Формирование оптимального размера оборотных средств

Формирование оптимального размера оборотных средств является важнейшей задачей в системе управления предприятием и во многом определяет его финансовую устойчивость и платежеспособность. Процесс определения потребности в оборотных средствах тесно связан не только с текущим и перспективным производственным планированием, но и с финансовым планированием.

Структура оборотных средств различных отраслей неодинакова и зависит от специфики предприятия, характера и сложности производства, длительности производственного цикла, стоимости сырья, материалов, системы расчетов и т.д.

В условиях любого производства оборотные средства могут быть подразделены на две части: оборотный капитал запас потребность

1) постоянную, представляющую системную (низколиквидную) составляющую оборотных средств;

2) переменную (варьирующую), отражающую краткосрочную потребность в денежных средствах.

Тема данной курсовой работы обладает высокой степенью актуальности и практической направленности, поскольку отлаженный процесс определения потребности в оборотных средствах в условиях конкретного предприятия обеспечивает эффективность стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности и эффективность функционирования компании в целом.

Целью курсовой работы является рассмотрение существующих методов определения потребности в оборотных средствах на предприятии.

Задачами курсовой работы, направленными на достижение ее цели, являются следующие:

- рассмотрение понятия оборотных средств;

- анализ источников формирования оборотных средств на предприятии;

- изучение методов расчета потребности предприятия в оборотных средствах.

Объектом исследования в данной работе являются существующие методы определения потребности в оборотных средствах, предметом исследования являются особенности применения методов расчета потребности в условиях стратегического планирования коммерческой деятельности.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Понятие и состав оборотных средств

Оборотные средства (активы) – это средства, совершающие оборот (деньги → средства → деньги…) в течение года или одного производственного цикла .

Классификация оборотных средств по роли в процессе производства представлена на рисунке 1

Рис. 1. Классификация оборотных средств по роли в процессе производства

Производственные оборотные фонды – это материальная основа производства. Они необходимы для обеспечения процесса производства продукции, образования стоимости.

Производственные запасы – это сырье, материалы, топливо, инструменты, запчасти, семена, корма, животных на выращивании и откорме и др., которые используются для потребления на своем предприятии и, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных товаров и услуг .

Незавершенное производство – это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

Расходы будущих периодов – это затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. К ним относят расходы по ремонту основных фондов (когда не создается ремонтный фонд), расходы по оплате аренды объектов основных фондов, расходы на рекламу, на приобретение лицензий, расходы, связанные с оплатой услуг телефонной и радиосвязи, перечисляемой за последующие периоды и др.

Фонды обращения не участвуют в процессе производства. Их назначение состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения, в обслуживании кругооборота средств предприятия и достижении единства производства и обращения.

Готовая продукция – это конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов.

Товары для перепродажи – это товары, приобретенные предприятием с целью их перепродажи без обработки.

Дебиторская задолженность – это задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы и др.).

Денежные средства – сумма денег в кассе, на расчетных, текущих и иных счетах в банках, денежные переводы, другие аналогичные денежные средства готовые к дальнейшему обороту.

Единицей учета материально-производственных запасов может быть: номенклатурный номер, партия, однородная группа и др. Единица учета материально-производственных запасов зависит от особенностей производственных запасов и порядка их приобретения.

Наиболее ликвидными активами организации являются денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

К финансовым вложениям организации относятся :

- государственные и муниципальные ценные бумаги;

- ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определены (облигации, векселя);

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

- предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях;

- дебиторская задолженность, приобретенная на основе уступки права требования.

Особенностью оборотных средств является то, что в условиях нормальной хозяйственной деятельности они не расходуются, а авансируются в различные виды текущих затрат предприятия, возвращаясь после завершения каждого оборота к своей исходной величине.

Оборотные средства называют также текущими активами и учитывают в бухгалтерских балансах.

Изменение остатков оборотного капитала в целом и по его отдельным составляющим (элементам) происходит вследствие того, что имеющиеся в начале производственного цикла запасы непрерывно потребляются в процессе производства, а их возобновление, необходимое для обеспечения непрерывности производственного процесса, происходит за счет финансовых ресурсов, образующихся в результате реализации продукции. В этом состоит смысл понятия цикла оборота оборотного капитала, в начале которого потребление из уже имеющегося запаса, а в конце — возмещение (возобновление запаса), оплачиваемое из выручки от реализации. Схематически сказанное иллюстрирует следующая формула :

МЗ → МП → ПР → ВР, (1)

где МЗ – запас материалов;

МП – потребление материалов в производстве;

ПР – процесс производства;

ВР – выручка от реализации.

Комплексный статистический анализ предполагает исследование структуры финансовых вложений и структуры затрат на их приобретение. Особое внимание следует обратить на изменение запасов сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции. Если запасы растут медленнее, чем объём реализации, то это свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств (их меньшей величине на рубль реализации).

В практике планирования, учета и анализа оборотные средства группируются по следующим признакам :

1) в зависимости от функциональной роли в процессе производства (или по сферам оборота) – оборотные производственные фонды (находятся в сфере производства) и фонды обращения (в сфере обращения);

2) в зависимости от особенностей планирования, управления и контроля – нормируемые оборотные средства и ненормируемые оборотные средства.

К нормируемым оборотным средствам относятся, как правило все оборотные производственные фонды, а также та часть фондов обращения, которая находится в виде остатков нереализованной продукции на складах предприятия.

К ненормируемым средствам относятся остальные элементы фондов обращения, т. е. отправленная потребителям, но еще не оплаченная продукция все виды денежных средств и расчетов. Однако и за этими элементами оборотных средств необходимо осуществлять контроль.

Нормируемые оборотные средства отражаются в финансовом плане предприятия, ненормируемые оборотные средства объектом планирования

1. Андреев С. А. Теория организации. – М.: Академия, 2012. – 478 с.

2. Андропова Т. Ю. Основы менеджмента. – М.: Академия, 2011. – 256 с.

3. Балашова Т. Н. Коммерческая логистика. – М.: Юридический Центр Пресс, 2011. – 291с.

4. Бердников А. И. Теория и практика менеджмента. – М.: Феникс, 2012. – 350 с.

5. Варламова Я. Е., Кошелева Е. А. Жизненные циклы организации. – М.: Юнити, 2014. – 224 с.

6. Волков Б. С. Планирование деятельности предприятия. – М.: Юнити, 2014. – 278 с.

7. Гусева Е. В. Основы коммерческой деятельности. – М.: Академия, 2012. – 562 с.

8. Давыдов С. А. Стратегическое планирование деятельности организации. – М.: Юнити, 2013. – 315 с.

9. Ершова Е. А. Менеджмент. – М.: Абак, 2012. – 245 с.

10. Зельская О. Е. Актуальные проблемы стратегического планирования. – М.: Антара, 2011. – 225 с.

11. Зуева Е. А. Коммерческая логистика. – М.: Академия, 2011. – 395 с.

12. Касьянова Г. Ю. Основы коммерческой деятельности. – М.: Абак, 2012. – 296 с.

13. Климычева М. И. Стратегическое планирование. – М.: Феникс, 2011. – 389 с.

14. Кольцов С. М. Менеджмент. – М.: Феникс, 2012. – 178 с.

15. Лапшина Н. В., Лебедева О. Е. Менеджмент организации. – М.: Академия, 2011. – 320 с.

16. Ливена С. В., Поздеев А. С. Коммерческая логистика. – М.: Стратегия, 2014. – 192 с.

17. Личковаха А. В. Менеджмент и маркетинг. – М.: Юнити, 2012. – 155 с.

18. Ломакина С. Ю. Основы коммерческой деятельности. – М.: Юнити, 2011. – 450 с.

19. Лосева С. В. Основы коммерческой деятельности. – М.: Академия, 2013. – 294 с.

20. Лудина С. Ю. Менеджмент в стратегическом планировании. – М.: Феникс, 2011. – 250 с.