Курсовая Разработка бюджета проекта

В отличие от бизнес-процессов в компании могут реализовываться и проекты, т.е. ограниченные во времени операции. Каждый проект может быть уникален в отличие от бизнес-процессов, которые каждый раз выполняются одинаково. Бизнес-процессы конечно же могут изменяться, но только в том случае, если компания занимается их реинжинирингом с целью повышения их эффективности.

Нужно обратить внимание на то, что проекты нужно разделять на 2 вида: текущие и инвестиционные, т.к. они имеют принципиальное отличие. Выполняя текущие проекты, компания зарабатывает прибыль. Бизнес компании может быть устроен или по процессоному принципу, или по проектному. К процессному типу бизнеса можно отнести, например, производственные и торговые предприятия, т.к. они зарабатывают прибыль за счет выполнения типовых взаимосвязанных операций (снабжение, производство, сбыт, транспортировка, складирование и т.д.).

К проектному типу бизнес можно отнести, например, строительные, юридические и консалтинговые компании. Они зарабатывают прибыль, выполняя проекты. Эти проекты, конечно же, тоже могут быть в какой-то степени уникальными, но тем не менее текущая деятельность таких компаний в большей степени построена на выполнении ограниченных во времени действий, т.е. проектов.

Бюджет проекта разрабатывается поэтапно. Приблизительная оценка затрат в порядке убывания.

1. Назначение первоначальной оценки — определить целесообразность проведения работ проекта. Часто приходится исходить из суммы, которую выделяют на проект. Поэтому оцениваются только основные статьи расходов. В сущности, годовые и перспективные планы содержат приблизительные оценки бюджетов, а не точные, как хотелось бы многим.
2. Детальная проработка бюджета. Это расчет затрат по всем работам проекта на основе полной структурной схемы работ
3. Полный и утвержденный бюджет проекта. Разработанный с учетом всех расходов бюджет проекта, который утвержден руководством организации.
4. Уточнение бюджета в процессе разработки проекта

В вышеперечисленном заключается актуальность темы исследования.

Целью работы является разработка бюджета на примере проекта по созданию салона красоты.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы разработки бюджета проекта;

- разработать бюджет проекта по созданию салона красоты;

- оценить экономическую эффективность проекта.

Курсовая работа содержит введение, две главы, заключение, список литературы и приложения.

1. Теоретические основы разработки бюджета проекта

1.1 Понятие бюджета проекта

В управлении финансами проекта ключевую роль играют следующие основные понятия:

• Смета проекта – документ, содержащий список затрат проекта, полученных на основе объемов работ проекта, требуемых ресурсов и цен, структурированный по статьям [5].
• Бюджет проекта – документ, совмещающий плановые доходы и расходы проекта и их взаимосвязь во времени [12].

Основное отличие бюджета от сметы – наличие в бюджете не только расходной, но и доходной части, а также разбивка по времени.

Смета содержит предположения о стоимости проекта и необходимых средствах для его реализации и оформляется в виде четкого структурированного документа, отвечающего на вопросы: сколько, когда и на что будут израсходованы денежные средства в ходе выполнения проекта.

В смете учитываются все статьи затрат на выполнение работы, а именно 1:

• материалы и комплектующие;
• закупаемое оборудование, транспорт;
• арендные платежи (площади, оборудование, транспорт);
• затраты на лизинг (покупка, взятие в аренду, лизинг);
• производственные мощности;
• стоимость труда персонала;
• затраты на расходные материалы;
• затраты на обучение и стажировки;
• затраты на проведение мероприятий (конференции, семинары);
• командировочные расходы;
• затраты на логистику;
• представительские расходы.

Смета самым тесным образом связана с другими процессами планирования. В частности, невозможно разработать корректную смету, не имея информации о необходимых ресурсах и без календарного плана []10.

В проектных сметах затраты структурируют или по работам, или по статьям затрат. В последнем случае выделяют:

• прямые затраты (расходы);
• накладные (косвенные) затраты;
• общие и административные накладные расходы.

Прямые затраты – расходы, непосредственно связанные с производством продукции, работ проекта. Прямые расходы включают:

• затраты на оплату труда;
• затраты на материалы и оборудование;
• иные расходы, связанные с выполнением работ.

Именно на прямые расходы могут непосредственно влиять менеджер проекта и его команда. Влияние команды проекта на другие расходы ограниченно.

Накладные расходы (косвенные затраты) – расходы, сопровождающие, сопутствующие основному производству, но не связанные с ним напрямую, не входящие в стоимость труда и материалов. Накладные расходы не могут быть привязаны к какой-то конкретной работе, конкретному результату. Они относятся ко всему проекту в целом. Это затраты на:

• содержание и эксплуатацию основных средств;
• управление, организацию, обслуживание производства;
• командировки;
• обучение работников [12].

Общие и административные накладные расходы (постоянные расходы) – затраты, не связанные с каким-то конкретным проектом. Они относятся к расходам компании, но при этом имеют отношение и к проекту. К общим и административным расходам обычно относятся расходы на содержание аппарата управления, поддерживающих подразделений (бухгалтерия, секретариат, охрана и др.).

Все затраты в проекте могут быть подразделены на три вида:

1) обязательства;

2) бюджетные затраты;

3) фактические затраты.

Обязательства – это плановые, будущие затраты, которые возникают при заключении договоров, контрактов, заказе каких-либо товаров или услуг. Обычно это происходит заранее согласно плану проекта. Счета, выставляемые поставщиками, подлежат обязательной оплате.

Бюджетные затраты представляют собой сметную стоимость работ, распределенную во времени. Это график расходов проекта. Иногда его называют планом затрат. Он содержит информацию о величине и сроках планируемых расходов проекта при производстве работ [18].

Фактические затраты показывают реальный отток денежной наличности в проекте. Отчет о фактических затратах содержит информацию о реальных расходах проекта.

Таким образом, смета – это документ, в котором содержится структурированная информация о том, сколько денег и на что будет истрачено в проекте.

1.2 Этапы разработки бюджета

Распределение обязанностей при составлении сметы происходит следующим образом: руководитель проекта ответственный за составление общей сметы проекта, специалист, ответственный за определенный раздел проекта является ответственным за соответствующий раздел сметы. Смета проекта утверждается у директора предприятия [2].

Порядок составления сметы выглядит следующим образом:

1. Ответственный за раздел проекта расписывает те ресурсы, которые ему для выполнения это работы в заданный срок необходимы.
2. Это же лицо производит оценку этих ресурсов через звонки поставщикам, анализ прайс-листов, коммерческих предложений, проектов договоров и т.д.
3. Происходит заполнение формы сметы.
4. Свою часть сметы Ответственный за раздел передает Руководителю проекта.
5. Руководитель проекта сводит отдельные сметы в единую форму, проверят, дополняет, корректирует и утверждает у Директора.

После утверждения у Директора смета передается в финансовое подразделение [19].

Дальнейшая деятельность менеджера определенного раздела проекта и всего проекта заключается в учете фактических затрат в ходе проекта; выявлении отклонений и своевременном выполнении корректирующих воздействий; архивировании фактической информации о стоимостных параметрах проекта.

После оформления и утверждения Сметы проекта формируется Бюджет проекта. Помимо вопросов, сколько и на что будет израсходовано в проекте денег, менеджера проекта решает вопрос, когда они должны быть и могут быть истрачены. Ответ на этот вопрос дает разработка бюджета проекта. Бюджетирование – планирование стоимости. Его результат – бюджет или план затрат, т.е. ответ на вопросы: когда, сколько и на что будут расходоваться денежные средства.

Принципиальными отличиями бюджета от сметы является наличие в бюджете доходной части и распределение затрат по времени. Бюджет – это график будущих расходов и доходов [4].

В случае, когда проект не предусматривает фазы получения прибыли, доходная часть бюджета не разрабатывается.

Если доходная часть предусмотрена, она разрабатывается на основе данных маркетологов о планируемых объемах продаж продукта проекта и о прогнозных ценах.

Если же разрабатывается бюджет затрат, то при наличии корректных смет процесс превращения сметы в бюджет становится технической функцией. Смета – документ, который отвечает на вопросы, сколько и за что предстоит заплатить в проекте. Бюджет к этим вопросам добавляет ответ на вопрос, когда это будет [12].

Смета накладывается на ось времени, и все платежи распределяются по времени.

Ответственный за составление бюджета проекта – руководитель финансовой службы. Руководитель финансовой службы определяет источники финансирования проекта, подготавливает Бюджет проекта и совместно с руководителем проекта утверждает его у Директора.

В общем Бюджете предприятия Бюджет проекта должен заноситься отдельным разделом.

Подобно календарному плану, план затрат или бюджет будет отслеживаться и контролироваться менеджером в ходе проекта. После получения данных о фактических затратах при выполнении работ менеджеру потребуется сравнить их с плановыми. Разработать точный, полный и реальный бюджет с первой попытки практически невозможно. Бюджет уточняется и корректируется по ходу проекта.

Финансирование проекта происходит в рамках бюджета организации. Он утверждается сроком на один год ежегодно на основе оценки затрат с точки зрения себестоимости проекта и эффективности его результатов.

Несомненно, проект может считаться способом вложения средств наряду с другими имеющимися равноценными возможностями, например, возможностью обучения персонала [6].

1. Бочаров В.В. Инвестиции: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2013. – 384с.
2. Бюджет проекта. Режим доступа: bud-tech.ru/budget_project.html
3. Василенков С.А. Критерии принятия инвестиционных решений // Инвестиционный банкинг, 2013, N 1
4. Ерков А. Стадии инвестиционного процесса // Финансовая газета. N 43. Октябрь 2012г.
5. Иванов В.А., Дыбов А.М., Экономика инвестиционных проектов: Учебное пособие. Ижевск: Институт экономики и управления УдГУ, 2012. 534 с.
6. Инвестиции. / Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. – М.: Проспект, 2013. – 468 с.
7. Инвестиции: учебник / Уильям Ф. Шарп, Гордон Дж. Александер, Джеффри В. Бэйли. – М.: Инфра-М, 2011. – 1035 с.
8. Инвестиции: учебное пособие / Г.П. Подшиваленко, Н.И. Лахметкина, М.В. Макарова – М.: КНОРУС, 2012. – 200с.
9. Нешитой А.С. Инвестиции. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 524 с.
10. Официальный сайт компании Трим. Режим доступа: www.trim-center.ru
11. Разработка бюджета проекта. Режим доступа: idearu.com/razrabotka-byudzheta-proekta
12. Разработка сметы и бюджета проекта. Режим доступа: rae.ru/monographs/232-7136
13. Ример М.И., Касатов А.Д., Матиенко Н.Н. Экономическая оценка инвестиций. – СПб.: Питер, 2011. – 496 с.
14. Сбербанк онлайн-калькулятор. Режим доступа: www.sberbank.ru/perm/ru/person/credits/home/buying_complete_house/?utm_source=google.b&utm_medium=context&utm_term=sberbank_ipoteka&utm_campaign=Ipoteka
15. Составление проектов бюджетов. Режим доступа: grandars.ru/student/finansy/proekt-byudzheta.html
16. Станиславчик Е. Основы инвестиционного анализа // Финансовая газета, №48, 2013.
17. Старик Д.Э. Оценка эффективности инвестиционных проектов // Финансы, 2011, №10. С. 54.
18. Товб А., Ципес Г. Управление проектами: стандарты, методы, опыт. Режим доступа: www.webkursovik.ru/kartgotrab.asp?id=-125887
19. Формирование бюджета проекта / авт.-сост. И.В. Бакалова, А.В. Ушков – Воронежский государственный университет, Региональный информационный центр научно-технологического сотрудничества с ЕС. – Воронеж: 2013
20. Экономика предприятия. / Л.Е. Чечевицина. – Ростов н/Д: Феникс, 2013. – 388 с.