Электронный ресурс]. – URL: http://government.ru/docs/all/111512/, свободный.
4. Ворожбит, О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2020. – 175 с.
5. Голодова Ж.Г. Налогообложение недвижимого имущества физических лиц: опыт стран СНГ / Ж.Г. Голодова, Ю.С. Ранчинская // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – № 37 (331). – С. 11-22.
6. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.Ф. Зарук, А.В. Носов, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 249 с.
7. Зверева, Т.В. Новая философия налогового администрирования в цифровой реальности / Т.В. Зверева // Инновационное развитие экономики. - 2021. - № 1 (61). - С. 166-175
8. Колесниченко, О.В. Налоговое право: учебное пособие / О.В. Колесниченко. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2020. – 204 с.
9. Корень, А.В. Организация налоговых проверок и критерии оценки их эффективности / А.В. Корень, А.С. Звягинцева // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2019. - №8. - С.548-551.
10. Корниенко, В.В. Налоговое администрирование как современный этап налоговой реформы / В.В. Корниенко // Modern Science. - 2020. - № 12-4. - С. 105-109
11. Кошелькова, К. Н. Распределение налоговых доходов в системе межбюджетных отношений Российской Федерации / К. Н. Кошелькова //Лучшая научно-исследовательская работа. – 2021. – С. 40-43.
12. Кузнецов, Л.Д. Налоговое администрирование как элемент налоговой системы России / Л.Д. Кузнецов // Вестник Московского университета МВД России. - 2020. - № 1. - С. 170-172
13. Мезенин, Г.К. Актуальные проблемы налогового администрирования в условиях пандемии и цифровой экономики / Г.К. Мезенин // Инновации. Наука. Образование. - 2021. - № 25. - С. 1090-1095.
14. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис [и др.] ; под редакцией Н. И. Малис. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 361 с. - (Бакалавр. Академический курс). - ISBN 978-5-534-08783-3. - Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. - URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/433105 (дата обращения: 10.03.2023).
15. Романов, А.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.Н. Романов, С.П. Колчин. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2019. – 391 с.
16. Сарафанов, К.В. Налоговый контроль в условиях современных цифровых технологий / К.В. Сарафанов // Вектор Экономики. - 2022. - №8. - С.9.
17. Сидорова Т. В. Налоговый контроль. – Могилев: Белорус.-Рос. ун-т, 2022. – 25 с.
18. Староверова О. В. Применение цифровых технологий в контрольно-надзорной деятельности налоговых органов // Вестник Московского университета МВД России. 2023. №1. С.315–319.
19. Сташ, З.Н. Налоговая политика как фактор обеспечения экономической безопасности государства / З.Н. Сташ // Научные труды КубГТУ. – 2022. – №6. – С. 388-394.
20. Ткачева, О.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.Н. Ткачева, Л.А. Степанова. – Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.-пед. ун-та, 2019. – 83 с.
21. Фархутдинов Р.Д. Налоговое право: учебное пособие для среднего профессионального образования. Москва: Изд-о Юрайт, 2022. - 177 с.
22. Якупов, З.С. О роли институтов налогообложения и налогового контроля в реализации стратегии устойчивого развития современной России // Актуальные проблемы экономики и права. 2019. № 1. С. 125-133.
23. Краткая информация об исполнении федерального бюджета // Министерство финансов: сайт. Москва, 2023. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute/ (дата обращения: 30.05.2023).
24. Налоговый контроль-2019 : ФНС подвела итоги. 12 марта 2020 [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://pravovestaudit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalogovyy-kontrol-2019-fnspodvela-itogi/
25. Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов (сведения о проведении камеральных и выездных проверок) // Федеральная налоговая служба Российской Федерации: сайт. Москва, 2023. URL: URL: https://www.nalog.ru/ (дата обращения: 30.05.2023).