Проблема неплатежей - долговых денежных обязательств – является одной из отличительных особенностей российской экономики последних лет.
Многие российские предприятия несут серьезные риски, сталкиваясь с проблемой неплатежеспособности, ненадежности своих партнеров и потребителей (абонентов). В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, что приводит к появлению дебиторской задолженности. Из-за значительного роста дебиторской задолженности возникает дефицит оборотных средств, а это уже грозит платежеспособности самой компании. Поэтому, предприятие должно стремиться снижать уровень дебиторской задолженности. Несомненно, часть этой задолженности в процессе финансово-хозяйственной деятельности неизбежна, но должна находиться в рамках допустимых значений.
Особенно остро проблема стоит с дебиторской задолженностью в сфере ЖКХ.
Жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ) представляет собой сложный технический многоотраслевой комплекс, который предоставляет услуги жизнеобеспечения, такие как водоснабжение и водоотведение, теплоснабжение, вывоз твердых бытовых отходов, управление, содержание и ремонт жилого и производственного фонда и включает взаимозависимые, но, в то же время, достаточно автономные предприятия и организации социальной и производственной сферы. В России в этом секторе задействовано более 52 тыс. предприятий и организаций, на которых работает более 4 млн. человек.
В состав комплекса ЖКХ Приморского края входят более 500 предприятий данной сферы. Численность занятых в отрасли – около 40 тыс. человек. Работниками предприятий ЖКХ эксплуатируются: более 1000 котельных, 2 210 км тепловых сетей, 9 570 источников водоснабжения, 4 360 км сетей водоснабжения, 2 560 км сетей водоотведения, обслуживается около 40 млн. м2 жилищного фонда [1].
Стоит отметить, что из всех сфер деятельности предприятий ЖКХ, самой обширной и проблемной является деятельность по подаче ресурсов и энергии. В настоящее время задолженность населения по оплате за коммунальные услуги является наиболее распространенным видом долгов населения. Поэтому подавляющее большинство споров, находящихся на разрешении в судах общей юрисдикции, возникают между ресурсоснабжающими организациями ЖКХ и физическими и юридическими лицами.
Расходы организаций на оказание услуг ЖКХ составили 76.8 млрд. рублей при доходах 71.7 млрд. рублей, за аналогичный период прошлого года – 74.2 и 69.3 млрд., соответственно.
На финансирование деятельности предприятий ЖКХ из бюджетов всех уровней было выделено 6.8 млрд. рублей (2017 год – 6.4 млрд. рублей), из них на компенсацию разницы между экономически обоснованными и действующими тарифами для населения – 5.1 млрд. рублей (5.2 млрд. рублей).
Дебиторская задолженность организаций жилищно-коммунального хозяйства составила 16.2 млрд. рублей, из них 10.7 млрд. рублей – за счет неплатежей населения.
Кредиторская задолженность составила 6.9 млрд. рублей, из них 2.3 млрд. - за поставку топливно-энергетических ресурсов (33.5 %) [2]. Рост неплатежей населения – абонентов услуг ЖКХ - подтвердил на пресс-конференции и руководитель краевого Управления федеральной службы судебных приставов (УФССП).
Впрочем, количество должников увеличилось по всей России. До 4,6 млн выросло число неплательщиков за коммунальные услуги — как физических, так и юридических лиц — к концу I квартала 2022 года. Об этом «Известиям» сообщили в Федеральной службе судебных приставов (ФССП). Годом ранее должников по ЖКУ было 4 млн, т.е. рост составил 15%.
Основной причиной этой тенденции эксперты называют падение доходов россиян, вызванное пандемией. Сказался и рост потребления ресурсов вовремя удаленки [3].
Именно практике взыскания дебиторской задолженности в этом крупном ресурсоснабжающем предприятии и уделено внимание в настоящей работе, так как деятельность КГУП «Примтеплоэнерго» сосредоточена в более чем 20 населенных пунктах Приморского края и анализ взыскания дебиторской задолженности этого предприятия может отразить динамику этого процесса в разрезе всей сферы ЖКХ наиболее крупных районов Приморского края.
Краевое государственное унитарное предприятие «Примтеплоэнерго» осуществляет предоставление населению и предприятиям различных форм собственности услуг теплоснабжения, водоотведения и водоснабжения. С недавнего времени КГУП «Примтеплоэнерго» начало заниматься новой деятельностью - управлением общим имуществом собственников многоквартирных жилых домов, являясь выбранной общим собранием управляющей организацией. В рамках данной деятельности КГУП «Примтеплоэнерго» оказывает услуги по содержанию жилого фонда (услуги по текущему и капитальному ремонту), и услуги ОДН.
Как уже отмечалось выше, дебиторская задолженность - это одна из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики, в том числе в сфере жилищно-коммунальных услуг. Несомненным остается тот факт, что рациональная организация контроля процесса взыскания дебиторской задолженности ведет в целом к улучшению финансового состояния предприятия, его финансового развития, к возможности погашать имеющиеся долговые обязательства по кредиторской задолженности, а также своевременно закупать и оплачивать материалы и сырье для производства товаров и услуг. Таким образом, актуальность темы настоящего исследования заключается в необходимости изучения процесса досудебного и судебного взыскания дебиторской задолженности с физических лиц, составляющей доли убытков предприятий, предоставляющих коммунальные услуги населению и на основании этого анализа выявление наиболее действенных и эффективных мероприятий по взысканию данных долговых обязательств этой специфичной сферы услуг, в том числе на этапе исполнения вступивших в законную силу решений суда – исполнительном производстве.
Целью исследований настоящей выпускной работы является анализ взыскания дебиторской задолженности с должников - физических лиц при нарушении обязательств в сфере оказании жилищно-коммунальных услуг с учетом норм действующего законодательства и существующей судебной практики.
Поставленная цель достигается посредством решения следующих основных задач:
- определить сущность категории «дебиторская задолженность», сформулировать понятие данной категории, исследовать классификацию по видам в зависимости от различных оснований;
- исследовать основные направления и источники правового регулирования дебиторской задолженности в целом и в сфере предоставления жилищно-коммунальных услуг, рассмотреть и проанализировать нормативные основания применения мер гражданско-правовой ответственности за долговые обязательства дебиторов - физических лиц в пользу кредиторов-предприятий жилищно-коммунальной сферы;
- выявить основания возникновения договорных отношений и дебиторской задолженности в жилищно-коммунальной отрасли.
- исследовать виды и сопутствующие им процедуры по взыскания дебиторской задолженности в рассматриваемых отношениях, отметить основные черты досудебного и судебного порядка взыскания данных долговых обязательств с должников – физических лиц, а также в процессе исполнительного производства;
- выработать целостное представление о процедуре взыскания дебиторской задолженности за жилищно-коммунальные услуги с Абонентов - физических лиц, отметить проблемы данной процедуры и пути их возможного решения.
Объектом исследования являются совокупность общественных отношений в процессе взыскания дебиторской задолженности за жилищно-коммунальные услуги с должников - физических лиц.
Предмет исследования - комплекс мер по взысканию дебиторской задолженности в сфере оказания жилищно-коммунальных услуг, судебная практика применения норм гражданско-правовой ответственности за данный вид долгового обязательства.
Методологическая основа настоящей работы включает общенаучные и частно-научные методы познания: диалектический, исторический, логический, метод анализа и синтеза, межотраслевой метод юридических исследований, сравнительно-правовой, формально-юридический, структурно-функциональный и другие методы.
Нормативной основой является действующее законодательство, применяемое в сфере взыскания дебиторской задолженности за жилищно-коммунальные услуги, включая положения гражданского и жилищного законодательства, а также многочисленные подзаконные акты РФ, нормативные акты субъектов РФ, в частности Приморского края, относящиеся к данной сфере.
Теоретическую основу исследования составят труды отечественных специалистов в области теории гражданского и жилищного права С. С. Алексеева, Б.М. Гонгало, Д.В. Мурзина, А.П. Сергеева, Е. А. Суханова, Ю. К. Толстого, М.К. Треушниковой и других, а также будет использоваться информация статей специализированных журналов жилищно-коммунальной сферы, сайтов Интернет-ресурсов и материалы СПС «Консультант-Плюс».
В связи с экономическим характером изучаемой категории «дебиторская задолженность» будет рассмотрена в разрезе области экономики, бухгалтерского учета и аудита, будут приведены материалы статей таких экспертов как Козырева С.Н., Игумнов Д., Белецкая Ю.А. и других.
Судебной практике отведено отдельное место в данном исследовании, по многим ситуациям она неоднозначна, это и понятно, так как аспект правового регулирования рассматриваемой категории поражает своей широтой и глубиной действия и взаимодействия норм различных отраслей материального и процессуального права.
1 Департамент ЖКХ и топливных ресурсов Приморского края [Электронный ресурс] / Приморский край – официальный сайт. - URL: http://old2.primorsky.ru/adms/isp/departments/housing/ (дата обращения 23.02.2023).
2 Жители Приморского края задолжали за услуги ЖКХ 10.7 млрд. рублей [Электронный ресурс] URL: https://primstat.gks.ru/storage/mediabank/ЖКХ.htm (дата обращения 23.02.2023).
3 В России резко возросло число должников в сфере ЖКХ [Электронный ресурс] / Известия - интернет-издание ДВ-РОСС. – 22 мая. - 2022. - Режим доступа: https://iz.ru/1337013/kseniia-nabatkina/kommunalnoe-chtivo-dolzhnikov-za-uslugi-zhkkh-stalo-na-15-bolshe (дата обращения 23.02.2023).
4 Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева — 2-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 479 с.
5 Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: в 2 т. Т.1 / И.А. Бланк. - 2 изд., перераб. и доп. – К.: Ника-Центр, 2009. – 656 с.
6 Гражданский кодекс Российской Федерации (Редакция от 05.12.2022) в 4 ч. [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
7 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/kodeks/NK-RF-chast-2/ (дата обращения 01.02.2023).
8 Жилищный кодекс Российской Федерации (с изменениями на 21 ноября 2022 года) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://docs.cntd.ru/document/901919946 (дата обращения 01.02.2023).
9 Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
10 Об утверждении формы Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации: Приказом Минфина РФ от 01.03.2016 N 15н [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
11 О списании дебиторской задолженности / Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17813 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
12 Об утверждении основ ценообразования в сфере деятельности организаций коммунального комплекса: Постановление Правительства Российской Федерации от 14 июля 2008 г. № 520 (ред. от 04.09.2015) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
13 Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса: федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 210-ФЗ [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
14 Алексеев С.С. Гражданское право: учебник / С.С. Алексеев, Б.М. Гонгало, Д.В. Мурзин и др.; под общ. ред. С.С. Алексеева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект; Екатеринбург: Институт частного права, 2010. – 528 с.
15 О практике применения положений Гражданского кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствам: постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 года № 13-14 (с изменениями, внесенными постановлением Пленумов от 4 декабря 2000 г. № 34/15 и постановлением Пленума от 24 марта 2016 г. № 7) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
16 Об утверждении Правил функционирования розничных рынков электрической энергии в переходный период реформирования электроэнергетики: постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2006 г. № 530 (С изменениями и дополнениями от: 16 июля, 29 декабря 2007 г., 28 июня 2008 г., 17 марта, 10 мая 2009 г.) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://base.garant.ru/5632555/ (дата обращения 01.02.2023).
17 Об утверждении Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов: постановление Правительства РФ от 06.05.2011 N 354 (ред. от 23.09.2022) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
18 Об утверждении Правил предоставления коммунальных услуг: постановление правительства РФ от 23 мая 2006 года № 307 (С изменениями и дополнениями от: 21 июля 2008 г., 29 июля 2010 г.) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://base.garant.ru/5637427/ (дата обращения 01.02.2023).
19 О защите прав потребителей: федеральный закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1. (ред. от 05.12.2022) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
20 Об особенностях применения в 2022 - 2023 годах Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов: постановление Правительства РФ от 26 марта 2022 г. N 474 [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://base.garant.ru/403804462/ (дата обращения 01.02.2023).
21 Об утверждении Правил установления и определения нормативов потребления коммунальных услуг: постановление Правительства РФ от 13.09.2022 N 1598 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 23 мая 2006 г. N 306 и признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
22 Козырева С.Н. Если исполнитель коммунальных услуг не перешел на новые правила / С.Н. Козырева // Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2013. - № 2. [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
23 О естественных монополиях: федеральный закон от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ (ред. от 11.06.2021) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
24 О защите конкуренции: федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ (ред. от 29.12.2022) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/FZ-o-zawite-konkurencii/ (дата обращения 01.02.2023).
26 О требованиях к осуществлению расчетов за ресурсы, необходимые для предоставления коммунальных услуг: постановление Правительства РФ от 28 марта 2012 г. № 253 (ред. от 13.07.2019) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
27 О газоснабжении в Российской Федерации: федеральный закон от 31 марта 1999 г. № 69-ФЗ (ред. от 14.07.2022) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/federalnyi-zakon-ot-31031999-n-69-fz-o/ (дата обращения 01.02.2023).
28 Об электроэнергетике: федеральный закон от 26 марта 2003 г. № 35-ФЗ (ред. от 21.11.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/federalnyi-zakon-ot-26032003-n-35-fz-ob/ (дата обращения 01.02.2023).
29 О теплоснабжении: Федеральный закон от 30.12.2021 N 438-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О теплоснабжении» [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/federalnyi-zakon-ot-30122021-n-438-fz-o-vnesenii-izmenenii/ (дата обращения 01.02.2023).
30 О водоснабжении и водоотведении: федеральный закон от 07 декабря 2011 г. № 416-ФЗ (ред. от 19.12.2022) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/FZ-o-vodosnabzhenii-i-vodootvedenii-ot-07_12_11/ (дата обращения 01.02.2023).
31 Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 23.11.2009 N 261-ФЗ (ред. от 14.07.2022) «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/FZ-ob-jenergosberezhenii-i-o-povyshenii-jenergeticheskoj-jeffektivnosti-i-o-vnesenii-izmenenij-v-otdelnye-zakonodatelnye-akty-Rossijskoj-Federacii/ (дата обращения 01.02.2023).
32 Постановление Правительства РФ от 23.09.2022 № 1681 [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://rskrf.ru/news/peni/ (дата обращения 01.02.2023).
33 Постановление ФАС ДВО от 27.02.2007 № Ф03-2023/2013 [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/7/doc_id/8000/ (дата обращения 01.02.2023).
34 Решение Арбитражного суда Приморского края от 24 января 2022 г. по делу № А51-10287/2021 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
35 Обзор судебной практики Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2016 № 62 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве» [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
36 Васильев Ю.А. Об оплате отопления в 2012-2014 годах / Ю.А. Васильев // Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2012. - № 9. [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
37 Определении № 303-ЭС20-23313 от 19 апреля 2021 [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.burmistr.ru/blog/sudebnaya-praktika/k-voprosu-o-nepreryvnosti-upravleniya-mkd-opredelenie-vs-rf-ot-19-aprelya-2021-g-303-es20-23313/ (дата обращения 01.02.2023).
38 Взыскание долгов [Электронный ресурс] / Википидия - свободная энциклопедия. - Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/%C2%E7%FB%F1%EA%E0%ED%E8 %E5_%E4 %EE%EB%E3%EE%E2 (дата обращения 01.02.2023)
39 О региональном стандарте стоимости жилищно-коммунальных услуг на 2023 год: постановление Администрации Приморского края от 18 января 2023 г. № 131-па [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
40 О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг: постановление Правительства РФ от 14 декабря 2005 г. № 761 (ред. от 28.07.2020) «О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2021) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
41 Постановление Администрации Приморского края от 10.09.2019 № 584-па «Об утверждении Порядка предоставления социальной выплаты на оплату коммунальных услуг по отоплению и (или) горячему водоснабжению и определения ее размера» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/2500201909120003 (дата обращения 01.02.2023).
42 Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2022 № 2479 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 марта 2022 г. № 474» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202212290068 (дата обращения 01.02.2023).
43 Конституция (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) и государственная символика Российской Федерации (с изменениями от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ) [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://duma.gov.ru/news/55446/ (дата обращения 01.02.2023).
44 Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/kodeks/GPK-RF/ (дата обращения 01.02.2023).
45 О третейских судах в Российской Федерации: федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 102-ФЗ (ред. от 08.12.2020) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/federalnyi-zakon-ot-24072002-n-102-fz-o/ (дата обращения 01.02.2023).
46 Обзор судебной практики Приморского краевого суда по рассмотрению гражданских дел в апелляционном и кассационном порядке, а также дел об административных правонарушениях (2022 г.) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://судебныерешения.рф/68143866 (дата обращения 01.02.2023).
47 Об утверждении Инструкции по судебному делопроизводству в районном суде: приказ судебного департамента при Верховном Суде РФ от 29 апреля 2003 г. № 36 (ред. от 22.12.2021) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/prikaz-sudebnogo-departamenta-pri-verkhovnom-sude-rf-ot-29042003/ (дата обращения 01.02.2023).
48 Об исполнительном производстве: федеральный закон от 02 октября 2007 г. № 229- (ред. от 29.12.2022) «Об исполнительном производстве» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.01.2023) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/FZ-ob-ispolnitelnom-proizvodstve/ (дата обращения 01.02.2023).
49 Тепляков А.Б. Всё о долгах организаций // «ГроссМедиа», «РОСБУХ». – 2012 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
50 О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности: постановление Пленума ВС РФ от 12 ноября 2001 г. № 15 (ред. от 22.06.2021) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
51 Белецкая Ю.А. Списываем дебиторскую задолженность, нереальную к взысканию / Ю.А. Белецкая // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. – 2012. - № 12 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
52 Определение № 305-ЭС22-1204 по делу № А40-312342/2019 [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-napomnil-o-znachimosti-kosvennykh-dokazatelstv-pri-proverke-mnimosti-sdelki/ (дата обращения 01.02.2023).
53 Игумнов Д. Взыскание долгов: разбор типичных ошибок / Д. Игумнов // Консультант. – 2012. - № 7. [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
54 Взыскание долгов судебными приставами ускорили и вывели в режим онлайн: Федеральный закон от 21.12.2021 N 417-ФЗ [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
55 Вопросы Федеральной службы судебных приставов: указ Президента РФ от 13.10.2004 г. № 1316 (ред. от 17.05.2021) / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/ukaz-prezidenta-rf-ot-13102004-n-1316/ (дата обращения 01.02.2023).
56 О судебных приставах: федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 118-ФЗ (ред. от 21.12.2021) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
57 О полиции: федеральный закон от 07 февраля 2011 г. № 3-ФЗ (ред. от 28.12.2022) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/federalnyi-zakon-ot-07022011-n-3-fz-o/ (дата обращения 01.02.2023).
58 О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации: закон РФ от 11 марта 1992 г. № 2487-1 (ред. от 28.12.2022) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/zakon-rf-ot-11031992-n-2487-1-o/ (дата обращения 01.02.2023).
59 О кредитных историях: федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ (ред. от 28.12.2022) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/federalnyi-zakon-ot-30122004-n-218-fz-o/ (дата обращения 01.02.2023).
60 Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ ((ред. от 29.12.2022, с изм. от 10.01.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/kodeks/APK-RF/ (дата обращения 01.02.2023).
61 О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации: федеральный закон от 02 мая 2006 г. № 59-ФЗ (ред. от 27.12.2018) [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/59_FZ-o-porjadke-rassmotrenija-obrawenij-grazhdan-rossijskoj-federacii/ (дата обращения 01.02.2023).
62 Письмо Минфина России от 1.02.2023 № 02-05-10/8007 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
63 Разъяснение Минюста России от 25.11.2009 № 16-1893 (ред. от 24.11.2021) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
64 Белецкая Ю.А. Невозможность исполнения обязательства / Ю.А. Белецкая // Консультант. – 2012. - № 7 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс».
