На сегодняшний день кредит является очень востребованным и затрагивает все сферы экономических отношений, поэтому характеризуется особой значимостью для экономики страны. Кредит как финансовый инструмент характеризует стимулирование работы производства, возможность организаций «остаться на плаву», постоянно изменяющихся рыночных условиях, поднять свой технический, экономический уровень за счет полученных на модернизацию средств. С точки зрения банковской деятельности кредит- один из самых рискованных, но доходных операций. Являясь важнейшей сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние на развитие экономики всей страны. В то же время, банковское кредитование подвержено воздействию целого ряда факторов, которые определяют его динамику и структуру. Необходимо изучить и систематизировать эти факторы с целью воздействия их на кредитный процесс.
Исторически сложилось, что основные функции банков – это мобилизация ресурсов и их дальнейшее размещение. С появлением новых финансовых инструментов, развитием финансовых рынков банк расширяет перечень проводимых операций, различных по трудоёмкости, прибыльности и степени риска, постоянно меняет состав и структуру кредитного портфеля. Именно поэтому проблема формирования кредитного портфеля банка на сегодняшний день является актуальной, позволяет минимизировать риск и приносить максимальный доход. Банк заинтересован в том, чтобы в условиях конкуренции организация кредитования была поставлена на высокий уровень.[15;с.97]
Целью моей выпускной квалифицированной работы является: проведение теоретического и практического исследования кредитования юридических лиц и предложений рекомендаций по его совершенствованию.
Для достижения поставленных целей в работе ставятся следующие задачи:
- Проанализировать сущность и функции банковского кредита, определение его роли в рыночной экономике.
- Рассмотреть коммерческий банк как участника кредитных отношений
- Рассмотреть правовые и теоретические основы банковского кредитования юридических лиц.
- Провести анализ кредитной работы на примере Банка
«ФК Открытие» (ПАО); дать организационно-экономическую характеристику деятельности банка и проанализировать корпоративное кредитование.
- Оценить состояние и перспективы развития банковского кредитования на примере малого и среднего бизнеса в России.
Объектом исследования выпускной квалифицированной работы выбран Банк «ФК Открытие» (ПАО).
Предметом исследования является: совокупность экономических отношений, которые возникают при осуществлении кредитными организациями активных операций (кредитов).
Базой исследования служат законодательные и нормативные акты Российской Федерации, официальные документы Банка России. Материалы Федеральной службы статистики, финансовая отчётность Банка «ФК Открытие» (ПАО), данные опубликованные в научной экономической литературы и периодической печати размещенные в сети Интернет.
Структурно выпускная квалифицированная работа состоит из введения, двух глав, заключения списка использованных источников и приложения.
Во введении определяются актуальность темы, ее основная цель и задачи.
В первой главе отражены теоретические основы кредитной деятельности банков, сущность, значение кредита, его классификация и современные методы кредитования.
Во второй главе представлен анализ кредитной деятельности Банка «ФК Открытие» (ПАО), рассмотрены ключевые показатели банка, кредитные продукты, которые он предоставляет. Также представлен общий анализ ситуации на рынке кредитования, особое внимание уделено кредитованию малого и среднего бизнеса в условиях финансового кризиса. Рассмотрены также перспективы развития рынка кредитования юридических лиц.
В заключении приведены основные выводы по результатам выполненной выпускной квалифицированной работы.
1. СУЩНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 СУЩНОСТЬ, ФУКЦИИ КРЕДИТА И ЕГО РОЛЬ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
Рассмотрим понятие кредита. Кредит - это форма движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, который предоставляется в ссуду на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности и дифференцированности. Креди́т (лат. creditum — заём от лат. credere — доверять) — экономические отношения, при которых одна сторона получает от другой денежные средства, товары/вещи, не запрещённые соответствующим законодательством к передаче, и обещает предоставить возмещение (оплату) или вернуть ресурсы в будущем. Фактически, кредит является юридическим оформлением экономического обязательства. Известный экономист Е.Ф. Борисов в своих трудах по экономической теории рассматривает кредит, как предоставление товаров и денег в долг на условиях возвратности. [16;с.338]. Необходимость кредита вытекает из особенностей кругооборота капитала. У одних хозяйствующих субъектов (банк) в определенные промежутки времени появляются временно свободные денежные средства, у других возникает потребность в них, которая удовлетворяется с помощью кредита.
Одно из определения сущности кредита – это доверие продавца к покупателю, который в будущей обязательно совершит платежи за полученные ценности. В этом определении подчёркивается стабильный характер отношений продавца и покупателя по поводу реализации товаров, вызывающий взаимное доверие субъектов друг к другу.[17;с.130] В другом определении сущность кредита характеризуется, как предоставление денег и товаров в долг. Подобное определение довольно часто встречается у американских экономистов – теоретиков кредита А. Смита и Д. Риккардо.
В их определении находят отражения формы кредита – товары и деньги, а главный родовой признак кредита – предоставление ценностей в долг. Данная теория утверждает, что кредит принадлежит пассивная роль, а банки являются обычными посредниками в перераспределении средств. Данную теорию дополнил экономист Дж. Ло. Он утверждал, что кредит способен образовывать реальный капитал. Он может быть независимым от производства и может сам создавать богатства и капитал. Согласно данной теории банки являются не посредниками, а непосредственными создателями капитала.[18]
Кредитные отношения предполагают наличие как минимум двух субъектов: кредитора и заемщика. Кредитор – это сторона, предоставляющая ссуды. Обычно кредиторами выступают банки. Кредитор является собственником сужаемых денежных средств, за передачу которых о временное пользование он получает ссудный процент. Заемщик – сторона получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок суженную стоимость и уплатить процент за время пользования ссудой. Помимо кредиторов и заемщиков элементом структуры кредитных отношений является объект передачи – то, что передается от кредитора к заемщику и совершает обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает суженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего она представляет собой своеобразную не реализованную стоимость. Таким образом, можно дать еще одно определение кредита, как совокупность экономических отношений между субъектами экономики в сфере перераспределения стоимости на основе срочности, возвратность, платности.[20;с.141]
В условиях рыночной экономики характерные чертами кредитных отношений являются то, что деньги предоставленные кредитором используются на производственные нужды (как капитал), а также может использоваться в качестве механизма перераспределение капитала в системе общественного производства, а прибыль на заемные средства может являться источником ссудного капитала.
Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь функция кредит есть так же проявление его сущности, выражение его общественного назначения. Посредством использования функций кредита предприятия различных форм собственности и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорение обращения и роста доходов. Кредит выполняет основные три функции: распределительную, эмиссионную и контрольную.
Распределительная функция кредита заключается в распределении на возвратной основе денежных средств. Она проявляется при сборе необходимых средств, а так же при их размещении. Конкретно эта функция проявляется в процессе временного предоставления средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Предприятия таким образом обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.
Эмиссионная функция кредита заключается в создании кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Она проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, то есть в оборот на ряду с деньгами в наличной форме входят также деньги в безналичной форме. Действия данной функции кредита проявляются тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты.
Контрольная функция кредита состоит в осуществлении контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов. Действия этой функции проявляются в том, что в хозяйстве, получившем кредит, осуществляется всесторонний контроль рублем. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивается кредитоспособность и платежеспособность предприятий. Ведь любой кредитор (банк) через ссуду своими методами контролирует состояние заемщика, чтобы обеспечить своевременный возврат ссуды и предотвратить невозвратность.
Банковское кредитование предприятий и других организационно правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой главный элемент системы кредитования, так как отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов в области кредитных отношений.
Организация кредитования банком заёмщика базируется на определённых принципах, то есть основополагающих условиях, на которых банк предоставляет кредиты.
Базовые принципы:
1 Возвратность.
2 Срочность
3 Платность.
Дополнительные принципы:
1 Дифференцированность.
2 Обеспеченность. [19;с.27]
Принцип возвратность означает, что кредитное средство полученное заемщиком во временное пользование, подлежат обязательному возврату кредитору, владельцу средств. Кредит, как экономическая категория, отличается от других категорий товаро-денежных отношений тем, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Таким образом возвратность – необходимая черта кредита.
Принцип срочности кредитования предусматривает предоставление кредита на определенный срок. Это означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Соблюдение принципа возврата кредита в срок дает возможность заемщику получить в банке новые кредиты и не платить привешенные проценты за просрочку ссуды.
Принцип платности – это принцип кредитования, означающий право кредитора на получение платы (% за кредит) за предоставление кредита.
Принцип обеспеченности ссуд, как принцип кредитования означает обязательство, по которому заемщик предоставил кредитору активы в качестве обеспечения интересов кредитора в случае неуплаты заемщиком долга. В качестве обеспечения назначают залог, поручительство или гарантию, а также обязательство в других формах, принятых практикой.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче денег претендующим на получение кредита клиентам. Банки стремятся предоставить кредит лишь тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях банк на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние предприятия, с тем, чтобы быть уверенным в способности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Проводя такую предварительную работу, банк подстраховывает себя от риска несвоевременного возврата кредита.[11;с.57]
Рассмотрим виды кредитов. В зависимости от сроков кредитования, кредиты подразделяются на краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от года до трёх) и долгосрочные (свыше трёх лет).
Основными способами предоставления краткосрочных кредитов являются:
- Овердрафт. Это особая форма кредитования расчётного счёта клиента.
Кредитование счёта клиента может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счёта. При кредитовании банком расчётного счёта клиента устанавливается лимит овердрафта, то есть максимальная сумма, на которую могут быть проведены операции по счёту сверх остатка средств на нём.
Погашение овердрафта происходит ежедневно путём списания средств с расчётного (текущего) счёта клиента-заёмщика в безакцептном порядке в пределах свободного остатка средств на счёте клиента на конец операционного дня.
2.Разовый кредит (целевой). Это целевые кредиты, которые предоставляются на определённую цель. Каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Выдача разового кредита всегда производится единовременно с зачислением суммы на расчётный счёт заёмщика. Погашение может производиться заёмщиком как единовременно, разовым платежом так и периодически, в согласованные с банком сроки, в соответствии с графиком платежей.
Основными способами предоставления среднесрочных кредитов являются:
- Открытая кредитная линия. Это обязательство КБ предоставить заёмщику ссуду в пределах заранее установленного ему на оговорённый срок лимита, который может быть использован им на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах в пределах оговорённого срока.
В банковской практике различают возобновляемую (кредитная линия с лимитом задолженности – КЛЗ) и не возобновляемую (кредитная линия с лимитом выдачи – КЛВ).
Договор о предоставлении заёмщику ссуды, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности клиента-заёмщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность её полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора с правом последующего докредитования клиента до установленного лимита.
-Выдача кредита в рамках КЛЗ осуществляется траншами.
-Не возобновляемая кредитная линия (КЛВ).
Договор, по которому предусмотрена выдача кредита несколькими суммами (траншами) в пределах общей суммы договора (лимита выдач) независимо от частичного погашения.
Основными способами предоставления долгосрочных кредитов являются:
- Инвестиционные кредиты (проектное финансирование).
Это вложение банком денежных средств на возвратной основе в объекты реального инвестирования, обеспечивающее расширенное воспроизводство капитала заёмщика, в основе которого лежит реализация инвестиционных проектов.
Кредит выдаётся, как правило, путём открытия кредитной линии.
Особенностью является оценка КБ инвестиционного проекта.
Инвестиционная кредитоспособность – способность предприятия своевременно погасить в полном объёме полученный кредит в результате реализации инвестиционного проекта.
- Синдицированные кредиты.
Кредиты, которые предоставляются группой банков в рамках одного кредитного соглашения, что позволяет распределить между ними как сумму кредита, так и кредитные риски.
Данные кредиты позволяют удовлетворить потребность заёмщика в крупных кредитных ресурсах.
- Ипотечные кредиты.
Это кредиты, гарантией возврата которых является залог недвижимого имущества.
Ипотечный кредит имеет, как правило, целевое назначение.
Залог недвижимого имущества регулируется Федеральным законом от 16.07.1998 №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
Рассмотрим виды потребительских кредитов:
- Кредиты на текущие потребности.
