В настоящее время много внимания исследователей разных областей экономической науки привлечено к теме любой деятельности рисков, в частности, к банковским кредитным рискам. Так как Банк, являясь элементом банковской системы, то он находится в состоянии риска, который возникает при воздействии различных факторов. Это может быть оценено как на микроуровне, так и на макроуровне. Данные вопросы связанны с решением проблемы максимизации прибыли посредством минимизации потерь, на что направлена любая деятельность хозяйствующего предприятия. Этот подход позволяет вкладывать полученные средства в дальнейшее развитие производства, увеличивая его объем, как следствие, при прочих равных условиях прибыль. Однако объем получаемой прибыли непостоянен и зависит от множества внешних по отношению к предприятию, так и внутренних факторов. И для покрытия нехватки средств, предприятие вынужденно использовать отсрочки платежей для расчета с поставщиками, обращаться к своим контрагентам для получения займов или обращаться в банки для получения кредитов. А, как известно кредит это опора современной экономики и он является неотъемлемой частью экономического развития. Его используют как крупные, холдинговые предприятия, так и малого и среднего бизнеса, сельскохозяйственные, производственные и торговые структуры, государство и отдельные граждане. Который может обеспечить устойчивость предприятию, повысит его конкурентоспособность и расширение финансового кредитования данного сектора, тем самым обеспечивая стабильный рост экономики и банковской системы страны в целом.
Обращаясь в кредитную организацию для получения непосредственно денежных средств, предприятие выступает как независимый и не подчиняющийся ему хозяйственный субъект. Банк в свою очередь также заинтересован в получении прибыли, ведь предоставление кредитных продуктов на данный момент обеспечивают банку основной регулярный процентный доход. И на данный момент в российской практике до 40% операционных доходов, а это в свою очередь, составляющая активных операций, приходится именно на кредиты, причем не только на физические лица, но и кредитование юридических лиц составляет важный элемент данного направления. Ведь предприятие не только возьмет кредит в данном банке, но и будет полностью там обслуживаться, принося тем самым банку доходы и возможность «крутить» денежные средства того или иного юридического лица, пока деньги лежат на расчетном счете в банке. Но с другой стороны это достаточно рискованный по своей сути сферой, ведь банк предоставляет на свой страх и риск предприятию кредит за счет привлеченных или собственных средств. Следствием проведения таких операций является вероятность непогашения организацией кредита банку.
Причина такого не только в высоких процентных ставках по кредиту, а в том, что многие предприятия просто напросто не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из которых является показатель рентабельности производства. И чтобы минимизировать риск, связанный с вероятностью невозврата кредита, необходимо проводить анализ хозяйственной деятельности всего предприятия и особое внимание уделять кредитоспособности хозяйствующего субъекта. Реальная возможность преодоления на этом этапе платежного дефицита, восстановление оборотного капитала производителей позволит в будущем обеспечивать наращивание инвестиций в основной капитал.
Актуальность данной темы кредитования юридических лиц неоспорима, так как кредитование, возобновляемые и не возобновляемые кредитные линии, кредитные линии в режиме овердрафта – это главное направление размещения ресурсов, поддерживаемое отечественного производителя товаров и услуг в национальной экономике. А так же в связи с этим, рассмотрение основ управления кредитными рисками.
Поэтому целью моей работы является изучение теоретических и практических основ кредитования и анализ кредитования заемщика - юридического лица на примере предприятия.
Для достижения поставленной цели я реализую следующие задачи:
- Проработка библиографического списка литературы и материалов периодической печали в области кредитования;
- Раскрытие понятия «кредитоспособность» и «платежеспособность»;
- Провести оценку и анализ по основным методам кредитования заемщика – юридического лица на примере компании общества с ограниченной ответственностью «Старинов»;
- Сделать выводы по всему исследуемому материалу
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитоспособности заемщика.
Данная глава посвящена изучению теоретических данных понятия анализ кредитоспособности заемщика. В ней описаны сами понятия и для чего вообще необходим данный анализ. Так же при любом виде кредитования присутствуют определенные риски при выдаче займа или при принятии, на себя каких либо обязательств. Соответственно сюда же включен пункт об основных моментах управления данными рисками. И в заключение данной главы основа о кредитоспособности, а именно о методах анализа кредитоспособности.
1.1 Понятие кредитоспособности и ее видов
Давайте рассмотрим, что такое понятие кредитоспособность заемщика. «Кредитоспособность клиента коммерческого банка – это способность заемщика полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам)». Так же если взять множество авторов, то у каждого будет свое данное определение на основе десяти других авторов, ведь многие конкретизирует, а есть и те, кто просто совмещает или равняет с платежеспособностью, вот так Ендовицкий Д. А. вывел свое подробное определение кредитоспособности. «Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) – его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться посвоим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика».
Так же есть еще одно понятие близкое по смыслу, это – платежеспособность. По своей сути данное понятие несет общий смысл, платежеспособность – это свойство финансового состояния предприятия, отражающее возможность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по денежным обязательствам и обязательным платежам. По словам Ендовицкого Д. А. есть несколько отличий этих двух понятий. Первое «Платежеспособность – возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность – прогноз такой способности на будущее. И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Возврат кредита может производиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых взносов. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направленные на погашение обязательств, но и множеством других фактором, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению». Можно сказать что «платежеспособность организации в основном внешним признаком ее финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками». Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.
Но на данный момент банковская практика позволяет выделить «критерии кредитоспособности клиента:
• Характер клиента;
• Способность заимствовать средства;
• Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности);
• Капитал клиента;
• Обеспечение кредита;
• Условия, в которых совершается кредитная операция;
• Контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора)».
Само понятие кто такие юридические лица дается в гражданском кодексе Российской Федерации «признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и вести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц в одной из организационно-правовых форм, предусмотренных настоящим Кодексом. К юридическим лицам, на имущество которых их учредители имеют вещные права, относятся государственные и муниципальные унитарные предприятия, а также учреждения». Репутация клиента как юридического лица складывается под воздействием некоторых факторов, таких как длительность работы в данной сфере, экономические показатели среднеотраслевым, кредитная история. Также данные факторы можно соотнести как внутренние. Дальше это репутация в деловом мире партнеров клиента (поставщиков, покупателей, кредиторов), этот фактор я бы отнесла как внешний фактор, так как здесь больше идут партнерские отношения между организациями. Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать денежные ресурсы в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности). Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывают со степенью вложения капитала в недвижимость. Это, хотя и представляет собой форму защиты от риска обесценивания средств в условиях инфляции, не может быть основным признаком кредитоспособности заемщика, Дело в том, что для перевода недвижимости в денежные средства требуется время. Вложение средств в недвижимость связанно с обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки. «Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:
– оценка делового риска;
– оценка менеджмента;
– оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
– анализ денежного потока;
– сбор информации о клиенте;
– наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Еще можно сказать, что кредитоспособность состоит в комплексном анализе изучения деятельности заемщика и предполагает решение нескольких задач:
1. Обоснование оптимальной величины предоставляемых финансовых ресурсов;
2. Осуществление текущей оценки финансового положения заемщика;
3. Выявление факторов кредитного риска;
4. Анализ достаточности и надежности обеспечения кредита.
Несмотря на единство критериев, и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании. Для определения кредитоспособности, на основании которой банк решает, предоставить кредит или нет, предприятие – заемщик должен обеспечить банк необходимой ему информацией». На текущий момент малые предприятия не избавлены от обязательного предоставления залога под запрашиваемые ссуды в виде движимого так и недвижимого имущества. Между тем им часто попросту либо нечего предоставить в качестве такового обеспечения, либо в такие залоги идут весьма подозрительные или очень дешевые с точки зрения банков активы (ведь банки их считают не по розничной стоимости, а по своим внутренним коэффициентам). Ведь на сегодняшний день для банковской сферы, а именно кредитной политике это очень актуальный вопрос, связанный с нарушением срочности, платности и обеспечением кредитования и такая проблема, как отсутствие ликвидного обеспечения возврата кредита. Связанные с этим повышенные риски банки компенсируют за счет коротких сроков кредитов и повышенных процентных ставок по таким ссудам. Причиной, усложняющей выдачу кредитов малому бизнесу, является и догматическая жесткость нормативно – правового регулирования кредитных операций банка. Это относиться в первую очередь к Положению Банка России №254, формирование резервов на возможные потери по ссудам. Поэтому изучение и рассмотрение, для повышения, эффективности оценки кредитоспособности будет способствовать уменьшению или же преодолению противоречий между положительными качествами кредита и недостатками его использования в нынешней хозяйственной практике.
1.2. Особенности рисков и способы их снижения в процессе кредитования.
В любом виде деятельности, а у нас это возможность выдачи банком кредита потенциальному клиенту, имеются свои определенные риски. Так же как и со стороны клиента, ведь он берет на себя обязательства выплатить в срок основной долг и проценты банку, это тоже риск. Так как в любой момент экономика страны (государства) может измениться, будет опять снижение рубля, и данные заемщик никак не сумеет погасить данный кредит. Как и для банка, ведь он берет и выдает не только свои средства, но и привлеченные с помощью договоров банковского вклада. Ведь у банка имеются и свои обязательства вернуть эти денежные средства в срок. А теперь давайте посмотрим, что вообще обозначает понятие «риск». «В наиболее широком смысле под риском понимается неопределенность в возможном результате, и эта неопределенность называется так же коммерческим риском. Составной частью коммерческих рисков являются финансовые риски, связанные с вероятностью потерь каких-либо денежных сумм или их недополучения. Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Причем отклонение может быть связанно не только с потерями, но и с дополнительной прибылью. Следовательно, речь идет не только о риске потерь, но и о риске получения дополнительной прибыли или дохода – риске выгоде. Таким образом. Риск – это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или удачного исхода). Задача экономического роста требует оптимального использования ресурсов, т.е. выбора из всех возможных альтернатив наилучшей. Принятие таких решений должно происходить с учетом риска. Этот риск существует объективно, независимо от того, сознаем мы его или нет. Современная рыночная среда просто немыслима без риска». По этой причине у каждой организации, равно как и у банка в частности при работе в рыночных условиях, считается стремление к получению большей прибыли. Но оно ограничивается с возможностью понести убытки предприятию. По мнению Н.Э.Соколинской «Риски тем выше, чем выше шанс получить прибыль. Отсюда вытекает, что банки, имея возможность выбора из двух и более событий наименее рискового, должны учитывать, что чем ниже уровень риска, тем ниже при прочих равных условиях и вероятность получить высокую прибыль. Поэтому, хотя, как правило, любой предприниматель старается свести к минимуму степень риска и
Нормативные документы:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. От 30.12.2015) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016)
3. "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 01.09.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774)
4. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 07.04.2016) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104)
5. Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
Основная литература:
1. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.]; под ред. О. И. Лаврушина. – 11-е изд., стер. – М.: КРОНУС. 2014.(Бакалавриат).
2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д. А. Ендовицкий, И. В. Бочарова. – М.: КРОНУС, 2008.
3. Анализ количественных и качественных составляющих кредитоспособности предприятия: монография / А. С. Выскребенцева. – Барнаул: Изд-во Алт. Ун-та, 2014.
4. Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщика – основа управления кредитными рисками: Монография / Н. С. Макарова. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013.
5. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: Учеб. Пособие. / А.В.Владимирова, Н. И. Вильдяева, Е. А. Куделя, С. А. Лосевская – 2-е изд., испр. и доп. – Новочеркасск: 2015.
6. Управление рисками: учебное пособие для студентов экономических вузов / Тепман Л.Н. – М., «Анкил», 2009.
7. Банковское кредитование: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд.. перераб. – М.: ИНФРА-М, 2015.
8. Оценка кредитоспособности предприятий: научное издание / А. Е. Метелёв, Н. В. Идченко, Е. Р. Ищак, Омск: Издатель ООО «Омскиздат», 2012.
9. Анализ эффективности процедур оценки кредитоспособности заемщика банка / Глущенко В.В. – М.: АПКиППРО, 2012.
Интернет-ресурсы:
№ Наименование портала (издания, курса, документа) ссылка
Основные учебные материалы
1 Справочная правовая система «Консультант Плюс». http://www.consultant.ru/
2 Экономический словарь http://www.economicportal.ru/index.html
3 Сайт КонтурФокус http://www.starinov.ru/
4 Сайт организации http://www.reglament.net/bank/credit/
5 Сайт Банка МСБ https://www.mspbank.ru/
6 Общественный портал госзакупок http://www.gov-zakupki.ru/zakon/44-fz-id126
