Глава 4 Рекомендации по повышению эффективности управления рисками в ЗАО «Центробувь»

ГЛАВА 4. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ЗАО «ТД «ЦЕНТРОБУВЬ»

На основе результатов финансового анализа разработаем мероприятия, которые позволят более совершенно управлять рисками ЗАО «ТД «Центрообувь». Мероприятия будут направлены на укрепление системы финансового планирования на предприятии, формирование наиболее ликвидных оборотных активов, управление дебиторской задолженностью.

Рассмотрим мероприятия:

- совершенствование финансового планирования;

- разработка кредитной политики;

- увеличение объема финансовых инвестиций в активы высокой надежности.

Каждое мероприятие рассмотрим отдельно и определим затраты на его реализацию и экономический эффект.

1. Совершенствование финансового планирования

Цель мероприятия – разработка инструмента для финансового планирования на предприятии.

Платежный календарь представляет собой мероприятия по организации финансово-хозяйственной деятельности компании, в нем тесно связаны все источники денежных поступлений и денежных расходований за конкретный отрезок времени. Данный календарь всесторонне рассматривает финансовый оборот компании; помогает связать поступления денежных средств и расходование в наличной и в безналичной форме; дает возможность сохранить постоянную платежеспособность и ликвидность.

В ЗАО «ТД «Центрообувь» данный календарь должен формироваться главным бухгалтером с помощью обобщения планируемого движения финансовых средств и группировки их по месяцам. Сроки формируются согласно периодичности текущих платежей ЗАО «ТД «Центрообувь». Для применения платежного календаря на практике, главный бухгалтер должен следить за ходом оказания услуг, состоянием запасов финансовых средств, дебиторской задолженности.

Для разработки платежного календаря, главному бухгалтеру ЗАО «ТД «Центрообувь» нужны следующие данные:

- данные отчета о кредиторской и дебиторской задолженности предприятия. В данном отчете указываются размеры доходов и расходов и перечень договоров, контрагентов и ответственных лиц;

- информация из графиков оплаты договоров, отражающая сроки платежей;

- данные из графика периодических выплат, а именно сроки погашения налогов, выдачи заработной платы и другие;

- информация о текущих остатках на счетах.

Первоначально необходимо отметить в календаре постоянные платежи и доходы. Часто такими платежами являются авансы, возврат кредитов и займов, платежи по процентам, штрафам и пени.

С оставшимися суммами расходов необходимо поступить следующим образом. Необходимо сформировать форму заявки на платеж. Данные документы поступают к главному бухгалтеру. Задачей главного бухгалтера является контроль за тем, что организация не выплатит больше денежных средств, чем может себе позволить. В обратном случае баланс доходов и расходов будет нарушен. Если баланс не нарушен, то главный бухгалтер ЗАО «ТД «Центрообувь» имеет право включить заявку в проект платежного календаря.

Итак, необходимость перечисления денежных по «сверхлимитным» или незапланированным заявкам должна быть обусловлена документальными подтверждениями.

Платежный календарь чаще разрабатывают на конкретный срок - месяц, квартал, неделю. Чтобы сформировать платежный календарь, нужно все доходы и расходы организации поделить на группы по видам финансовых средств, а именно наличные или на расчетном счете. Потом необходимо упорядочить расходования и поступления в зависимости от периода.

Затем главному бухгалтеру ЗАО «ТД «Центрообувь» необходимо обозначить, какие денежные средства (по видам) организация будет иметь на начало планового периода. При этом текущие остатки корректируют на суммы, которые поступят на предприятие. Затем необходимо определить остаток для каждого дня планового периода. Формула для расчета выглядит следующим образом:

Остаток на дату = Остаток предыдущего дня + Сумма поступлений за день - Сумма платежей за день

Таким образом, главный бухгалтер ЗАО «ТД «Центрообувь» формирует платежный календарь. Если все значения в платежном календаре являются положительными, то финансовое состояние организации является удовлетворительным. Если же существуют отрицательные цифры, то необходимо помнить, что в какой-то определенный день компания может не иметь денежных средств.

Первый вариант платежного календаря бывает «несбалансирован», то есть платежи могут быть больше поступлений. Причина данного дисбаланса в том, что компании считают выгодным раннюю оплату по счетам. Также необходимо относиться осмотрительно к сумме денег, поступление которых ожидается. Часто бывает, что контрагенты не оплачивают во время счета. Вследствие чего получается ситуация нехватки денежных средств в начале месяца.

Из платежного календаря необходимо исключить даты, на которые денежные остатки являлись отрицательными. Алгоритм действий для ЗАО «ТД «Центрообувь» в такой ситуации представлен ниже:

- «передвинуть» платежи на более поздний период, а поступления - на более ранний период;

- разбить платеж на 2 или более частей с разными сроками погашения;

- договориться о кредитовании предприятия. В данном случае необходимо учесть будущие платежи по процентам за использование заемных средств.

В ЗАО «ТД «Центрообувь» нужно будет после формирования «оптимизации» платежного календаря главным бухгалтером, передать документ на подписание генеральному директору. Таким образом, платежный календарь вступает в силу.

Для оперативного контроля расходов предприятия, главному бухгалтеру ЗАО «ТД «Центрообувь» нужно каждый день узнавать о запланированных на следующий срок расходах. В данном случае он обязан помнить об учете остатков финансовых средств на вчерашний день.

При недостатке денежных средств в компании для платежей по всем счетам, часть из них переносят на следующие дни. Согласно данным изменениям необходимо пересчитать платежный календарь. Главному бухгалтеру ЗАО «ТД «Центрообувь» необходимо узнать остатки на текущий день, а также обозначить произведенные платежи и поступления. Потом непогашенные платежи переходят на следующий срок.

Также необходимо посчитать остатки денежных средств на последующие дни планового срока. При этом к остатку текущего дня необходимо прибавить ожидаемые доходы и вычесть скорректированные расходы. Расчет производят для каждого дня планового срока.

Разработанный данным методом новый платежный календарь, как и первый вариант, может быть несбалансированным, то есть в данном календаре могут быть дни с отрицательными остатками. В данном случае платежный календарь нужно «оптимизировать» по выше представленному алгоритму.

При оперативном управлении платежами со стороны главного бухгалтера ЗАО «ТД «Центрообувь», этому сотруднику нужно ежедневно иметь данные об остатках денежных средств на счетах компании. Данная информация не обязательно должны иметь подтверждение документами, главному бухгалтеру важно своевременно знать точные суммы остатков.

Итак, платежный календарь отличается от других видов финансовых планов тем, что не существует одного варианта платежного календаря. Его необходимо постоянно корректировать в соответствии с прогнозом поступлений и платежей. Предприятие благодаря данному платежному календарю может сохранять ликвидность, а главный бухгалтер ЗАО «ТД «Центрообувь» может эффективно контролировать финансовые потоки компании.

Макет платежного календаря представим в таблице 22. В данной таблице макет представлен укрупнено – по месяцам, но фактически планирование ведется по дням месяца, по месяцу подводятся итоги сумм по статьям расходов и доходов.

нет